Рішення № 48450720, 22.07.2015, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа № 127/16923/15-ц

Провадження № 2-о/127/473/15

РІШЕННЯ

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.07.2015 Вінницький міський суд Вінницької області

в складі: головуючого - судді Саблука С.А.

при секретарі Гуменюку Д.С.,

розглянувши у закритому судовому засіданні заяву Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області про розкриття Відділенням Вінницькою міжрегіональною дирекцією Публічного акціонерного товариства «Креді ОСОБА_1», Вінницьким відділенням Публічного акціонерного товариства «Радикал Банк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо СПД ФО ОСОБА_2, -

ВСТАНОВИВ:

В Вінницький міський суд Вінницької області звернулось Головне управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області про розкриття Відділенням Вінницькою міжрегіональною дирекцією Публічного акціонерного товариства «Креді ОСОБА_1», Вінницьким відділенням Публічного акціонерного товариства «Радикал Банк» інформації, яка містить банківську таємницю щодо СПД ФО ОСОБА_2.

В заяві зазначено, що суб'єкт підприємницької діяльності фізична особа ОСОБА_2 (код ДРФО - НОМЕР_1, адреса: м. Вінниця, вул. 40-річчя Перемоги, 38, зареєстрований 12.02.2013 року та знаходиться на податковому обліку у Вінницькій ОДГП), з 01.01.2014 р. по 01.05.2014 р. перебувала на спрощеній системі оподаткування, після чого була переведена на загальну систему оподаткування та не являється платником ПДВ.

СПД ФО ОСОБА_2 має відкриті банківські рахунки в наступних банківських установах:

- у Відділенні Вінницької міжрегіональної дирекції ПАТ „Креді ОСОБА_1

Банк", МФО 300614, код ЄДРПОУ - 14361575, місцезнаходження: м. Вінниця,

вул. Театральна, 10.

- у Вінницькому відділенні ПАТ „Радикал Банк", МФО 319111, код ЄДРПОУ - 36964568, місцезнаходження: м. Вінниця, вул. Театральна, 14.

В ході відпрацювання фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 (код ДРФО НОМЕР_2), який являється батьком ОСОБА_2, було підготовлено та спрямовано до Вінницького міського суду позовну заяву про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю по рахунку №26004500098787, що належить ФОП ОСОБА_3, відкритому у ПАТ „Креді ОСОБА_1". Дану позовну заяву Вінницьким міським судом було задоволено в повному обсязі (Рішення від 25.03.2015 р., справа №127/5009/15-ц).

Проведеним аналізом руху коштів отриманого 30.03.2015 р. за вих. №1-бт від Відділення ПАТ „Краді ОСОБА_1" у м. Вінниці встановлено, що 16.12.2014 р.(платіжне доручення №4) та 19.12.2015 р. (платіжне доручення №5) ФОП ОСОБА_3 перераховано грошові кошти на банківський рахунок ФОП ОСОБА_4 в сумі 340 260 грн., в якості оплати за виконані будівельні роботи.

При здійсненні аналізу звітності по 1 ДФ (відомості про отримані доходи та джерела їх виплати на території України) за 2014 рік, встановлено що ФОП ОСОБА_2 у 4 кварталі 2014 р. отримала від TOB „Акцент-Інвест" (код ЄДРПОУ 37028896, м. Вінниця) 626 000 грн..

В той же час, здійсненим аналізом податкової звітності ФОП ОСОБА_2 встановлено, що даний суб'єкт підприємницької діяльності за звітний період 2014 року подав два звіти, в яких відображено інформацію про відсутність фінансово-господарської діяльності і задекларував до сплати податків в сумі 0 грн.

Для належного виконання зазначених вище функцій, співробітникам ГУ Міндоходів у Вінницькій області необхідна інформація (довідка) щодо обсягу та обігу коштів по розрахункових рахунках СПД ФО ОСОБА_2, що й стало підставою звернення до суду з заявою про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю.

Представник заявника в судове засідання не зявився, проте надав суду заяву про розгляд справи у його відсутність, в якій зазначив, що вимоги заяви підтримує в повному обсязі.

Дослідивши матеріали справи, суд дійшов до висновку, що заява підлягає задоволенню з наступних підстав.

Суб'єкт підприємницької діяльності фізична особа ОСОБА_2 (код ДРФО - НОМЕР_1, адреса: м. Вінниця, вул. 40-річчя Перемоги, 38, зареєстрований 12.02.2013 року та знаходиться на податковому обліку у Вінницькій ОДГП), з 01.01.2014 р. по 01.05.2014 р. перебувала на спрощеній системі оподаткування, після чого була переведена на загальну систему оподаткування та не являється платником ПДВ.

СПД ФО ОСОБА_2 має відкриті банківські рахунки в наступних банківських установах:

- у Відділенні Вінницької міжрегіональної дирекції ПАТ „Креді ОСОБА_1

Банк", МФО 300614, код ЄДРПОУ - 14361575, місцезнаходження: м. Вінниця,

вул. Театральна, 10.

- у Вінницькому відділенні ПАТ „Радикал Банк", МФО 319111, код ЄДРПОУ - 36964568, місцезнаходження: м. Вінниця, вул. Театральна, 14.

В ході відпрацювання фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 (код ДРФО НОМЕР_2), який являється батьком ОСОБА_2, було підготовлено та спрямовано до Вінницького міського суду позовну заяву про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю по рахунку №26004500098787, що належить ФОП ОСОБА_3, відкритому у ПАТ „Креді ОСОБА_1". Дану позовну заяву Вінницьким міським судом було задоволено в повному обсязі (Рішення від 25.03.2015 р., справа №127/5009/15-ц).

Проведеним аналізом руху коштів отриманого 30.03.2015 р. за вих. №1-бт від Відділення ПАТ „Краді ОСОБА_1" у м. Вінниці встановлено, що 16.12.2014 р.(платіжне доручення №4) та 19.12.2015 р. (платіжне доручення №5) ФОП ОСОБА_3 перераховано грошові кошти на банківський рахунок ФОП ОСОБА_4 в сумі 340 260 грн., в якості оплати за виконані будівельні роботи.

При здійсненні аналізу звітності по 1 ДФ (відомості про отримані доходи та джерела їх виплати на території України) за 2014 рік, встановлено що ФОП ОСОБА_2 у 4 кварталі 2014 р. отримала від TOB „Акцент-Інвест" (код ЄДРПОУ 37028896, м. Вінниця) 626 000 грн..

В той же час, здійсненим аналізом податкової звітності ФОП ОСОБА_2 встановлено, що даний суб'єкт підприємницької діяльності за звітний період 2014 року подав два звіти, в яких відображено інформацію про відсутність фінансово-господарської діяльності і задекларував до сплати податків в сумі 0 грн.

Для належного виконання зазначених вище функцій, співробітникам ГУ Міндоходів у Вінницькій області необхідна інформація (довідка) щодо обсягу та обігу коштів по розрахункових рахунках СПД ФО ОСОБА_2

Для виконання покладених на органи державної податкової служби функцій їм надані права, що наведені в ст. 20 Податкового кодексу..

Згідно з ст.20 Податкового кодексу України органи державної податкової служби у випадках, в межах компетенції та у порядку, встановлених законами України, мають право одержувати безоплатно від платників податків, а також від установ Національного банку України та комерційних банків у порядку, встановленому Законом України від 07.12.2000 № 2121 -III "Про банки і банківську діяльність", довідки та/або копії документів про наявність банківських рахунків, а на підставі рішення суду - про обсяг та обіг коштів на рахунках, у тому числі про ненадходження у встановлені терміни валютної виручки від суб'єктів підприємницької діяльності.

Згідно положень статті 1076 Цивільного кодексу України га ст.60 Закону № 2121 будь-яка інформація, що стосується клієнта, якою банк володіє на законних підставах, є банківською таємницею (за винятком, якщо така інформація складає державну таємницю;).

У відповідності до п.1 ст.1076 ЦК України, відомості, що складають банківську таємницю, можуть бути надані банком органам державної влади та їх посадовим особам виключно у випадках та в порядку, встановлених Законом № 2121.

Підстави для отримання інформації, що містить банківську таємницю, передбачені пунктами 1 - 6 ч.1 ст. 62 Закону № 2121 Органи державної податкової служби мають право отримати будь-яку інформацію, віднесену Законом до банківської таємниці на підставі пунктів 1 (з дозволу власника цієї інформації) та 2 (за рішенням суду) ч. 1 ст.62 Закону № 2121.

При цьому письмова вимога суду щодо надання інформації, яка містить банківську таємницю має відповідати нормам ч.2 ст.62 Закону №2121.

Керуючись вищенаведеними нормами та Правилами зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці, затвердженими постановою правління Національного банк) України від 14.07 2006 №267, обслуговуючий банк зобов'язаний виконати письмові вимоги суду загальної юрисдикції, а також ухвалені ними рішення (постанови) про розкриття інформації, яка містить банківську таємницю, у порядку, установленому законодавством України. (Постанова Національного байку України від 14.07.2006 №267 ""Про затвердження Правил зберігання, Захисту, використання та розкриття банківської таємниці" зареєстрована в Міністерстві юстиції України 03.08.2006 за №935/12809 і набрала чинності з 14.08.2006 р.)

Таким чином за статтею 62 Закону № 2121 суд вправі надіслати належним чином оформлену вимогу і обслуговуючий банк зобов'язаний виконати рішення суду та письмово надати заявнику інформацію, яка містить банківську таємницю щодо юридичних та фізичних осіб.

При цьому, чинним законодавством, не передбачено здійснення виконавчого провадження щодо судових рішень про розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю. Законодавець у ч.3 ст.290 ЦПК вказав, що рішення суду щодо розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, підлягає негайному виконанню. Оскарження такого рішення не зупиняє його виконання.

Відповідно до статті 61 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02 грудня 2010 податковий контроль визначається як - система заходів, що вживаються контролюючими органами з метою контролю правильності нарахування, повноти і своєчасності сплати податків і зборів, а також дотримання законодавства з питань проведення розрахункових та касових операцій, патентування, ліцензування та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи.

Згідно статті 41 контролюючими органами є: органи Міністерства доходів і зборів - щодо податків, які справляються до бюджетів та державних цільових фондів..., а також стосовно законодавства, контроль за дотриманням якого покладається на органи Міністерства доходів і зборів.

Згідно положень статті 62 цього Кодексу, податковий контроль здійснюється шляхом: перевірок та звірок відповідно до вимог цього Кодексу, а також перевірок щодо дотримання законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, у порядку, встановленому законами України, що регулюють відповідну сферу правовідносин.

Згідно п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 7 грудня 2000 р. №2121-111: «інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками за рішенням суду».

Відповідно до ст. 60 цього Закону банківською таємницею, зокрема, є «операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди».

Згідно п. 20.1, ст. 20 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2756-VІ органи державної податкової служби, на підставі рішення суду, мають право одержувати безоплатно від комерційних банків інформацію про обсяг та обіг коштів на рахунках.

Відповідно до ст. 289 Цивільно-процесуального кодексу України, справа про розкриття банком інформації, яка містить банківську таємницю, розглядається у п'ятиденний строк з дня надходження заяви у закритому судовому засіданні з повідомленням заявника, особи, щодо якої вимагається розкриття банківської таємниці та банку, а у випадках, коли справа розглядається з метою охорони державних інтересів та національної безпеки - з повідомленням тільки заявника.

Зважаючи на підтверджені вищенаведені обставини, суд вважає, що заява Головного управління Державної фіскальної служби у Вінницькій області обґрунтована та підлягає задоволенню.

Враховуючи наведене, керуючись п. 2 ч. 1 ст. 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність, п. п. 20.1.3, п. 20.1 ст. 20 Податкового кодексу України, ст. ст. 289 290 ЦПК України,-

ВИРІШИВ:

Заяву задовольнити.

Зобов'язати ПАТ "Креді ОСОБА_1" (МФО - 300614, код ЄДРПОУ - 14361575), в особі Відділення Вінницької міжрегіональної дирекції ПАТ „Креді ОСОБА_1", МФО 300614, код ЄДРПОУ - 14361575, місцезнаходження: м. Вінниця, вул. Театральна, 10) видати ГУ ДФС у Вінницькій області довідку про рух коштів по рахунку № 26003500098755, який належить СПД ФО ОСОБА_2 (код ДРФО - НОМЕР_1), в якій вказати дати проведення операцій, суми списаних, зарахованих по рахунку коштів, найменування контрагентів, їх номер рахунку, МФО, назви банків, що їх обслуговують, призначення платежів за період з відкриття вищезазначених рахунків і по теперішній час та вказати осіб, які мають право підпису банківських документів;

Зобов'язати ПАТ „Радикал Банк" (МФО 319111, код ЄДРПОУ -36964568), в особі Вінницького відділення ПАТ „Радикал Банк" (МФО 319111, код ЄДРПОУ - 36964568, місцезнаходження: м. Вінниця, вул. Театральна, 14) видати ГУ ДФС у Вінницькій області довідку про рух коштів по рахунку № 26008001013781, який належить СПД ФО ОСОБА_2 (код ДРФО -НОМЕР_3), в якій вказати дати проведення операцій, суми списаних, зарахованих по рахунку коштів, найменування контрагентів, їх номер рахунку, МФО, назви банків, що їх обслуговують, призначення платежів за період з відкриття вищезазначеного рахунку і по теперішній час та вказати осіб, які мають право підпису банківських документів.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Особа, щодо якої банк розкриває банківську таємницю, та заявник має право у п'ятиденний строк з дня отримання оскаржити ухвалене судом рішення до апеляційного суду Вінницької області. Оскарження рішення не зупиняє його виконання.

Суддя: