Ухвала суду № 48441721, 20.01.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/172/14

ун. № 759/744/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 січня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м.Києва Борденюк В.В., при секретарі - Трегубенку М.В., розглянувши, погоджене зі старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н.А., клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Замятіна А.В. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого частиною 3 статті 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

До Святошинського районного суду міста Києва надійшло клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Замятіна А.В. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження шляхом проведення обшуку в офісно-складському приміщенні ПП «А-С-М», розташованому за адресою: м. Київ, пр-т Перемоги, 119-121, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово - господарських документів ПП «А-С-М»(код ЄДРПОУ 35507915).

Зазначене питання вирішується у відкритому судовому засіданні, за участю слідчого.

Слідчий клопотання підтримав і просив його задовольнити.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення даного клопотання, виходячи із такого.

Дане клопотання обґрунтоване тим, що відповідно до акту перевіркти №160/26-57-22-03-07/35507915 від 06.09.2013 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки підприємства «А-С-М» (код ЄДРПОУ 35507915) з питань дотримання вимог правильності обчислення, повноти та своєчасності сплати до бюджету податку на прибуток та податку на додану вартість по взаємовідносинам із ТОВ «Сан Енд Фан» (код ЄДРПОУ 37241245), ТОВ «Компанія «Грифон Консалт» (код ЄДРПОУ 36048906), ТОВ «Форсаж Медіамаркет» (код ЄДРПОУ 33498731), ТОВ «Віп Трейд» (код ЄДРПОУ 37240770), ТОВ «Зінат» (код ЄДРПОУ 33887863), ТОВ «Ювілайт» (код ЄДРПОУ 37700606) та ТОВ «Аграфон» (код ЄДРПОУ 37264697) встановлено порушення службовими особами ПП «А-С-М» положень податкового законодавства, Закону України «Про оподаткування прибутку підприємств», «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що призвело до заниження податку на прибутку на загальну суму 1 528 288 грн. та призвело до заниження податкового зобов'язання по податку на додану вартість на загальну суму 1 387 716 грн., що в загальному становить суму ухилення у розмірі суму 2 916 004 грн.

Крім того, встановлено, що по ТОВ «Сан Енд Фан» (код ЄДРПОУ 37241245), ТОВ «Компанія «Грифон Консалт», ТОВ «Форсаж Медіамаркет», ТОВ «Віп Трейд», ТОВ «Зінат», ТОВ «Ювілайт» та ТОВ «Аграфон» в ДПІ у Печерському районі ГУ Міндоходів у м. Києві складено акти перевірок про неможливість проведення зустрічних перевірок, що були використані під час проведення перевірки №160/26-57-22-03-07/35507915 від 06.09.2013.

З матеріалів даного клопотання вбачається, що до створення ряду фіктивних підприємств ОСОБА_5, ОСОБА_6 (TOB «Компанія «Накпромбуд - Системс», TOB «Сандал - Консалт») причетний ОСОБА_7 та ОСОБА_8

Допитаний як свідок ОСОБА_8 показав, що він займався наданням послуг по переводу безготівкових коштів у готівку, а також здійснював передачу документів щодо нібито проведених фінансово - господарських операцій, оформлених від фіктивних підприємств, в тому числі TOB «Форсаж Медіа Маркет» (код ЄДРПОУ 33498731), ТОВ «Ювілайт» (код ЄДРПОУ 37700606), ТОВ «Сан Енд Фан» (код ЄДРПОУ 37241245) реально діючим підприємствам- замовникам для підтвердження перерахованих на рахунки фіктивних підприємств коштів, які в подальшому переводились у готівку та передавались разом з документами представникам підприємств, що їх перераховували, за вирахуванням процентів, які йшли в оплату за дані послуги о конвертації коштів.

Також гр. ОСОБА_7 причетний до незаконного переказу безготівкових коштів у готівку, в чому йому сприяє гр. ОСОБА_8 та ОСОБА_9

Допитаний як свідок ОСОБА_9 показав, що займався наданням послуг по переводу безготівкових коштів у готівку, а також здійснював передачу документів щодо нібито проведених фінансово- господарських операцій, оформлених від фіктивних підприємств, в тому числі ТОВ «Компанія «Грифон Консалт» (код ЄДРПОУ 36048906), реально діючим підприємствам-замовникам для підтвердження перерахованих на рахунки фіктивних підприємств коштів, які в подальшому переводились у готівку та передавались разом з документами представниками підприємств, що їх перераховували, за вирахуванням процентів, які йшли в оплату за надані послуги по конвертації коштів.

Крім того, згідно актів перевірки TOB «Biп трейд» (код ЄДРПОУ 37240770), TOB «Аграфон» (код ЄДРПОУ 37264697) та TOB «Зінат» (код ЄДРПОУ 33887863) встановлено відсутність поставок товарів та укладення угод з метою настання реальних наслідків. Господарські операції щодо придбання вищевказаними підприємствами товарів (робіт, послуг) у контрагентів - постачальників та продажу ними товарів (робіт, послуг) на адресу контрагентів - покупців не підтверджуються стосовно врахування реального часу здійснення операцій, відсутності майна, трудових, виробничо-складських приміщень та іншого майна, які економічно необхідні для здійснення господарських операцій, тобто вказані підприємства здійснювали діяльність спрямовану на надання податкової вигоди третім особам.

Викладене свідчить про безтоварність операцій, що проводились між ПП «А-С-М» (код ЄДРПОУ 35507915) із підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Сан Енд Фан» (код ЄДРПОУ 37241245), ТОВ «Компанія «Грифон Консалт» (код ЄДРПОУ 36048906), ТОВ «Форсаж Медіамаркет» (код ЄДРПОУ 33498731), ТОВ «Віп Трейд» (код ЄДРПОУ 37240770), ТОВ «Зінат» (код ЄДРПОУ 33887863), ТОВ «Ювілайт» (код ЄДРПОУ 37700606) та ТОВ «Аграфон» (код ЄДРПОУ 37264697)

Під час досудового розслідування 15.11.2013 директору ПП «А-С-М» ОСОБА_10 в порядку ст.ст. 9, 40, ч.2 ст. 93 КПК України вручено вимогу за №2469/10/26-57-09-02 про надання копій фінансово-господарських документів по вищевказаним підприємствам.

21.11.2013 отримано відповідь вих. №19/11-01 від 19.11.2013 згідно якої встановлено, що директором ПП «А-С-М» ОСОБА_10 відмовлено у наданні зазначених у вимозі копій фінансово-господарських документів.

Проведеними слідчими та оперативно-розшуковими заходами встановлено, що підприємство ПП «А-С-М» фактично знаходиться за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, 119-121 у приміщенні, що орендується в ДУ «Науковий центр радіаційної медицини Академії медичних наук України», згідно договору оренди №26 від 26 березня 2013.

Відповідно до частини 1 статті 234 Кримінально-процесуального кодексу України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Частиною 2 статті 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Обшук або огляд житла чи іншого володіння особи, обшук особи здійснюються з обов'язковою участю не менше двох понятих незалежно від застосування технічних засобів фіксування відповідної слідчої (розшукової) дії. (частина 223 КПК України).

Враховуючи викладене, суд прийшов до висновку про необхідність задоволення вказаного клопотання про проведення обшуку, оскільки первинні фінансово - господарські документи, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп'ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв'язку, печатки підприємств, чорнові записи, а також речі й грошові кошти, здобуті злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

клопотання старшого слідчого СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві Замятіна А.В. про застосування заходів забезпечення кримінального провадження задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку в офісно-складському приміщенні ПП «А-С-М», яке фактично знаходиться за адресою: м. Київ, пр. Перемоги, 119-121, що орендується в ДУ «Науковий центр радіаційної медицини Академії медичних наук України», згідно договору оренди №26 від 26 березня 2013, з метою відшукання та вилучення первинних фінансово-господарських документів ПП «А-С-М» (код ЄДРПОУ 35507915) по взаємовідносинам із підприємствами з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Сан Енд Фан» (код ЄДРПОУ 37241245), ТОВ «Компанія «Грифон Консалт» (код ЄДРПОУ 36048906), ТОВ «Форсаж Медіамаркет» (код ЄДРПОУ 33498731), ТОВ «Віп Трейд» (код ЄДРПОУ 37240770), ТОВ «Зінат» (код ЄДРПОУ 33887863), ТОВ «Ювілайт» (код ЄДРПОУ 37700606) та ТОВ «Аграфон» (код ЄДРПОУ 37264697), що підтверджують ведення фінансово-господарської діяльності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп'ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв'язку, печатки підприємств, чорнові записи, а також майна та грошових коштів, яке було здобуто злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі.

СУДДЯ: