Ухвала суду № 48314125, 12.08.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа №1- кс/760/3992/15

Провадження №760/13616/15-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 серпня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду міста Києва Курова О.І., при секретарі Сажин К.В., за участю слідчого Перепелиці А.С., розглянувши клопотання сторони кримінального провадження - старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві, лейтенанта податкової міліції Перепелиці А.С., погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42015100090000091 від 10.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло зазначене клопотання, з якого вбачається, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському району Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42015100090000091, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «ДИРЕКТИВА» (код за ЄДРПОУ 38792169) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» в порушення вимог п.44.6 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, 201.7 ст.201, р.V Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2756-VI, із змінами та доповненнями, пр. занизили податок на додану вартість всього на суму 8500000 грн. в тому числі за листопад 2014 р. на суму 8500000 грн., а також за лютий 2015 року ТОВ «ДИРЕКТИВА» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством, яке має ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «РЕДСМІТ» (код за ЄДРПОУ 39572286), що підтверджується актом ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 17.03.2015 №893/26-58-22-02-17/38792169 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ДИРЕКТИВА» (код за ЄДРПОУ 38792169) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам із ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 34601804) за листопад 2014 року та подальшої реалізації придбаного товару (послуг) контрагентам - покупцям за листопад 2014 року».

Також, досудовим розслідуванням, встановлено, що ТОВ «РЕДСМІТ» постачає на адресу ТОВ «ДИРЕКТИВА» товарно-матеріальні цінності, за які ТОВ «ДИРЕКТИВА» здійснює перерахунок грошових коштів на адресу ТОВ «РЕДСМІТ». В свою чергу ТОВ «РЕДСМІТ» здійснює закупівлю товарно-матеріальних цінностей в підприємства з ознаками фіктивності ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 39202632), за які ТОВ «РЕДСМІТ» здійснює перерахунок грошових коштів на адресу ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА».

Встановлено, що ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 39202632) має банківський рахунок №260063012643 (980 - UAH) відкритийу ПАТ «ПРАЙМ-БАНК» (МФО 300669), що розташований за адресою: Київ, вул. Михайлівська, 6-А, у володінні якого знаходяться документи справ з юридичного оформлення рахунків зазначеного підприємства та інші ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 39202632), а також відомості про рух грошових коштів по банківському рахунку вказаного підприємства.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання про надання тимчасового доступу до зазначених в клопотанні документів задоволенню не підлягає.

Відповідно до вимог ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 132 КПК України під час розгляду питання про застосування заходів забезпечення кримінального провадження сторони кримінального провадження повинні подати слідчому судді або суду докази обставин, на які вони посилаються.

Обґрунтовуючи своє клопотання, слідчий зазначив, що у слідства виникла необхідність у тимчасовому доступі до документів, які містять банківську таємницю для встановлення важливих обставин здійснення юридичного оформлення рахунку ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА».

Слідчий просить надати тимчасовий доступ до документів, що містять в собі банківську таємницю, відносно ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА» (код за ЄДРПОУ 39202632), які перебувають у володінні ПАТ «ПРАЙМ-БАНК» (МФО 300669), що розташований за адресою: Київ, вул. Михайлівська, буд. 6-А та надати дозвіл на проведення виїмки документів справ з юридичного оформлення рахунку вказаного підприємства №260063012643 (980 - UAH) в завірених належним чином копіях.

Як вбачається з наданого витягу з Єдиного реєстру досудових розслідувань кримінальне провадження відкрите за ч. 3 ст. 212 КК України відносно службових осіб ТОВ «Директива», які при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» занизили податок на додану вартість всього на суму 8500000 грн., а також ТОВ «ДИРЕКТИВА» мало фінансово-господарські взаємовідносини з підприємством, яке має ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «РЕДСМІТ» (код за ЄДРПОУ 39572286).

Так, фабулою є фактична частина обвинувачення, його зміст, юридична форма якого обумовлюється конкретною нормою КК України. Вона завжди індивідуальна, бо стосується конкретної особи, яка вчинила злочин. Встановлення фактів, що визначають фабулу обвинувачення, і виявлення їх юридичних ознак є передумовою для прав, кваліфікації злочин, діяльності, а отже, і правильного застосування кримінальної відповідальності за конкретний злочин.

Згідно з вимогами ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою, або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Разом з тим, слідчим не були доведені обставини суттєвого значення документів ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА», які містять банківську таємницю і перебувають в ПАТ «ПРАЙМ-БАНК», для встановлення і яких саме важливих обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, і в яких в цілях, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, виходячи з фабули кримінального правопорушення, що стосується лише зниження податку на додану вартість службових осіб ТОВ «ДИРЕКТИВА». До того ж відносно ТОВ «ІНТУРІОН УКРАЇНА» кримінальне провадження взагалі не було порушено.

Таким чином, оскільки законодавець визначає підстави та умови, за яких проведення даної слідчої дії вважається можливим, допустимим і правомірним, то вважаю, що всупереч вимогам ст.160 ч.2 КПК України вмотивованих правових підстав для тимчасового доступу до речей та його мети, які мають бути покладені в основу проведення слідчих дій, клопотання не містить, а тому задоволенню не підлягає.

Керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суд,-

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві, лейтенанта податкової міліції Перепелиці А.С., погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В. про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42015100090000091 від 10.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова