Ухвала суду № 48516004, 23.01.2014, Шевченківський районний суд м. Чернівців

Справа № 727/493/14-к

Провадження 1-кс/727/102 /14

Ухвала

Іменем України

23 січня 2014 року Шевченківський районний суд м. Чернівці в складі:

слідчого судді- Мамчина П.І.

при секретарі- Колотило А.В.

сторони кримінального провадження:

слідчий - Северин Б.Ю.

розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Чернівецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1Ю про надання тимчасового доступу та вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014260000000002 від 20 січня 2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ст.191 ч.3 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До суду звернувся старший слідчого з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Чернівецькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1, з клопотанням, яке погоджено з старшим прокурором відділу нагляду прокуратури Чернівецької області молодшим радником юстиції ОСОБА_2 про надання тимчасового доступу та вилучення документів по матеріалам досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014260000000002 від 20 січня 2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ст.191 ч.3 КК України.

В клопотанні посилається на те, що службові особи ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" (юр. адреса м. Новоселиця, вул. Постишева, 2, Чернівецької області, код за ЄДРПОУ 30175983), в особі головного бухгалтера ОСОБА_3 та касира ОСОБА_4, які за попередньою змовою групою осіб, протягом 2013 року, переслідуючи корисливу мету, шляхом зловживання своїм службовим становищем, умисно привласнили кошти, які були призначені для виплати населенню як компенсації з податку на додану вартість за вирощену худобу на загальну суму 79 571, 76 грн.

Підприємство ДП «Мясо Буковини» займається закупівлею мяса в живій вазі від СГД - сільськогосподарських товаровиробників та населення, з подальшою його переробкою та реалізацією готової продукції споживачам.

Відповідно до норм підрозділу 2 розділу ХХ Податкового Кодексу України від 2 грудня 2010 року за № 2755-VI (із змінами та доповненнями) у період до 1 січня 2015 року податок на додану вартість (далі - ПДВ) юридичними особами, які зареєстровані платниками ПДВ, при здійсненні ними операцій з постачання власної виробленої продукції (молока, молочної сировини, молочних продуктів, мяса, мясопродуктів, іншої продукції переробки тварин (шкур, субпродуктів, мясо-кісткового борошна), виготовленої з поставлених молока або мяса в живій вазі сільськогосподарськими підприємствами, визначеними розділом V Кодексу, іншими юридичними і фізичними особами, у тому числі фізичними особами - підприємцями, які самостійно вирощують, розводять, відгодовують продукцію тваринництва, визначену розділом V Кодексу (далі - переробні підприємства), справляється з урахуванням таких особливостей:

- переробне підприємство позитивну різницю між сумою податкових зобов'язань звітного (податкового) періоду та сумою податкового кредиту звітного (податкового) періоду, визначену у податковій декларації з ПДВ щодо діяльності з постачання продукції, сплачує до спеціального фонду Державного бюджету України та на спеціальний рахунок, відкритий ним в органі, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів, у таких розмірах:

у 2012 році - до спеціального фонду Державного бюджету України - у розмірі 30 %, а на спеціальний рахунок - у розмірі 70 %;

у 2013 році - до спеціального фонду Державного бюджету України - у розмірі 40 %, а на спеціальний рахунок - у розмірі 60 %;

у 2014 році - до спеціального фонду Державного бюджету України - у розмірі 50 %, а на спеціальний рахунок - у розмірі 50 %.

Переробне підприємство суму ПДВ, перераховану на спеціальний рахунок, використовує виключно для виплати сільськогосподарським товаровиробникам компенсації за продані ними молоко і мясо в живій вазі (далі - компенсація).

Суми ПДВ, не перераховані на спеціальний рахунок або перераховані з порушенням терміну, встановленого цим пунктом, а також суми компенсації, не виплачені сільськогосподарським товаровиробникам або виплачені з порушенням терміну, встановленого цим пунктом, вважаються такими, що використані не за призначенням і підлягають стягненню до державного бюджету.

Вказав, що на підприємстві оформляються закупівельні квитанції на придбання худоби в живій вазі від населення, в яких до ринкової ціни вписується сума компенсації, яка нібито виплачена разом із вартістю мяса (розмір компенсації вираховується за результатами звітної місячної декларації із ПДВ, виплата її проводиться до 20 числа місяця наступного за звітним). Таким чином, посадові особи підприємства ДП «Мясо Буковини», включаючи суму компенсації до ринкової закупівельної ціни, фактично не виплачують її сільськогосподарським товаровиробникам, а призначені для виплати грошові кошти привласнюють.

ДП «Мясо Буковини» частково проводить закупівлю сировини (мяса) без документального оформлення таких господарських операцій, при цьому в первинних бухгалтерських документах на закупівлю мяса вказуються відомості фізичних осіб-здавальників, зареєстрованих на території Чернівецької області. В подальшому встановлено, що дані особи не являються сільськогосподарськими товаровиробниками та за період 2012-2013 р.р. ВРХ ними на ДП «Мясо Буковини» взагалі не здавалася та відповідна компенсація з ПДВ їм не виплачувалась.

Таким чином, підприємством створюються умови для незаконного формування валових витрат, з метою мінімізації податкових зобовязань та зменшення їх сплати до бюджету. Основна частина мяса (в живій вазі) на підприємство постачається через посередників та/або заготівельників, які самостійно придбавають худобу у населення без будь-якого документального оформлення та в подальшому реалізують із значною націнкою на ДП «Мясо Буковини».

В подальшому частина коштів, які надходять на спеціальний рахунок з ПДВ в розмірі 60% і призначені для виплати компенсації сільськогосподарським товаровиробникам за здане мясо в живій вазі, повертається через касу підприємства та відповідно за призначенням не використовуються.

В ході співставлення податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого податку (1-ДФ) ДП «Мясо Буковини» та відомостей про виплачені суми компенсації за І-півріччя 2013 року встановлено, що в даних документах посадовими особами вказано ідентифікаційні номери фізичних осіб, які померли та осіб, які худобу не вирощують і не продавали на дане підприємство.

Інформацію щодо відсутності взаємовідносин між фізичними особами (сільськогосподарськими товаровиробниками) та ДП «Мясо Буковини» з реалізації мяса в живій вазі (ВРХ, свині) за період І-півріччя 2013р. підтверджено письмовими поясненнями жителів Чернівецької області.

Відповідно до результатів опитування громадян (116 осіб), отримано підтвердження фактів невиплати компенсацій з каси підприємства здавальникам мяса в живій вазі (ВРХ, свині) за період січень-червень 2013 року у розмірі 79 571,76 грн.

Зазначив, що вилучення оригіналів документів пояснюється необхідністю приєднання їх до кримінального провадження в якості речових доказів, встановлення всіх свідків та потерпілих та подальшого проведення судово економічної експертизи по оригіналам бухгалтерських і податкових документів, почеркознавчої експертизи підписів тощо, а тому просить суд клопотання задовольтнити

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з підстав викладених в ньому.

Слідчий суддя, оглянувши матеріали кримінального провадження, заслухавши доводи слідчого, вважає, що клопотання підлягає задоволенню частково.

Встановлено, що до Єдиного реєстру досудових розслідувань внесено відомості № 32014260000000002 від 20 січня 2014 року, за ознаками злочину, передбаченого ст.191 ч.3 КК України за ознаками складу кримінального правопорушення передбаченого ст.191 ч.3 КК України,, згідно яких: службові особи ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" (юр. адреса м. Новоселиця, вул. Постишева, 2, Чернівецької області, код за ЄДРПОУ 30175983), в особі головного бухгалтера ОСОБА_3 та касира ОСОБА_4, які за попередньою змовою групою осіб, протягом 2013 року, переслідуючи корисливу мету, шляхом зловживання своїм службовим становищем, умисно привласнили кошти, які були призначені для виплати населенню як компенсації з податку на додану вартість за вирощену худобу на загальну суму 79 571, 76 грн.

Згідно зі ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що з клопотання та наданих до нього матеріалів вбачається наявність достатніх підстав вважати, що реєстраційні документи які перебувають у володінні ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у даному кримінальному провадженні, що підлягають доказуванню, вважаю, що є підстави для задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів.

Відповідно до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Виходячи зі змісту вищенаведеної норми, суд вважає, що клопотання в частині надання дозволу на вилучення документів та речей підлягає задоволенню, оскільки слідчим наведено обгрунотвані підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення цих документів та речей.

Згідно з ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст. 110, 163 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Чернівецькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1Ю, тимчасовий доступдо документів, з можливістю вилучення на час проведення досудвого слідства, а саме: що стосуються обставин фінансово-господарської діяльності ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" (юр. адреса м.Новоселиця, вул. Постишева, 2, Чернівецької області, код за ЄДРПОУ 30175983), зокрема, поставки і обліку на ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" м'яса в живій вазі фізичними та юридичними особами та обставин нарахування, обліку і виплати сум компенсацій сільськогосподарським товаровиробникам за поставлені ними ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" м'яса в живій вазі, в тому числі:

1 відомостей про виплачені ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" суми компенсацій сільськогосподарським товаровиробникам за поставлені ними переробному підприємству м'яса в живій вазі, за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

2.приймальних квитанцій ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

3.виписок з рахунку ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" в Управлінні Державної казначейської служби України у Новоселицькому районі за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

4.меморіальних, видаткових та прибуткових касових ордерів ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

5.касові книги (зошити) ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

6.рахунків - фактур за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

7.актів звірки розрахунків за надані ветеринарні послуги ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

8.реєстрів здавачів худоби за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

9.актів списання ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

10.договорів укладених ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

11.податкових та видаткових накладних за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

12.довідок про право на отримання доходу фізичної особи за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

13.звітів про використання коштів ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

14.товарно транспортних накладних за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

15.реєстрів виданих та отриманих податкових накладних ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

16.податкових декларацій з податку на прибуток ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

17.податкових декларацій з податку на додану вартість ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

18.розрахунків розподілу сум компенсацій за період з 01.01.2012 по 01.01.2014 року;

які перебувають у володінні ДП "М'ясо Буковини" ВАТ "Новоселицький птахокомбінат" (юр. адреса м.Новоселиця, вул. Постишева, 2, код за ЄДРПОУ 30175983).

Строк дії цієї ухвали 20 діб з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, на неї можуть бути поданні заперечення під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддяМамчин П.І.