Ухвала суду № 48370950, 15.05.2015, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа №127/11036/15-к

Провадження №1-кс/127/4840/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 травня 2015 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П., при секретарі Коровай А.А., за участі слідчого Чепурко Л.В. за відсутності клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування судового процесу, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції Хамайдули С.В., про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Агрохім-захист» за адресою: м. Вінниця, АДРЕСА_1, яке належить: ТОВ «Вегагруп», ОСОБА_2, ТОВ «Фіск-1», ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, Київське ТОВ «ВО Контактор», ОСОБА_6, ТОВ «Агропродсервіс», ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ТОВ «Аква-Люкс Вінниця», з метою виявлення та вилучення оригіналів (копій) первинних бухгалтерських документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Агрохім-Захист» з ПП «Хімінвест» (код за ЄДРПОУ 32424590) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 року, «чорної» бухгалтерії, інших чорнових записів про ведення фінансово-господарської діяльності, печаток та штампів фіктивних підприємств, чистих бланків з відтисками печаток та штампів, електронних носії інформації та комп'ютерної техніки, за допомогою якої виготовлялись бухгалтерські документи з ознаками фіктивності, електронні зразки підписів, печаток, а також інших предметів та документів, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Хамайдула С.В. звернувся до суду із вказаним клопотанням, яке погоджене з прокурором Майданюком В.А.

Клопотання мотивоване тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014020000000121 від 21.11.14 за ознаками в діях службових осіб ТОВ «Агрохім-захист» (код за ЄДРПОУ 34788269) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Так, службові особи ТОВ «Агрохім-захист» (код за ЄДРПОУ 34788269, м. Вінниця, АДРЕСА_1), в період з 01.01.2013 по 31.12.2013, імітуючи проведення фінансово-господарських операцій по закупівлі засобів захисту рослин з ПП «Хімінвест» (код 32424590, м. Київ), що має ознаки фіктивності, завищили валові витрати та штучно сформували податковий кредит з податку на додану вартість, чим ухилились від сплати податку на прибуток підприємства та податку на додану вартість на загальну суму 2 869 900 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Так, службові особи ТОВ «Агрохім-захист» укладали договори на придбання засобів захисту рослин з рядом суб'єктів підприємницької діяльності. Документально дані роботи (послуги) оформлялись шляхом використання підприємств - субпідрядників, в тому числі й ПП «Хімінвест», яке має ознаки фіктивності, без реального виконання даних робіт (послуг). Фіктивність ПП «Хімінвест» доведено листом ДФСУ від 31.10.2014 за №9183/7/99-9922-01-03-17 як підприємство, яке задіяне в міжрегіональній схемі ухилення від сплати податків із ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» (основний вид діяльності - рекламні агентства), для відпрацювання СПД, які скористались ризиковим податковим кредитом. Постачальники ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал» - ТОВ «Айпітрейд» та ТОВ «Баста Трейд» не зареєстрували податкові накладні та не задекларували податкові зобов'язання в адресу ТОВ «Компанія Лакшері Кепітал», яке в свою чергу є постачальником ТОВ «Хімінвест».

На підставі вказаних неіснуючих операцій ТОВ «Агрохім-захист» завищили валові витрати та штучно сформували податковий кредит з податку на додану вартість.

На адресу ТОВ «Агрохім-Захист» в порядку ч.2 ст.93 КПК України направлялися запити №17686/10/02370900 від 18.12.2014 та №160/10/02-32-09-00 від 22.01.2015 року про надання копій документів щодо взаємовідносин з ПП «Хімінвест» за період з 01.12.2013 по 31.12.2013. Однак, службовими особами підприємства відмовлено у наданні вказаних документів, про що свідчать листи ТОВ «Агрохім-Захист №26 від 23.12.14 та №10 від 26.02.2015.

Також встановлено, що за адресою реєстрації та фактичного місця розташування ТОВ «Агрохім-захист»: м. Вінниця, АДРЕСА_1, можуть знаходитись документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Агрохім-Захист» з ПП «Хімінвест» в період з 01.12.2013 по 31.12.2013 року, печатки, штампи, електронні носії інформації, чисті бланки, мобільні телефони, комп'ютерна техніка на яких знаходяться контакти та інша інформація щодо замовників послуг з конвертації грошових коштів, електронні зразки підписів та печаток, а також інші предмети та документи, що мають значення для встановлення істини у справі.

Згідно інформаційної довідки реєстру речових прав на нерухоме майно, приміщення за адресою: м. Вінниця, АДРЕСА_1 на праві власності належить наступним громадянам та організаціям: ТОВ «Вегасгруп», ОСОБА_2, ТОВ «Фіск-1», ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, Київське ТОВ «ВО Контактор», ОСОБА_6, ТОВ «Агропродсервіс», ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ТОВ «Аква-Люкс Вінниця».

Згідно рапорта старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області Хамайдули С.В. від 30.04.15 та протоколу допиту старшого оперуповноваженого ОУ ГУ Міндоходів у Вінницькій області ОСОБА_10, офісне приміщення ТОВ «Агрохім-захист» розташоване на другому поверсі приміщення за адресою: м. Вінниця, АДРЕСА_1, має окремий, незалежний від офісних приміщень інших підприємств, вхід.

Крім того, в ході здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні встановлено, що існує реальна загроза зміни або знищення зазначених первинних бухгалтерських документів, чорнових записів, печаток, штампів, бланків, документів фіктивних СГД.

Беручи до уваги викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин ухилення від сплати податків, що має значення для підтвердження корисливого способу злочину та, відповідно, кваліфікації кримінального правопорушення, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення і відшукання знарядь кримінального правопорушення, а також проведення призначеної у кримінальному провадженні позапланової документальної перевірки ТОВ «Агрохім-захист», керуючись ст.234 КПК України, слідчий просив клопотання задовольнити.

Дослідивши клопотання та матеріали кримінального провадження вважаю, що клопотання не обгрунтоване та не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 1 ст. 234 КПК України передбачено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення.

Відповідно до п. 4 ч. 5 ст. 234 КПК України передбачено, що слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе, що відшукуванні речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Враховуючи те, що слідчим не було доведено, що зазначені в клопотанні документи та речі знаходяться в офісному приміщенні ТОВ «Агрохім-захист» за адресою: м. Вінниця, АДРЕСА_1, яке належить: ТОВ «Вегагруп», ОСОБА_2, ТОВ «Фіск-1», ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, Київське ТОВ «ВО Контактор», ОСОБА_6, ТОВ «Агропродсервіс», ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ТОВ «Аква-Люкс Вінниця». Крім того, відповідно до ст. 166 КПК України, слідчим не було надано слідчому судді доказів, щодо його звернення з клопотанням до суду про тимчасовий доступ до зазначених вище документів, яке в подальшому не було виконане, а тому в задоволені клопотання слід відмовити.

На підставі викладеного, керуючись ст. 234 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Вінницькій області підполковника податкової міліції Хамайдули С.В., про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні ТОВ «Агрохім-захист» за адресою: м. Вінниця, АДРЕСА_1, яке належить: ТОВ «Вегагруп», ОСОБА_2, ТОВ «Фіск-1», ОСОБА_3, ОСОБА_4, ОСОБА_5, Київське ТОВ «ВО Контактор», ОСОБА_6, ТОВ «Агропродсервіс», ОСОБА_7, ОСОБА_8, ОСОБА_9, ТОВ «Аква-Люкс Вінниця», з метою виявлення та вилучення оригіналів (копій) первинних бухгалтерських документів, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини ТОВ «Агрохім-Захист» з ПП «Хімінвест» (код за ЄДРПОУ 32424590) за період з 01.01.2013 по 31.12.2013 року, «чорної» бухгалтерії, інших чорнових записів про ведення фінансово-господарської діяльності, печаток та штампів фіктивних підприємств, чистих бланків з відтисками печаток та штампів, електронних носії інформації та комп'ютерної техніки, за допомогою якої виготовлялись бухгалтерські документи з ознаками фіктивності, електронні зразки підписів, печаток, а також інших предметів та документів, які мають значення для встановлення істини у даному кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: