Постанова № 48311346, 20.07.2015, Приморський районний суд м. Одеси

Справа №522/14861/15-к

1-кс/522/12024/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 липня 2015 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморський райсуд м. Одеси ОСОБА_1, розглянувши клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Одеської області ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю та матеріали досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42014160000000111 від 21.03.2014 року, слідчий суддя -

ВСТАНОВИВ:

Другим слідчим відділом слідчого управління прокуратури Одеської області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42014160000000111 від 21.03.2014 року, стосовно працівників ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області та за фактами створення та діяльності субєктів господарської діяльності з ознаками фіктивності за ознаками злочинів, передбачених ч. 2 ст. 364, ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212, ч. 3 ст. 27 ч. 2 ст. 205, ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 367 КК України.

Досудовим розслідуванням по справі встановлено, що протягом 2012-2013 років до ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області надходили податкові декларації з податку на додану вартість ТОВ «Апріор Сервіс» (код 38438745) з зазначенням загального обсягу постачання товарів підприємствам реального сектору економіки на суму 4,2 млрд. гривень.

Встановлено, що у додатках до вказаних декларацій (додаток № 1) «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість по податкової декларації з податку на додану вартість» підприємством взагалі не визначено від кого отримано, реалізований підприємствам реального сектору економіки товар на загальну суму 4, 2 млрд. гривень.

Більш того, відповідно до аналізу додатку № 5 «Розшифровка податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів», встановлено, що в розділі № ІІ «податковий кредит» відсутні відомості про постачальників будь - яких товарів, робіт та послуг, що свідчить про відсутність взагалі операцій з придбання товарів тощо.

Водночас, відповідно до інформації ДПІ у Приморському районі м. Одеси (далі Інспекція) в порушення Наказу ДПА України від 18.04.2008 № 266 «Про організацію взаємодії органів ДПС при проведенні перевірок податкових декларацій з ПДВ з урахуванням інформації розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту з ПДВ у розрізі контрагентів» яким затверджено Методичні рекомендації щодо взаємодії органів ДПС при проведенні перевірок податкових декларацій з ПДВ з урахуванням інформації розшифровок податкових зобовязань та податкового кредиту з ПДВ у розрізі контрагентів та Наказу Міністерства доходів і зборів України від 14.06.2013 № 165, яким затверджено Методичні рекомендацій «Щодо організації та проведення камеральних перевірок податкової звітності», проведено камеральні перевірки вказаних податкових декларацій з ПДВ ТОВ «Апріор Сервіс» за період 2012-2013 роки (не складено довідки про проведення камеральних перевірок, не заповнено додатки щодо ризиків, не використовувались інформаційні бази та інформація з інших джерел), що унеможливлює подальше реагування та організацію ретельного відпрацювання підприємства.

Таким чином, ТОВ «Апріор Сервіс» мало ризики формування податкової вигоди (відображено обсяг реалізації товарів, робіт, послуг) третім особам в значних розмірах протягом 2012-2013 років на суму 4,2 млрд. грн., у т.ч. ПДВ 709,8 млн. грн. (сплачено до бюджету ПДВ - 208,6 млн. грн.), проте, службовими особами ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ Міндоходів в Одеській області в порушення вимог статті 76 Податкового кодексу України, Наказу ДПА України від 18.04.2008 № 266 та Наказу Міністерства доходів і зборів України від 14.06.2013 № 165, своїх посадових інструкцій не вжито дієвих заходів щодо відпрацювання ризикового підприємства ТОВ «Апріор Сервіс», чим завдано істотну шкоду бюджету Україні у вигляді незаконно сформованого податкового кредиту на суму 709,8 млн. гривень та не надходження до бюджету ПДВ у сумі 501,2 млн. гривень.

Вказані дії призвели до виведення у тіньовий обіг грошових коштів у сумі 4,2 млрд. гривень.

Враховуючи вищевикладене, прокурор звернувся до слідчого судді з клопотанням про тимчасовий доступ до документів, які перебувають у ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, розташованій за адресою: м. Одеса, Французький бульвар, будинок 7.

Розглянувши клопотання прокурора, вивчивши надані матеріали кримінального провадження за №42014160000000111 від 21.03.2014 року, вважаю необхідним в клопотанні слідчого задовольнити, з наступних підстав.

Згідно ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі, або документи:

1)перебувають, або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі, або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ст. 160 КПК України, в клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів крім іншого, зазначаються, речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати, значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні, можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

В своєму клопотанні, слідчий обґрунтовує наявність підстав, що з метою встановлення фактичних обсягів проведених фінансово-господарських операцій, правильності відображення їх по бухгалтерському та податковому обліку, повноти нарахування та сплати службовими особами ТОВ «Апріор Сервіс» (код 38438745) податків, а також визначення фактичної ролі у цьому посадових осіб підприємства та податківців - виникла необхідність отримати з ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області оригіналів договорів про визнання електронних документів та документів, на підставі яких їх було укладено.

Зазначені документи, як самі по собі, так і в сукупності з іншими речами та документами кримінального провадження, мають суттєве значення для повного, всебічного та обєктивного дослідження обставин кримінального провадження, зокрема встановлення осіб, що причетні до вчинення вищевказаного злочину.

Отримання вказаних документів та інформації можливо тільки на підставі ухвали слідчого судді. З огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, розгляд даного клопотання необхідно проводити без виклику особи, у володінні якої знаходиться відповідна інформація, відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи самі по собі або у сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

На підставі викладеного вище, керуючись ст. ст. 132, 159, 160,163 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого задовольнити.

Надати старшому прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Одеської області ОСОБА_2 або оперативному працівнику за його дорученням тимчасовий доступ з можливістю вилучення оригіналів документів, а саме договір № НОМЕР_1 від 30.11.2012 (зареєстрований в АС «Архів електронної звітності» за № НОМЕР_2), договір № 310520131 від 31.05.2013 (зареєстрований в АС «Архів електронної звітності» за № НОМЕР_3), договір № 021220131 від 02.12.2013 (зареєстрований в АС «Архів електронної звітності» за № НОМЕР_4), укладені між ДПІ у Приморському районі м.Одеси та ТОВ «Апріор Сервіс» (код 38438745), а також документів, на підставі яких їх укладено, які перебувають у володінні ДПІ у Приморському районі м. Одеси ГУ ДФС в Одеській області, розташованій за адресою: м. Одеса, Французький бульвар, будинок 7.

Встановити строк дії ухвали один місяць.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І.Капля

20.07.2015