Рішення № 48459023, 08.01.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/31198/13-ц

Провадження № 2-о/127/27/14

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08.01.2014 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі головуючого судді Кашпрука Г.М.,

секретаря Терлецького Є.Б.,

розглянувши у закритому судовому засіданні в м. Вінниці цивільну справу за заявою Вінницької обєднаної державної податкової інспекції Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області про розкриття ПАТ «Банк «Київська Русь», ПАТ «КБ «Хрещатик», ПАТ «Полтава-банк», ПАТ «Мегабанк» інформації, що містить банківську таємницю, щодо ПП «Агроальянс Плюс», код ЄДРПОУ 35097821,

ВСТАНОВИВ :

До Вінницького міського суду Вінницької області звернулась Вінницька обєднана державна податкова інспекція Головного управління Міністерства доходів і зборів у Вінницькій області з заявою про розкриття ПАТ «Банк «Київська Русь», ПАТ «КБ «Хрещатик», ПАТ «Полтава-банк», ПАТ «Мегабанк» інформації, що містить банківську таємницю щодо ПП «Агроальянс Плюс», код ЄДРПОУ 35097821.

Заява мотивована, що приватне підприємство «Агроальянс Плюс», код за ЄДРПОУ 35097821, зареєстровано Липовецькою районною державною адміністрацією Вінницької області, свідоцтво про державну реєстрацію №11561020000000450 від 27.05.2008 року. Дане підприємствовзято на податковий облік у ДПІ у м. Вінниці з 28.05.2008 за № 2415. Місцезнаходження відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію: м. Вінниця, вул. Гонти, буд. 28/А.

ПП «Агроальянс Плюс» відкрито банківські рахунки в наступних банківських установах , а саме:

- ПАТ «Банк «Київська Русь» МФО 319092 № 26008119943001 - в українській гривні, доларах США, євро, російських рублях, польських злототих;

- ПАТ «КБ «Хрещатик» МФО 300670 № 26003001084316 - в українській гривні, доларах США, євро;

- ПАТ «Полтава-банк» МФО 331489 № 260048013 - в українській гривні;

- ПАТ «Мегабанк» МФО 351629 № 26006010245 - в українській гривні та № 26006840010183 в доларах США.

Зазначене підтверджується довідкою про відкриття рахунків у фінансових установах.

В ході збору відомостей щодо ПП «Агроальянс Плюс» Вінницькою ОДПІ встановлено ряд порушень закону. Зокрема, під час ведення фінансово-господарської діяльності ПП «Агроальянс Плюс» основним постачальником товарно-матеріальних цінностей в період з 01.01.2011 по 16.12.2013 являлось СФГ «Україна» (код ЄДРПОУ 20092010, Вінницька область, Липовецький район, с. Стара Прилука), загальна сума проведених фінансово-господарських операцій становить близько 650 тис. грн. податку на додану вартість, дана сума була відшкодована підприємству. У свою чергу основним постачальником товарно-матеріальних цінностей СФГ «Україна» в період з 01.01.2012 по 31.12.2012 являлось ТОВ «Нафтогрупа-2005» (код ЄДРПОУ 34094924 м. Вінниця, вул. Ватутіна, буд. 139-А), загальна сума проведених фінансово-господарських становить близько 900 тис. грн. податку на додану вартість.

В ході дослідження по ланцюгу постачальників ТОВ «Нафтогрупа - 2005» встановлено, що дане підприємство проводило операції з придбання товарно-матеріальних цінностей у ПП «Петрол плюс» (код ЄДРПОУ 36591070 м. Київ вул. Професора Підвисоцького, буд.10/10, оф. 60) без реального настання правових наслідків шляхом підроблення документів (податкових накладних, видаткових накладних, договірних документів тощо), які були виписані від імені та за підписом директора ПП «Петрол Плюс» гр. ОСОБА_1, що підтверджують дані операції. Згідно висновку спеціаліста №1602/1603 від 26.01.2012 року встановлено, що підписи на вищевказаних документах виконані не гр. ОСОБА_1, а іншими не встановленими особами. Як наслідок, слідчими 2го ВМВ УМВС України у Вінницькій області порушено кримінальну справу № 11270764 за ознаками злочину передбаченого ч.1 ст. 358 КК України.

З метою підтвердження чи спростування фактів проведення безтоварних операцій на ПП «Агроальянс-Плюс» підготовлено та направлено запит №4718/10/07-07-02 від 10.10.2013р. про надання інформації та її документального підтвердження.

На даний запит підприємством надано відповідь № 23 від 22.10.2013р. згідно якої ПП «Агроальянс-Плюс» відмовилося надавати інформації та її документального підтвердження.

Виходячи із вищевикладеного, на думку заявника існує ймовірність того, що посадові особи ПП «Агроальянс Плюс» розуміючи про свої протиправні дії, свідомо ухиляються від сплати податків до державного бюджету України у великих розмірах.

Дані обставини і стали підставою звернення до суду з відповідною заявою.

В судове засідання представник заявника не зявився, хоча про місце день та час розгляду справи повідомлявся завчасно та належними чином.

Особа, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці в судове засідання не зявилась, хоча про місце день та час розгляду справи повідомлявся завчасно та належними чином.

Представники ПАТ «Банк «Київська Русь», ПАТ «КБ «Хрещатик», ПАТ «Полтава-банк», ПАТ «Мегабанк» в судове засідання не зявилися, про місце день та час розгляду справи повідомлялися завчасно та належними чином.

Відповідно до ч.2 ст. 289 ЦПК України, неявка в судове засідання без поважних причин заявника та (або) особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці, чи їх представників або представника банку не перешкоджає розгляду справи, якщо суд не визнав їхню участь обовязковою.

Дослідивши матеріали заяви, оцінивши зібрані по справі докази у їх сукупності, суд прийшов до висновку про часткове задоволення заяви з наступних підстав.

Відповідно до статті 61.1 Податкового кодексу України, податковий контроль визначається як система заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Згідно статті 41.1.1 ПК України контролюючими органами є: органи державної податкової служби щодо податків, які справляються до бюджетів та державних цільових фонді, а також стосовно законодавства, контроль за дотриманням якого покладається на органи державної податкової служби.

Згідно положень статті 62 цього Кодексу, податковий контроль здійснюється шляхом: перевірок та звірок відповідно до вимог цього Кодексу, а також перевірок щодо дотримання законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, у порядку, встановленому законами України, що регулюють відповідну сферу правовідносин.

Згідно п.2 ч.1 ст.62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду.

Відповідно до ст.60 цього Закону банківською таємницею, зокрема, є операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди.

Повноваження органів державної податкової служби на розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, передбаченні п.п.20.1.3 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України №2755-VI від 02 грудня 2010 року, відповідно до якого органи державної податкової служби мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України, комерційних банків та інших фінансових установ довідки у порядку, встановленому Законом України «Про банки та банківську діяльність» та цим Кодексом, довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

В той же час, заявлена заявником вимога надати копію договору про установлення та користування ПП «Агроальянс Плюс» послугами «Клієнт банку» задоволенню не підлягає, оскільки дане питання слід розглядати в рамках кримінально-процесуального законодавства, за яким тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Крім того, не підлягає задоволенню як необґрунтована і вимога про розкриття інформації, що містить банківську таємницю, відносно обсягу та обігу коштів на вказаних у заяві рахунках в українській гривні, оскільки згідно податкової декларації з податку на додану вартість ПП «Агроальянс Плюс» за 2012 рік, копія якої надана заявником, податкові зобовязання підприємства витікають з експортних операцій.

Згідно ч.3 ст. 290 ЦПК України рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню.

Враховуючи наведене, суд приходить до висновку про часткове задоволення заяви.

На підставі викладеного, керуючись ст.124 Конституції України, п.п.20.1.3 п.20.1 ст.20 Податкового кодексу України, статтями 10, 60, 212 215, 217, 218, 287, 289, 290 ЦПК України,

ВИРІШИВ :

Заяву задовольнити частково.

Зобовязати ПАТ «Банк «Київська Русь» (21050, м. Вінниця, вул. Козицького, 51, МФО 319092 ), безоплатно видати Вінницькій ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області довідку за весь період існування рахунку про обсяг та обіг коштів по рахунку № 26008119943001 в доларах США, євро, російських рублях, польських злотих, що відкрито ПП «Агроальянс Плюс» із зазначенням сум, дат, операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли та кому перераховані кошти (найменування субєктів господарювання та їх ідентифікаційні коди (коди за ЄДРПОУ), а також вказати осіб, зразки підписів яких зазначені в картці клієнта та осіб, яким згідно доручення, надано право користуватись та розпоряджатись зазначеним вище рахунком.

Зобовязати ПАТ «КБ «Хрещатик» (21100, м. Вінниця, вул. 1 Травня, 158, МФО 300670 ), безоплатно видати Вінницькій ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області довідку за весь період існування рахунку про обсяг та обіг коштів по рахунку № 26003001084316 в доларах США, євро, що відкрито ПП «Агроальянс Плюс» із зазначенням сум, дат, операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли та кому перераховані кошти (найменування субєктів господарювання та їх ідентифікаційні коди (коди за ЄДРПОУ), а також вказати осіб, зразки підписів яких зазначені в картці клієнта та осіб, яким згідно доручення, надано право користуватись та розпоряджатись зазначеним вище рахунком.

Зобовязати ПАТ «Мегабанк» (21100, м. Вінниця, вул. 50 річчя Перемоги, 33, МФО 351629), безоплатно видати Вінницькій ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області довідку за весь період існування рахунку про обсяг та обіг коштів по рахунку № 26006840010183 в доларах США, що відкрито ПП «Агроальянс Плюс» із зазначенням сум, дат, операцій, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта з розшифровкою призначення платежу (від кого надійшли та кому перераховані кошти (найменування субєктів господарювання та їх ідентифікаційні коди (коди за ЄДРПОУ), а також вказати осіб, зразки підписів яких зазначені в картці клієнта та осіб, яким згідно доручення, надано право користуватись та розпоряджатись зазначеним вище рахунком.

В решті вимог позову відмовити.

Судові витрати віднести за рахунок держави.

Рішення суду допустити до негайного виконання.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, або заявник мають право у пятиденний строк з дня отримання копії рішення суду оскаржити його до Апеляційного суду Вінницької області в установленому порядку, шляхом подачі апеляційної скарги через суд першої інстанції.

Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя : Кашпрук Геннадій Миколайович