Ухвала суду № 48403360, 01.10.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/20970/14-к

Провадження 1-кс/127/6878/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 жовтня 2014 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області в складі:

слідчого суддіМихайленка А.В.,

при секретаріНаконечній А.В.,

за участю:

слідчого Семенюк О.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого ВРЗ у СГД СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майора міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ВРЗ у СГД СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майор міліції ОСОБА_1 звернулась до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

Клопотання мотивовано тим, що проводиться досудове розслідування кримінального правопорушення, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань, № 32013010000000191 від 24.09.2013 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ст. ст. 15 ч. 2, 191 ч. 5 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Рітон» (код ЄДРПОУ 31836403 юридична адреса: м. Вінниця, вул. Нагірна, 21 ж кв. 28) здійснюючи фінансово господарську діяльність, в порушення п.п. 1, 4 ст. 200 Податкового кодексу України умисно, з метою заволодіння бюджетними коштами, завищили в розрахунках бюджетного відшкодування до декларацій з ПДВ заявлену суму бюджетного відшкодування за липень 2013 року в сумі 2 437 302 грн. В подальшому дані декларації з ПДВ із розрахунками бюджетного відшкодування за серпень 2013 року подали до Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області. Співробітниками ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області в ході проведення документальних перевірок з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника, виявлено незаконність заявленого відшкодування, в результаті грошові кошти в сумі 2 437 302 грн. не були перераховані на рахунок ТОВ «Рітон». У звязку з цим, службові особи ТОВ «Рітон» свій злочинний намір направлений на умисне, протиправне заволодіння бюджетними коштами не довели до логічного завершення із причин, що не залежали від них.

Відповідно до п. 4.2 акту від 16.09.2013 року за № 48/1501/31836403 Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області: перевіркою встановлено, що на порушення п. 46.1 ст. 46, п. 203.1 ст. 203 розділу податкового кодексу України ТОВ «Рітон» завищило суму бюджетного відшкодування ПДВ в розмірі 2437302 грн. за липень 2013 року.

Як показав головний державний ревізор-інспектор Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_2, ним на підставі підпункту 78.1.8 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України та наказу Вінницької ОДПІ від 03.09.2013 року №379 проведено документальну позапланову виїзну перевірку правомірності нарахування ТОВ «Рітон» (код ЄДРПОУ 31836403, м. Вінниця, вул. 50-річчя Перемоги, 51) відємного значення різниці між сумою податкового зобовязання та сумою податкового кредиту за липень 2013 р. у сумі 196457 грн. та бюджетного відшкодування податку на додану вартість на рахунок платника у банку за липень 2013 року у сумі 2437302 грн., відображеній у податковій декларації з ПДВ, поданій за відповідний звітний (податковий) період (вх. №9051822683 від 20.08.2013р.) з урахуванням уточнюючого розрахунку (вх. №9052417892 від 22.08.2013р.), результати якої оформлено актом від 16.09.2013 р. №481/1501/31836403. Перевіркою встановлено, що на порушення п.46.1 ст.46, п.203.1 ст. 203 розділу V Податкового кодексу України ТОВ «Рітон» завищило суму бюджетного відшкодування ПДВ в розмірі 2437302 грн. за липень 2013р. Відповідно до ст. 102.5. Податкового кодексу України, заяви про повернення надміру сплачених грошових зобов'язань або про їх відшкодування у випадках, передбачених цим Кодексом, можуть бути подані не пізніше 1095 дня, що настає за днем здійснення такої переплати або отримання права на таке відшкодування. При поданні ТОВ «Рітон» до Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області уточнюючого розрахунку (вх. №9052417892 від 22.08.2013р.) за липень 2013р. підприємством не було враховано норми п.5 розділу VI «Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» затвердженого Наказом Міністерства фінансів України №1492 від 25.11.2011р. (Із змінами і доповненнями, внесеними наказами Міністерства фінансів України №143 від 10.02.2012р.; №1342 від 17.12.2012р.), а саме: «…5. У разі виправлення значення рядка 24 декларації, яке у майбутніх звітних періодах впливало на значення рядка 25 чи рядка 23, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 24 декларації впливало на значення рядка 25 чи рядка 23. Такі уточнюючі розрахунки можуть бути подані лише як самостійні документи, оскільки форма декларації передбачає можливість подання уточнюючого розрахунку як додатка до неї лише за один звітний період, помилки якого виправляються…». В ході перевірки встановлено, що сума заявлена до бюджетного відшкодування ПДВ 2437302 грн., складається з відємного значення, яке виникло за період жовтень 2011 травень 2013 року (20 звітних періодів). ТОВ «Рітон» було подано один уточнюючий розрахунок (вх. №9052417892 від 22.08.2013р.) за липень 2013р. де була заявлена сума бюджетного відшкодування ПДВ 2437302 грн.

Відповідно до роздруківки руху коштів ТОВ «Рітон» у ПАТ «Укрінбанк», що вилучена 30.04.2014 року, на підставі ухвали слідчого судді Вінницького міського суду Вінницької області, 06.10.2011 року ТОВ «Рітон» отримала у ПАТ «Укрінбанк» кредит за кредитним договором № 4761 від 22.09.2011 року. Так, 07.10.2011 року ТОВ «Рітон» на рахунок ПП «ВО! «Інструмент» (код ЄДРПОУ 32133861, юридична адреса: АДРЕСА_1) перераховує кошти в сумі: 117 361,46 грн. розрахунок за ламельний станок за договором № 2/1808-2 від 18.08.2011 року; 34 993,12 грн. доплата за станок за договором № 2/1808-4 від 18.08.2011 року; 599 900 грн. розрахунок за ламельний станок за договором № 2/1808-2 від 18.08.2011 року; 599 900 грн. розрахунок за станок за договором № 2/1808-4 від 18.08.2011 року; 462 109,86 грн. розрахунок за комплект ріжучого інструменту за договором № 2/1808-5 від 18.08.2011 року; 384 819,37 грн. розрахунок за станок для просрагивання ламелей за договором № 2/1808-3 від 18.08.2011 року; 384 819,36 грн. доплата за станок ламелей за договором № 2/1808-3 від 18.08.2011 року; 351 159,09 грн. розрахунок за кромкообрійний станок за договором № 2/1808-1 від 18.08.2011 року; 338 170,62 грн. розрахунок за заточний станок за договором № 2/1808-6 від 18.08.2011 року. Крім того, 07.10.2011 року ТОВ «Рітон» на рахунок ПП «ВКФ «Конар-Нова» (код ЄДРПОУ 36901403, юридична адреса: Луганська обл., м. Алчевськ, вул. Гагаріна, 30) перераховує кошти в сумі 2 149 767 грн. розрахунок за сушильний комплект, котел згідно договору № 09 від 06.10.2011 року.

В ході досудового розслідування було встановлено, що ПП «ВО! «Інструмент» та ПП «ВКФ «Конар-Нова» мають ознаки фіктивності.

Так, під час допиту директора ПП «ВО! Інструмент» ОСОБА_3 було встановлено, що він є власником та директором «ВО! «Інструмент», яке було створено о 2003-2004 році. За час існування підприємства зміна власників або керівництва не змінювалась. На даний час штат співробітників «ВО! «Інструмент» складає 5 чоловік. Їх підприємство надає послуги з поставки промислового деревообробного обладнання та ріжучого інструмента до нього. Працюють тільки у межах України. Співробітництво з ТОВ «Рітон» почалось у 2010 році, коли було укладено декілька договорів поставки, відповідно до яких «ВО! «Інструмент» зобовязувалось поставляти деревообробне обладнання та ріжучі матеріали ТОВ «Рітон». Згідно до даних договорів у 2012 році ТОВ «Рітон» було доставлено близько 5 деревообробних станків на загальну суму приблизно 6 млн. грн., чим ПП «ВО! «Інструмент» повністю виконав свої зобовязання за договором.

Слідчим ВРЗ у СГД СВ Вінницького МВ УМВС України у Вінницькій області призначено перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ПП «ВО! Інструмент». Постанову направлено начальнику ГУ Міндоходів у Харківській області для організації виконання.

Відповідно до листа заступника начальника ГУ Міндоходів у Харківській області від 21.11.2013 року за № 2630/9/20-40-22-04-18, з метою відпрацювання постанови, фахівцями Індустріальною ОДПІ м. Харків ГУ Міндоходів у Харківській області на підставі п.п. 78.1.11, п.78, ст. 78 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2555-VI та згідно наказу на проведення перевірки від 15.11.2013 року № 815 здійснено вихід за юридичною адресою підприємства та встановлено його відсутність, про що складено акт від 15.11.2013 року.

З метою встановлення місця знаходження та допиту директора ПП «ВКФ «Конар-Нова» ОСОБА_4 слідчим ВРЗ у СГД СВ Вінницького МВ УМВС України у Вінницькій області винесено постанову про проведення слідчих дій на іншій території та направлено в Алчевській МВ ГУМВС України у Луганській області для виконання, однак встановити місце знаходження ОСОБА_4 не представилось можливим. Крім того, слідчим призначено перевірку з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства службовими особами ПП «ВКФ «Конар-Нова». Постанову направлено начальнику ГУ Міндоходів у Луганській області для організації виконання.

Відповідно до листа заступника начальника Алчевської ОДПІ Міндоходів у Луганській області від 04.12.2013 року за № 12197/12-06-22-01, на виконання постанови «Про призначення перевірки ПП «ВКФ «Конар-Нова» з питань дотримання вимог податкового та валютного законодавства» від 10.10.2013 року, була призначена документальна виїзна перевірки ПП «ВКФ «Конар-Нова» з питань дотримання вимог податкового законодавства з податку на додану вартість по взаємовідносинам з ТОВ «Рітон» за весь період проведення взаєморозрахунків, згідно Наказу Алчевської ДОПІ від 20.11.2013 року № 301 на підставі п.п. 78.1.11, п. 78.1, ст. 78, 78.2, п. 79.2, ст. 79 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 (зі змінами та доповненнями). Копію Наказу Алчевської ОДПІ № 301 від 20.11.2013 та направлення на перевірку № 368/12-06-22-01 від 20.11.2013 року фахівцями відділу організації та супроводження перевірок платників податків управління податкового аудиту Алчевської ОДПІ ГУ Міндоходів у Луганській області посадовими особами ПП «ВКФ «Конар Нова» не надалось можливості вручити з причин відсутності підприємства за юридичною адресою.

З метою повноти досудового слідства, встановлення обєктивної істини у кримінальному провадженні та в подальшому вірної кваліфікації дій посадових осіб ТОВ «Рітон», ПП «ВО! Інстремент» та ПП «ВКФ «Конар Нова», виникла необхідність у проведенні позапланової перевірки з питань дотримання податкового та валютного законодавства на ТОВ «Рітон» (код ЄДРПОУ 31836403 юридична адреса: м. Вінниця, вул. Нагірна, 21 ж кв. 28) щодо достовірності відображення отримання деревообробного обладнання від ПП «ВО! Інструмент» та ПП «ВКФ «Конар-Нова», тому необхідно здійснити тимчасовий доступ до первинних бухгалтерських документів, які свідчать про отримання в 2011 році від ПП «ВО! Інструмент» та ПП «ВКФ «Конар Нова» деревообробного обладнання, що знаходиться на ТОВ «Рітон» (код ЄДРПОУ 31836403 юридична адреса: м. Вінниця, вул. Нагірна, 21 ж кв. 28), тому просила клопотання задовольнити.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав за обставин, викладених у ньому.

Представник ТОВ «Рітон» в судове засідання не зявився.

Слідчий суддя вважає можливим розглянути клопотання у відсутності юридичної особи у володінні якої знаходиться інформація, відповідно до вимог ч. 4 ст. 163 КПК України.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження дійшов висновку, що клопотання є необґрунтованим, а тому задоволенню не підлягає.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Приймаючи до уваги викладене, та зважаючи на те, що слідчий обрав формальний, шаблонний підхід до складання клопотання, не надала постанову про призначення судово-бухгалтерської експертизи, що унеможливлює встановлення необхідності надання тимчасового доступу до документів ТОВ «Рітон», які свідчать про отримання деревообробного обладнання від ПП «ВО! Інструмент» та ПП «ВКФ «Конар Нова», оскільки невідомо які питання поставленні для проведення експертизи.

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 164 КПК України в ухвалі слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей та документів має бути зазначено прізвище, імя та по батькові особи, якій надається право тимчасового доступу до речей і документів.

Однак, в клопотанні слідчим не вказано прізвище, імя та по батькові особи, якій повинен бути наданий дозвіл на тимчасовий доступ до документів, які знаходяться в ТОВ «Рітон».

Таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання є необґрунтоване а тому задоволенню не підлягає

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 159, 160, 161, 162, 163, 164, 245, 309, 395 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання старшого слідчого ВРЗ у СГД СВ ВМВ УМВС України у Вінницькій області майора міліції ОСОБА_1 про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Рітон» у кримінальному провадженні № 32013010000000191 від 24.09.2013 року - відмовити.

Ухвала слідчого судді не підлягає апеляційному оскарженню, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження.

Слідчий суддя: