Ухвала суду № 48369025, 01.12.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/25524/14-к

Провадження 1-кс/127/8213/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 грудня 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів, які можуть перебувати, у службових кабінетах Волинської митниці Державної фіскальної служби України, що розташовані за адресою: Волинська обл., Любомльський р-н, с. Римачі, -

ВСТАНОВИВ:

Слідча ОСОБА_1 звернулася до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором Майданюком В.А. про тимчасовий доступ до документів, мотивуючи своє клопотання тим, що у неї в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013010000000220 від 22.11.2013, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених: ч. 1, 3 ст. 212 , ч.2 ст.15, ч.5 ст.191 КК України.

Крім того, клопотання мотивоване тим, що службові особи ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» (код за ЄДРПОУ 37085210), в період з 01.01.2012 по 31.04.2014, здійснюючи фінансово-господарську діяльність, згідно висновку управління боротьби з відмиванням доходів отриманих злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Вінницькій області №58/16-02/37085210 від 20.11.2013 р., занизили задекларовану суму податкового кредиту в деклараціях з податку на додану вартість поданих до Вінницької ОДПІ за вересень-грудень 2012 року на загальну суму 4 785 505 грн.. що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Також, згідно акту №1970/1501/37085210 від 18.077.2014 року порушили вимоги п.п.14.1.191 п.14.1 ст.14, п.22.1 ст.22, п.185.1 ст.185, п.187.1 ст.187, п.188.1 ст.188, п.190.1 ст.190, п.198.1, п.198.3, п.198.5 ст.198, п.200.1, п.200.2, п.200.3 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI, із змінами та доповненнями на порушення наказу №1492 від 25.11.2011 «Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість» внаслідок чого завищили суму бюджетного відшкодування за квітень 2014 на 5 199 112 грн. в результаті відсутності залишку відємного значення попереднього звітного (податкового) періоду чим здійснили замах на привласнення бюджетних коштів в особливо великих розмірах та занизили податок на додану вартість за квітень 2014 року на 962 700 грн

Так, відповідно зовнішньоекономічного контракту № 1 від 05.09.2012, укладеного між фірмою-нерезидентом Madison Motor Factors ltd (Bakonczycka,7 Przemysl, 37-700) та ТОВ «Вінницька будівельна кампанія», фірмою Madison Motor Factors ltd було ввезено на територію України ряд автомобілів та причепів для ТОВ «Вінницька будівельна кампанія».

Досудовим розслідуванням встановлено, що фактично придбання вказаних транспортних засобів здійснювалось не у фірми Madison Motor Factors ltd, а у громадян ОСОБА_2 Союзу за готівкові кошти.

Розмитнення транспортних засобів, ввезених на територію України в адресу ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» проводилось по документах, які викликають сумнів. Замість реальних рахунків-фактур та провізних відомостей (CMR) складались фіктивні документи, в яких відображалась недостовірна інформація, а саме зазначалось, що продавцем-експортером транспортних засобів нібито являється фірма Madison Motor Factors ltd, а покупцем імпортером вказувалось ТОВ «Вінницька будівельна кампанія». При цьому, в підроблених рахунках-фактурах вказувалась занижена вартість придбання цих транспортних засобів.

Так, встановлено, що на замовлення громадянина України (покупця автомобіля) в країнах ОСОБА_2 Союзу (Німеччина, Франція,Нідерланди, Голландія, Італія, Польща тощо) підбирався потрібний транспортний засіб. Особа, яка доставляла замовлений автомобіль в Україну, придбавала його в країнах ОСОБА_2 Союзу за власні кошти. Оплата при цьому проводиться готівкою.

На купівлю-продаж в країні продавця оформлявся відповідний документ (купча), в якому зазначались: реальні продавець, покупець (особа, яка здійснює транспортування транспортного засобу до України), реквізити автомобіля та його реальна вартість. З цими документами транспортний засіб виїжджав за межі країни-продавця та транзитом прямував через країни ОСОБА_2 Союзу. На кордоні Польща-Україна (після перетину митного кордону Польщі) вказаний оригінальний комплект документів змінювався на підроблений, в яких фактурна ціна занижувалася у 2-4 рази та зазначалось, що автомобіль придбаний ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» у фірми Madison Motor Factors ltd. Цей комплект в подальшому надавався при перетині митного кордону України в пункті пропуску, а також для проведення митного оформлення на внутрішній митниці в Україні.

Особа, яка фактично купувала та доставляла транспортний засіб, прямуючи за кордон за автомобілем, при купівлі транспортного засобу телефонувала представнику ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» та говорила vin транспортного засобу. Через деякий час службові особи ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» по електроній почті направляли необхідний пакет документів, вже заповнений вже з заниженою вартістю. В свою чергу особам необхідно було зазначені документи тільки роздрукувати та надати на митному посту при перетині кордону України.

Використовуючи вказану схему мінімізації митних та інших платежів на митну територію України службовими особами ТОВ «Вінницька будівельна кампанія», в період з 01.01.2012 по 31.04.2014, імпортовано велику кількість транспортних засобів, експортером яких нібито являється фірма Madison Motor Factors ltd.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» та відповідно можливість підприємством приховування і заниження обєктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, виникли підстави для здійснення тимчасового доступу до документів, на підставі яких був здійснений перетин митного кордону України в зоні діяльності Волинської митниці Державної фіскальної служби України всіх транспортних засобів від фірми-нерезидента Madison Motor Factors ltd (Bakonczycka,7 Przemysl, 37-700) в адресу ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» (реєстрів, рахунків на закупівлю транспортних засобів, доручень, вантажно-митних декларацій та інших наявних документів) та їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб Волинської митниці Державної фіскальної служби України та знаходяться за адресою: Волинська обл., Любомльський р-н, с. Римачі, з метою призначення позапланової документальної перевірки з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за вказаний період, та призначення судово-почеркознавчої експертизи, слідча просила клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчої, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають у службових кабінетах Волинської митниці Державної фіскальної служби України.

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому на думку суду, дане клопотання слід задовольнити частково.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів у службових кабінетах Волинської митниці Державної фіскальної служби України.

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС Слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Міндоходів у Вінницькій області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1 іншим працівникам СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області, які будуть в слідчій групі по зазначеному кримінальному провадженню, дозвіл на тимчасовий доступ до копій документів, належним чином завірених, з можливістю вилучення даних копій документів, як в паперовому так і в електронному вигляді, які перебувають службових кабінетах Волинської митниці Державної фіскальної служби України, що розташовані за адресою: Волинська обл., Любомльський р-н, с. Римачі, а саме до (реєстрів, рахунків на закупівлю транспортних засобів, доручень, вантажно-митних декларацій та інших наявних документів), на підставі яких був здійснений перетин кордону України в зоні діяльності Волинської митниці Державної фіскальної служби України всіх транспортних засобів від фірми-нерезидента Madison Motor Factors ltd (Bakonczycka,7 Przemysl, 37-700) в адресу ТОВ «Вінницька будівельна кампанія» (код за ЄДРПОУ 37085210).

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: