Ухвала суду № 48404755, 16.12.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/26793/14-к

Провадження 1-кс/127/8603/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 грудня 2014 року Вінницький міський суд Вінницької області

в складі:

слідчого судді Михайленка А.В.,

при секретаріНаконечній А.В.,

за участю слідчого Кожемяк С.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий третього відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області лейтенант податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального провадження № 32014020000000125 від 25.11.2014 за матеріалами позапланової виїзної перевірки Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Кондитер-С» ( код ЄДРПОУ-36310071, м.Вінниця, вул. Лебединського, буд.15).

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Кондитер-С» здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з січня по травень 2014 року шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум ПДВ від вартості придбаної у ТОВ «Метіс Капітал» (код ЄДРПОУ 38606408) на загальну суму ПДВ 34,4 тис.грн., ТОВ «Мірошник» (код ЄДРПОУ 36149943) на загальну суму ПДВ 52,35 тис.грн., ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 35828333) на загальну суму ПДВ 412,96 тис.грн., ПП «Реджина Плюс» (код ЄДРПОУ 38347365) на загальну суму ПДВ 490,38 тис.грн соняшникової олії, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 917 749 грн.

Однією з підстав реєстрації кримінального провадження став акт перевірки від 22.10.2014 р. № 2772/2203/36310071 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки ТОВ «Кондитер-С»(код ЄДРПОУ-36310071) з питань достовірності нарахування податку на додану по взаєморозрахунках із ПП «Бергер Продашн» (код ЄДРПОУ 38347365) період лютий-березень 2014 року, ПП «Реджина Плюс» ( код ЄДРПОУ 35828333) січень 2014 року, ТОВ «Мірошник» ( код ЄДРПОУ 36149943) період травень 2014 року, ТОВ «Метіс Капітал» ( код ЄДРПОУ 38606408) період травень 2014 року.

Згідно вказаного акту документальної перевірки встановлено, що на підставі укладеного договору поставки № 13-1/14 від 13.01.2014 р. між ТОВ «Кондитер-С» та ПП «Реджина Плюс», Подавець (ПП «Реджина Плюс» ) поставило олію соняшникову Покупцю ( ТОВ «Кондитер-С» ) на загальну суму 1386751,32 грн. (в т.ч ПДВ). Передача придбаної олії соняшникової ТОВ «Кондитер-С» від ПП «Реджина Плюс» відбувалась на території ДП «Морський торгівельний порт «Южний» (м.Южне, Одеська область). Після операції приймання, пройшовши митне оформлення, ТОВ «Кондитер-С» морським транспортом олію соняшникову відправлено замовнику - ОСОБА_2 Трейдінг Лімітед.

На підставі наданих до перевірки первинних документів (податкові, видаткові накладні, платіжні доручення, договір додатки до договору, акти приймання-передачі товару) не вдалося дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення соняшникової олії від постачальника (ПП «Реджина Плюс» ) до покупця (ТОВ «Кондитер-С»), у звязку з не наданням посадовими особами ТОВ «Кондитер-С» до перевірки будь яких первинних документів щодо такого перевезення, в т.ч. товарно-транспортні накладні та дорожні листи вантажного автомобіля, ветеринарні, санітарні та якісні - сертифікати, свідоцтва, довідки, паспорти тощо на соняшникову олію, придбану ТОВ «Кондитер-С» у ПП «Реджина Плюс» згідно договору поставки № 13-1/14 від 13.01.2014 р.

Крім того, згідно заяви директора ПП «Реджина Плюс» ОСОБА_3, отриманої працівниками ОУ ДПІ у Шевченківському районі ГУ Міндоходів в м. Києва встановлено, що відношення до здійснення діяльності підприємства ПП «Реджина Плюс» він не має, так як документи які підтверджують фінансово-господарську діяльність (договори, звітність, накладні, податкові накладні, банківські виписки, реєстри та інш.) він не підписував. Вся податкова та бухгалтерська звітність (документація ) ПП «Реджина Плюс» подана і підписана від його імені , недійсна і не має юридичної сили, так як свій підпис на податковій та бухгалтерській звітності він не ставив.

Факт проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Кондитер-С» з ПП «Реджина Плюс» ( код ЄДРПОУ 35828333), перерахування грошових коштів по рахунках вказаних підприємств, отримання коштів, їх спрямування та перерахування на рахунки інших субєктів господарської діяльності, і відповідно, зясування законності їх обігу, встановлення факту їх надходження та перерахування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву вчинення злочину та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення.

Для здійснення фінансово-господарської діяльності службові особи ПП «Реджина Плюс» ( код ЄДРПОУ 35828333) проводили розрахунки через банківський рахунок: № 26005106811000 (валюта українська гривня), відкритий в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764, м. Київ, вул. Артема, 15).

З метою вжиття заходів щодо швидкого, всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою встановлення схеми мінімізації податкових зобовязань та ухилення від сплати податків, виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу документів по рахунку, відкритому ПП «Реджина Плюс» ( код ЄДРПОУ 35828333) в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764, м. Київ, вул. Артема, 15).

Беручи до уваги вищевикладене, та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх даних вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, які потрібні для встановлення схеми мінімізації податкових зобовязань, підтвердження факту ухилення від сплати податків, та які неможливо витребувати іншим шляхом, у звязку з чим необхідно отримати тимчасовий доступ до банківських документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку) по рахунку, відкритому ПП «Реджина Плюс», які перебувають у володінні службових осіб в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764) та знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Артема, 15, просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Представник ПАТ «КБ «Надра» в судове засідання не з'явився, однак повідомлявся своєчасно та належним чином.

Суд вважає можливим розглянути клопотання у відсутності представника відповідно до вимог ст. 163 КПК України.

Суд, вислухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали кримінального провадження, клопотання слідчого, дійшов висновку, що клопотання є доведеним, а тому підлягає задоволенню.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, суд вважає, що є достатні підстави для надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ПАТ «КБ «Надра».

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161,162,163,164, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому третього відділу кримінальних розсувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 як слідчому та особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за його дорученням (постановою) дозвіл на тимчасовий доступ до документів в ПАТ «КБ «Надра» (МФО 380764, м. Київ, вул. Артема, 15) стосовно інформації по рахунку: № 26005106811000 (валюта українська гривня) підприємства - ПП «Реджина Плюс» ( код ЄДРПОУ 35828333), яка містить банківську таємницю, за період з 01.01.2014 по 30.09.2014 (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх для запобігання їх можливому знищенню), а саме:

- відомостей про рух грошових коштів по вказаному рахунку в прибутковій і видатковій частині із зазначенням дати, повною розшифровкою контрагентів і призначення платежів за період 01.01.2014 по 30.09.2014;

- копій документів, що стосуються відкриття та обслуговування вказаного рахунку (заяви на відкриття рахунку; договори; статутні та реєстраційні документи; довіреності на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб вказаного підприємства; в разі користування послугами «Клієнт банку», копію договору на його установлення та користування; та інші документи);

- копій документів, які підтверджують надходження коштів на вказаний рахунок (платіжні доручення, квитанції або інші документи) за період 01.01.2014 по 30.09.2014;

- копій документів, що підтверджують зняття коштів з вказаного рахунку або подальше їх перерахування контрагентам (чеки, платіжні доручення та т.п.) за період 01.01.2014 по 30.09.2014;

- копій карток з зразками підписів осіб, які мають право користування вказаним рахунком за період 01.01.2014 по 30.09.2014.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена до Апеляційного суду Вінницької області протягом 5 днів з дня її оголошення, однак її оскарження не зупиняє її виконання.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Слідчий суддя: