Ухвала суду № 48369017, 04.11.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/23471/14-к

Провадження 1-кс/127/7669/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П., за відсутності клопотання учасників процесуальної дії про застосування технічних засобів фіксування, розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів які перебувають у ТОВ Алтаюр, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий Чепурко Л.В. звернулася до суду з клопотанням, яке погоджене з прокурором Майданюком В.А. про тимчасовий доступ до документів що знаходяться у ТОВ Алтаюр, мотивуючи свої вимоги тим, що у неї в провадженні перебувають матеріали досудового розслідування які внесені в ЄРДР №32014020000000041 від 24.03.2014, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212 та ч. 1 ст. 366 КК України.

Також, слідчий дане клопотання мотивує і тим, що службові особи ТОВ Телерадіокомпанія Еверест (код за ЄДРПОУ 36310160, адреса: м. Вінниця, вул. 600-річчя, 17) під час здійснення господарської діяльності, у період з 01.01.2012 по 31.12.2013, в порушення пп. 139.1.1, пп. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України за № 2755-XI (із змінами та доповненнями) шляхом внесення в декларації податкової звітності (податкові декларації з податку на додану вартість та декларації податку на прибуток) завідомо неправдивих відомостей щодо проведення господарських операцій з ТОВ Алтаюр (код за ЄДРПОУ 37210479, м. Київ) та ТОВ Будівельна фірма Укрбуд (код за ЄДРПОУ 37351900, м. Одеса), ухилились від сплати податку на прибуток підприємства у сумі 1 742 782 грн., та в порушення п. 198.1, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198, п. 200.1 та п. 200.2 ст. 200 Податкового кодексу України за № 2755-XI (із змінами та доповненнями) ухилились від сплати податку на додану вартість у сумі 2 561 379 грн., всього на загальну суму 4 304 161 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Встановлено, що ТОВ Телерадіокомпанія Еверест завищило собівартість придбаних (виготовлених) та реалізованих товарів (робіт, послуг) при проведенні взаєморозрахунків з ТОВ Будівельна фірма Укрбуд. Крім того, ТОВ Телерадіокомпанія Еверест незаконно відносило до складу податкового кредиту суми з придбання товарно-матеріальних цінностей від ТОВ Алтаюр.

В ході подальшого досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ Телерадіокомпанія Еверест у період з 01.01.2012 по 31.12.2013, проводили розрахунки по придбанню товарно-матеріальних цінностей через банківські рахунки із субєктом господарювання ТОВ Алтаюр (код за ЄДРПОУ 37210479,.адреса: м. Київ, вул. Очаківська, 5/6, офіс. 319).

Згідно акту № 1692/2201/36310160 від 24.06.2014 Про результати позапланової невиїзної перевірки ТОВ Телерадіокомпанія Еверест з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2012 по 31.12.2013 встановлено, що відповідно до висновку № 936 від 10.12.2013 почеркознавчого дослідження підписів від імені ОСОБА_2, підписи від імені ОСОБА_2, які містяться на податкових накладних виконані не самим ОСОБА_2, а іншою особою. Таким чином, податкові накладні не містять підписів посадових осіб ТОВ Алтаюр та не мають юридичної сили і доказовості щодо правомірності їх включення до податкового кредиту ТОВ Телерадіокомпанія Еверест.

В ході проведення вказаної перевірки також відсутні відомості про транспортування обладнання від постачальника ТОВ Алтаюр до покупця ТОВ Телерадіокомпанія Еверест.

На запит слідчого за вих. № 16023/10/02-32-09-00 від 22.10.2014 щодо надання оригіналів первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Алтаюр (код за ЄДРПОУ 37210479, адреса: м. Київ, вул. Очаківська. 5/6, офіс 319), що свідчать про проведення фінансово-господарських операцій з ТОВ Телерадіокомпанія Еверест (код за ЄДРПОУ 36310160) за період з 01.01.2012 по 31.12.2013, отримано відповідь ТОВ Алтаюр за вих. № 350 від 24.10.2014, згідно якої відмовлено у наданні вищевказаних документів у звязку з тим, що тимчасовий доступ до речей і документів, а також проведення їх виїмки здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Беручи до уваги те, що факти оформлення фінансово-господарських операцій ТОВ Телерадіокомпанія Еверест та відповідно можливість підприємством приховування і заниження обєктів оподаткування, має суттєве значення для підтвердження корисливого мотиву скоєння злочинів, встановлення способу ухилення від сплати податків та, відповідно кваліфікації кримінального правопорушення, а також недотримання ТОВ Телерадіокомпанія Еверест у наданні в частині додержання вимог податкового законодавства щодо надання документів, виникли підстави для здійснення тимчасового доступу до первинних бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності ТОВ Алтаюр та їх вилучення, які перебувають у володінні службових осіб вказаного підприємства та знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Очаківська, 5/6, офіс 319, з метою призначення судово-почеркознавчої експертизи з питань належності записів та підписів у бухгалтерських документах службовим особам ТОВ Алтаюр щодо поставки телекомунікаційного обладнання в адресу ТОВ Телерадіокомпанія Еверест, слідча просила дане клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання вважаю, що воно є не обґрунтованим та не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Частиною 5 ст. 163 КПК України передбачено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що акт позапланової перевірки ТОВ «ТРК «Еверест» був скасований, а тому, в даному випадку відсутній склад злочину, таким чином, слідчий суддя приходить до висновку, що у клопотанні слід відмовити, для запобігання порушення в подальшому законних прав юридичної особи ТОВ «ТРК «Еверест».

Враховуючи викладене, керуючись ч. 6 ст. 9 КПК України, ст. ст. 160 - 163 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Відмовити у задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів які перебувають у ТОВ Алтаюр.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: