Ухвала суду № 48368770, 07.11.2014, Вінницький міський суд Вінницької області

Справа 127/23795/14-к

Провадження 1-кс/127/7751/14

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 листопада 2014 року м. Вінниця

Слідчий суддя Вінницького міського суду Вінницької області Ковбаса Ю.П. розглянувши клопотання начальника першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковника податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до документів, які можуть перебувати у ТОВ «ОСОБА_2 СНД»(адреса : Одеська область, м. Южне, вул.. Індустріальна, 6, код ЄДРПОУ 33268860), -

ВСТАНОВИВ:

Начальника першого відділу КР СУ ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області підполковник податкової міліції ОСОБА_1 звернувся до суду з клопотанням, яке погоджено з прокурором Майданюк В.А. про тимчасовий доступ до документів, які перебувають в ТОВ «ОСОБА_2 СНД», мотивуючи своє клопотання тим, що у нього в провадженні знаходяться матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014020000000116 від 17 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивоване тим, що В Слідчому управлінні ФР ГУ Міндоходів у Вінницькій області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №32014020000000116 від 17.10.2014 за матеріалами перевірки ОУ Вінницької ОДПІ ГУ Міндоходів у Вінницькій області про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ НВП «Аргон» (код ЄДРПОУ 13323704, м. Вінниця, вул. Ширшова, 31).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення: ч.1 ст. 212 КК України.

В ході здійснення досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ НВП «Аргон» здійснюючи фінансово-господарську діяльність, в порушення вимог податкового кодексу України, в період з 01.01.2014 по 30.09.2014 шляхом безпідставного віднесення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум ПДВ від вартості придбаної у ТОВ «Датто» соняшникової олії, умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 1116431 грн.

Однією з підстав вказаної реєстрації став акт № 2470/2203/13323704 від 18.09.2014 «Про результати позапланової виїзної документальної перевірки товариства з обмеженою відповідальністю науково-виробничого підприємства «Аргон» (код ЄДРПОУ 13323704) з питань достовірності нарахування податку на додану вартість по взаєморозрахунках з ТОВ «Датто» (код ЄДРПОУ 33722741).

Згідно вказаного акту документальної перевірки встановлено, що ТОВ - НВП «Аргон» безпідставно сформовано податковий кредит, по взаємовідносинах з ТОВ «Датто» у загальній сумі ПДВ 1 116 430,39 грн. Перевіркою встановлено, що фактичного здійснення господарських операцій не було, про що свідчать обставини та факти викладені в актах ТОВ «Датто» № 1568/26-55-22-08/33722741 від 05.06.2014 р., № 1247/26-55-22-08/33722741 від 19.06.2014 р. та № 1734/26-55-22-08/33722741 від 19.06.2014 р. а також в акті перевірки ТОВ-НВП «Аргон» від 18.09.2014 р. № 2470/2203/13323704. Також даний факт підтверджується тим, що ТОВ «Датто» у періоді квітень - травень 2014 р. фактично не здійснювались операції з придбання будь яких товарів (робіт/послуг) в т.ч. і олії соняшникової нерафінованої у кількості понад 622,0 тон., а відповідно і не могло її реалізувати в адресу ТОВ - НВП «Аргон» в аналогічний період.

Разом з тим, під час проведення перевірки службовими особами ТОВ НВП «Аргон» надані документи, що свідчать про нібито проведенні фінансово-господарські операції з ТОВ «Датто».

Так, на підставі укладеного договору поставки №520 від 08.04.2014 між ТОВ - НВП «Аргон» та ТОВ «Датто» (м. Київ, код ЄДРПОУ 33722741), ТОВ «Датто» нібито поставило олію соняшникову на загальну суму 6698582,32 грн. (в т.ч ПДВ). Передача придбаної олії соняшникової ТОВ НВП «Аргон» від ТОВ «Датто», відбувалась на території ДП «Морський торгівельний порт «Южний» (Одеська область, м. Южне, вул. Берегова, 11). Після операції приймання, пройшовши митне оформлення, ТОВ - НВП «Аргон» морським транспортом олію соняшникову відправлено на експорт - Компанії «Бел-Транс-Европа» ("BEIL-TRANS-EUROPE LTD", Poland) та Компанії «ОСОБА_3 Лімітед» ("Alfa Trading Limited "MALAYSIA).

На підставі наданих до перевірки первинних документів (податкові, видаткові накладні, платіжні доручення, договір та додатки до договору, акти приймання-передачі товару) податковим ревізором-інспектором не вдалося дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення соняшникової олії від постачальника ( ТОВ «Датто») до покупця (ТОВ НВП «Аргон»), у звязку з не наданням посадовими особами ТОВ НВП «Аргон» до перевірки будь яких первинних документів щодо такого перевезення, в т.ч. товарно-транспортні накладні та дорожні листи вантажного автомобіля, ветеринарні, санітарні та якісні - сертифікати, екологічні декларації, свідоцтва, довідки, паспорти тощо на соняшникову олію, придбану ТОВ НВП «Аргон» у ТОВ «Датто».

Разом з тим, згідно митних декларацій встановлено, що інтереси ТОВ НВП «Аргон» в митних органах представляло ТОВ «ОСОБА_2 СНД» (Одеська область, м. Южне, вул. Індустріальна, 6, код ЄДРПОУ 33268860) та надавало послуги по митному оформленні олії соняшникової для її експортування ТОВ НВП «Аргон». При цьому, у супроводжувальних документах зазначено, що фактично вантаж зберігався на ТОВ «ОСОБА_2 СНД» у берегових резервах.

Даний факт свідчить про те, що у службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 СНД» зберігаються документи у відповідності до яких було здійснено митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для Компаній «Бел-Транс-Европа» ("BEIL-TRANS-EUROPE LTD", Poland) та «ОСОБА_3 Лімітед» ("Alfa Trading Limited "MALAYSIA) в квітні, травні та червні 2014 року, нібито придбаної ТОВ НВП «Аргон» (м. Вінниця код ЄДРПОУ 13323704) у ТОВ «Датто» (код ЄДРПОУ 33722741, м.Київ). Також у службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 СНД» зберігаються документи, що свідчать про здійснення доставки транспортом олії соняшникової в адресу ТОВ «ОСОБА_2 СНД», документи у відповідності до яких було передано вказану олію та документи, що свідчать про факт зберігання олії у берегових резервах до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт морським транспортом.

Зазначені документи мають суттєве значення по даному кримінальному провадженні, так як дадуть змогу встановити факт наявності соняшникової олії, її фактичного виробника, дослідити та проаналізувати процес фактичного переміщення соняшникової олії від постачальника до покупця, провести судово-почеркознавчі експертизи документів, які були надані для оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової. В звязку з чим вказані документи буде можливо дослідити, а відомості, які містяться у вказаних документах використати як докази у вказаному кримінальному провадженні. Іншим способом довести зазначені обставини у слідства не має можливості.

На підставі викладеного, з метою вжиття заходів щодо всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин кримінального правопорушення, надання їм належної правової оцінки та прийняття законних процесуальних рішень в передбачені кримінальним процесуальним законодавством строки, а також з метою перевірки факту відправлення ТОВ НВП «Аргон», або його законним представником на експорт олії соняшникової, встановлення її виробника та проведення судово-почеркознавчих експертиз документів, які були надані для оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої, придбаної ТОВ НВП «Аргон» у ТОВ «Датто», виникла необхідність у ознайомленні, здійсненні виїмки та приєднанні до кримінального провадження оригіналів документів у відповідності до яких ТОВ «ОСОБА_2 СНД» здійснювало митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для ТОВ НВП «Аргон», а також документів, які свідчать про факт здійснення поставки олії соняшникової, її передачу та послідуюче зберігання на ТОВ «ОСОБА_2 СНД» до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних вище документів та можливість їх вилучити (здійснити їх виїмку), які перебувають у володінні службових осіб ТОВ «ОСОБА_2 СНД» (Одеська область, м. Южне, вул. Індустріальна, 6, код ЄДРПОУ 33268860), начальник першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковник міліції ОСОБА_1 просив клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення, дослідивши матеріали клопотання, оглянувши матеріали кримінального провадження, вважаю, що клопотання є обґрунтованим та підлягає до задоволення з наступних підстав.

Згідно ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з якими подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Матеріалами кримінального провадження та клопотанням слідчого підтверджено факт того, що документи про доступ до яких клопоче останній перебувають в ТОВ «ОСОБА_2 СНД» (Одеська область, м. Южне, вул.. Індустріальна, 6.

Крім того, під час розгляду клопотання знайшов своє підтвердження факт того, що документи, про вилучення яких клопоче слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Враховуючи те, що вказані обставини є доведеними матеріалами кримінального провадження, оскільки сукупність інших заходів, застосованих слідчим підтверджує факт неможливості отримання вказаних відомостей іншими способами, а в подальшому відомості, що містяться в документах можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні, тому на думку суду, дане клопотання слід задовольнити частково.

Клопотання в частині вилучення оригіналів вказаних у клопотанні слідчого документів задоволенню не підлягає, оскільки стороною кримінального провадження не доведено наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення документів ТОВ «ОСОБА_2 СНД».

Враховуючи викладене, керуючись ст. 159, 162, 163, 164, 165 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати начальнику першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань головного управління Міндоходів у Вінницькій області підполковнику податкової міліції ОСОБА_1, або особам, які будуть проводити слідчі процесуальні дії за його дорученням(постановою) тимчасовий доступ до документів у відповідності до яких було здійснено митне оформлення відправки на експорт морським транспортом олії соняшникової нерафінованої для Компаній «Бел-Транс-Европа» ("BEIL-TRANS-EUROPE LTD", Poland) та «ОСОБА_3 Лімітед» ("Alfa Trading Limited "MALAYSIA) в квітні, травні та червні 2014 року, придбаної ТОВ НВП «Аргон» (м. Вінниця код ЄДРПОУ 13323704) у ТОВ «Датто» (код ЄДРПОУ 33722741, м. Київ) а саме належним чином завірених копій документів:

-договорів, контрактів, додатків до них; заяв; ксерокопій паспортів уповноважених осіб; довіреностей на право вчинення юридичних дій від імені службових осіб ТОВ НВП «Аргон»; платіжних доручень на перерахування грошових коштів за надані послуги по оформленню вантажів; банківських виписок та квитанцій про сплату послуг, податків та митних платежів; податкових та видаткових накладних, товарно-транспортних накладних; актів приймання-передачі товару; вантажно-митних декларацій; інвойсів; CMR; ветеринарних, санітарних та якісних - сертифікатів, свідоцтв, екологічних декларацій, довідок, паспортів; інших документів, які стали підставою для митного оформлення, оформлення відправки на експорт морським транспортом ТОВ НВП «Аргон» олії соняшникової в квітні, травні та червні 2014 року;

-документів, що свідчать про здійснення доставки транспортом олії соняшникової в адресу ТОВ «ОСОБА_2 СНД» (товарно-транспортні накладні, дорожні листи, копії відміток в журналах вїзду-виїзду транспортних засобів до берегових резервуарів ТОВ «ОСОБА_2 СНД»);

-документи у відповідності до яких було передано вказану олію від ТОВ НВП «Аргон» та документів, що свідчать про факт зберігання олії у берегових резервах ТОВ «ОСОБА_2 СНД» до моменту митного оформлення та фактичного відправлення на експорт морським транспортом

В іншій частині клопотання відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання даної ухвали, за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, суд має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: