Ухвала суду № 48379085, 08.05.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/9156/14-к

Провадження 1-кс/127/2994/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 травня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів ПАТ КБ «ТК Кредит», за відсутністю клопотання учасників процесуальних дій про застосування технічних засобів, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий Левчук Д.В. звернувся до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором Муляр О.М. про тимчасовий доступ до документів ПАТ КБ «ТК Кредит», мотивуючи свої вимоги тим, що у нього в провадженні перебувають матеріали досудового розслідування які внесені в ЄРДР № 32014020000000008 від 03.10.2013, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Також, дане клопотання мотивується і тим, що службові особи ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (код ЄДРПОУ 30805594, Вінницька область, м. Немирів, вул. Горького, 31) в період серпня листопада 2012 року під час проведення господарських відносин з ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків» у порушення п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України ухилились від сплати податку на додану вартість у загальній сумі 3 475 000 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах. Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (покупець) укладено договори поставки на постачання крупки із зерна пшениці та кукурудзи з ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків». У подальшому на рахунки вказаних підприємств здійснено перерахування передоплати, а саме: ТОВ «Єва плюс 2010» у сумі 6 350 000 грн. (у т.ч. ПДВ 1 058 333,33 грн.), ТОВ «ОСОБА_2 Групп» у сумі 4 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 750 000 грн.), ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» у сумі 4 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 750 000 грн.), ТОВ «Еліткомпані Харків» у сумі 5 500 000 грн. (у т.ч. ПДВ 916 666,67 грн.). Всього вказаним підприємствам перераховано передоплати у сумі 20 850 000 грн. (в т.ч. ПДВ 3 475 000 грн.).

Співробітниками Немирівської ОДПІ в ході проведення планової перевірки встановлено, що за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 по бухгалтерському рахунку 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками та підрядчиками» по контрагентах ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків» бухгалтерських операцій не проводилось, тобто відображення господарських операцій по оприбуткуванню постачання товарно матеріальних цінностей та/або надходження товарно матеріальних цінностей від названих підприємств не було.

Під час перевірки повноти визначення ПДВ за період з 01.01.2012 по 31.12.2012 встановлено заниження задекларованих ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» показників по взаємовідносинах з ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс, ТОВ «Еліткомпані Харків» на загальну суму 3 475 000 грн., а саме: згідно АІС «Система співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту в розріз контрагентів» та АС «Перегляд результатів співставлення податкових зобовязань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» на дату підписання акту перевірки стан підприємств постачальників наступний: ТОВ «Єва плюс 2010» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 11.09.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом»); ТОВ «ОСОБА_2 Групп» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 16.11.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом»); ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс» («Припинено але не знято з обліку (КОР не пусті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 29.08.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом»); ТОВ «Еліткомпані Харків» («Припинено але не знято з обліку (КОР пусті але не закриті)», в ЄДРПОУ внесений запис « 28.08.2012 Державна реєстрація припинення юридичної особи у звязку з визнанням її банкрутом».

У звязку з вищевикладеними обставинами, з дати ліквідації (припинення юридичної особи) ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків» (постачальники), ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» (покупець) не має можливості у подальшому отримати товарно матеріальні цінності, поставка яких, передбачена умовами договорів, а також використати вказані товарно матеріальні цінності у своїй господарській діяльності.

Таким чином, відповідно до підпункту г) п. 198.5 ст. 198 ПК України ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» зобовязане нарахувати податкові зобовязання з ПДВ за товарами, під час придбання яких (попередня оплата ТОВ «Єва плюс 2010», ТОВ «ОСОБА_2 Групп», ТОВ «Охоронне агентство «Едельвейс», ТОВ «Еліткомпані Харків») суми ПДВ були включені до складу податкового кредиту за листопад, грудень 2011 року.

Крім цього у ході досудового розслідування встановлено, що 04.11.2011 ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» перерахувало грошові кошти у розмірі 6 350 000 грн. на рахунок ТОВ «Єва плюс 2010» вказавши призначення платежу «Передплата згідно договору №02112011/ДПУГК/33-01, згідно рахунку №РФ11-03 від 02.11.11 у т.ч. ПДВ 20% - 1 058 333,33 грн.». В свою чергу 07.11.2011 ТОВ «Єва плюс 2010» отримані від ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» грошові кошти у сумі 6 350 000 грн. перерахувало на рахунок №26005007622004 відкритий ТОВ «Велта 2011» (код ЄДРПОУ 37429719, Луганська область, м. Алчевськ, вул. Волгоградська, 132, блок Б, офіс 415) у ПАТ КБ «ТК Кредит» вказавши призначення платежу «Согласно договора перевода долга №15/09/097 от 15.09.2011, без ПДВ».

З метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення, виникла необхідність у дослідженні подальшого руху коштів, які були перераховані 04.11.2011 ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» на рахунок ТОВ «Єва плюс 2010», а останнім 07.11.2011 на рахунок ТОВ «Велта 2011» (рахунок №26005007622004 відкритий у ПАТ КБ «ТК Кредит»).

Документи, що свідчать про відкриття, використання та рух коштів по рахунку №26005007622004 відкритому ТОВ «Велта 2011» у ПАТ КБ «ТК Кредит» мають значення для встановлення обставин вчинення злочину, відомості, що містяться в цих документах є доказами, так як з їх допомогою можливо встановити наступне: подальший рух коштів по «ланцюгу», які були перераховані ДП «Українська горілчана компанія «NEMIROFF» в якості передоплати; підприємства на які ТОВ «Велта 2011» перерахувало кошти; осіб, які мали право розпоряджатись рахунками ТОВ «Велта 2011»; номери рахунків з яких надходили та на які перераховувались кошти; дату та час проведення платежів; осіб, що можливо отримували готівкові грошові кошти та на які цілі; інші обставини вчинення злочину.

Також дані документи необхідні для подальшого призначення почеркознавчих і інших експертиз, для використання під час документальних перевірок або ревізій для зясування порядку руху коштів і їх подальшого оприбуткування.

Єдиним можливим способом дослідити дані питання у ході досудового розслідування та отримати докази вчинення злочину є одержання тимчасового доступу до документів та проведення їх виїмки у ПАТ КБ «ТК Кредит».

Враховуючи вище вказане, слідчий просив клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю, що воно є не обґрунтованим та не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 2 ст. 160 КПК України передбачено, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів має бути зазначено, крім іншого, короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається це клопотання, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Всупереч наведених норм дане клопотання не містить ні викладу обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким воно подається, достатнього для здійснення слідчим суддею у порядку, передбаченому КПК, судового контролю за дотриманням прав, свобод та інтересів осіб у кримінальному провадженні, ні обгрунтування значення документів для розслідування вказаного злочину, які перебувають у володінні ПАТ КБ «ТК Кредит», а також неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Враховуючи викладене, керуючись ч. 6 ст. 9, 160 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів ПАТ КБ «ТК Кредит».

Ухвала є остаточною та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: