Ухвала суду № 48379873, 09.09.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/19304/14-к

Провадження 1-кс/127/6250/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 вересня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П., за відсутності клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів які перебувають у ПАТ Реал Банк, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Чепурко Л.В. звернулася до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором Карнаухом О.П., про тимчасовий доступ до документів що знаходяться у ПАТ Реал Банк, мотивуючи свої вимоги тим, що у неї в провадженні перебувають матеріали досудового розслідування які внесені в ЄРДР №32013010000000021 від 18.01.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, слідчий дане клопотання мотивує і тим, що службові особи ТОВ Ритон (код за ЄДРПОУ 31325336, адреса: м. Вінниця, вул. Пирогова, 31) під час здійснення господарської діяльності, у період з 01.04.2010 по 31.03.2011, в порушення ст. 3, п.п. 5.2.1 п. 5.2 ст. 5, п.п. 5.3.9 п. 5.3 ст. 5, ст. 8 Закону України Про оподаткування прибутку підприємств № 283/94-ВР від 22.05.1997 (із змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 4 480 503 грн., та в порушення п.п. 7.4.1, п.п. 7.4.5 п. 7.4 ст. 7 Закону України Про податок на додану вартість № 2755-ВР від 02.12.2010 (із змінами та доповненнями) умисно ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 003 952 грн., всього на загальну суму 6 484 455 грн.

Встановлено, що у ТОВ Ритон, податковий кредит та валові витрати не підтверджені первинними документами. Крім того, службовими особами вказаного підприємства, в порушення вимог Податкового кодексу України, первинні бухгалтерські документи підприємства, в тому числі, банківські документи, для перевірки не надані.

В ході подальшого досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Ритон в 2010-2011 р.р. проводили розрахунки по придбанню мясної продукції через банківські рахунки із субєктом господарювання ТОВ Універсалоптторг-Х (код за ЄДРПОУ 37428034, адреса: Харківська обл., Харківський р-н, вул. Першого Травня, буд. 19), що містить ознаки фіктивності.

Згідно акту за № 2121/22-02/31325336 від 13.09.2012 Про результати планової виїзної перевірки ТОВ Ритон з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.04.2011 по 30.06.2012, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2011 по 30.06.2012 у бухгалтерському обліку ТОВ Ритон по рахунку 281 Товари на складі відображено придбання товарно-матеріальних цінностей (яловичини, овочів та фруктів) від ТОВ «Універсалоптторг-Х» у період з 01.04.2011 по 30.06.2012 на загальну суму 6 958 235 грн.

Відповідно до переліку продуктів і сировини тваринного походження, на які при транспортуванні у межах держави видається ветеринарне свідоцтво, затвердженого Наказом Мінтрансу за № 363 від 14.10.1997 при транспортуванні до супровідних документів на товар обовязково видається ветеринарне свідоцтво з місця походження товару. Форма даного свідоцтва визначена Наказом Державного комітету ветеринарної медицини за № 85 від 13.04.2009 є обовязковою при транспортуванні на території України. Однак, у ТОВ Ритон відсутні ветеринарні свідоцтва форми № 2.

Крім того, під час проведення вказаної перевірки встановлено, що у ТОВ Універсалоптторг-Х відсутні амортизаційні відрахування, наймані працівники, автотранспорт, який необхідний для здійснення виду діяльності оптова торгівля мясом. Згідно відповіді Головного управління ветеринарної медицини в АР Крим за № 05-33/2-16 від 04.01.2012, ТОВ Універсалоптторг-Х на обліку у ветеринарній службі не знаходиться, ветеринарні свідоцтва форми № 2 (обовязкові при постачанні тваринної продукції) ним не отримувались. Співробітниками УПМ ДПС у Вінницькій області було здійснено виїзд за адресою місцезнаходження ТОВ Ритон в результаті чого спільно із ветеринарною міліцією проведено перевірку та зафіксовано факт відсутності ветеринарних свідоцтв форми № 2 на придбане мясо, та отримано копію журналу вхідної сировини, згідно якого постачання мяса від вказаного СПД не відбувалось. Проведеними заходами отримано пояснення офіційного ветеринарного лікаря ТОВ Ритон ОСОБА_2, згідно якого постачання мяса від ТОВ Універсалоптторг-Х до складів ТОВ Ритон у м. Хмільнику не відбувалось. Враховуючи вищевикладене, товари на ТОВ Ритон від ТОВ Універсалоптторг-Х фактично не поставлялися, придбання таких товарів не відбулося, що свідчить про безтоварність зазначених фінансово-господарських операцій. Взаєморозрахунки між ТОВ Ритон та ТОВ Універсалоптторг-Х проводились в безготівковій формі.

Згідно даних пошуково-довідкової системи України, службовими особами ТОВ Універсалоптторг-Х відкрито в ПАТ Реал Банк (МФО 351588, адреса: м. Харків, просп. Леніна, 60а, конт. тел. 057 340 32 14) рахунок за № 2600530133455, через який службові особи вказаного підприємства проводили розрахунки та отримували готівкою кошти.

Беручи до уваги те, що факт перерахування грошових коштів по рахунках при здійсненні фінансово-господарської діяльності ТОВ Ритон, та відповідно, можливість підприємством сплатити податки та/або занизити дохід шляхом часткового чи повного не включення до нього коштів, одержаних від приховування обєктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, а також з метою встановлення контрагентів ТОВ Універсалоптторг-Х по придбанню мясної продукції, необхідно провести аналіз інформації про рух грошових коштів по вказаному банківському рахунку ТОВ Універсалоптторг-Х.

Враховуючи те, що службові особи ТОВ Універсалоптторг-Х мають доступ до банківських документів та можливість внесення у них змін, а також необхідність проведення судово-бухгалтерської експертизи для зясування порядку руху коштів і їх оприбуткування у ТОВ Універсалоптторг-Х, виникла необхідність в здійсненні виїмки відомостей про рух грошових коштів вказаного підприємства по рахунку за № 2600530133455, які перебувають у володінні службових осіб ПАТ Реал Банк та знаходяться за адресою: м. Харків, просп. Леніна, 60а, з метою призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за вказаний період, та призначення судово-почеркознавчої експертизи, а також на виконання вказівки прокурора, уповноваженого здійснювати нагляд за додержанням законів під час проведення досудового розслідування у формі процесуального керівництва, слідча просила дане клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю, що воно є не обґрунтованим та не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що постановою Вінницького окружного адміністративного суду позов ТОВ «Ритон» було задоволено частково, а податкові повідомлення-рішення Вінницької обласної державної податкової інспекції Вінницької області Державної податкової служби від 08.01.2013 року №0000022300 та №0000012300 були визнані протиправними та такими, що підлягають скасуванню. Постановою Вінницького апеляційного адміністративного суду вище вказана постанова була скасована, однак Вищий адміністративний Суд України своєю ухвалою скасував постанову Вінницького апеляційного адміністративного суду та залишив у силі постанову Вінницького окружного адміністративного суду від 28.03.2013 року. Таким чином, в даному випадку відсутній склад злочину, а тому слідчий суддя не бере до уваги вказівки з Генеральної прокуратури України та приходить до висновку, що у клопотанні слід відмовити, для запобігання порушення в подальшому законних прав юридичної особи ТОВ «Ритон».

Враховуючи викладене, керуючись ч. 6 ст. 9 КПК України, ст. ст. 160 - 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів які перебувають у ПАТ Реал Банк.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: