Ухвала суду № 48294491, 12.08.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/5368/15-к

Провадження № 1-кс/265/1135/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до документів

12 серпня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; Д.О., при секретарі Азаровій А.О., за участю старшого слідчого з ОВС 2-го відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, розглянувши клопотання, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

10 серпня 2015 року до суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000007 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч.3 ст. 212 КК України.

В обґрунтування, поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 38413364) зареєстрованого за адресою: Донецька область, 85300, м. Красноармійськ, вул. Добропільська, №2, у період 2012-2013 р.р., діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог пп. 198.2, п. 198.3, п. 198.6 ст.198 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності: ТОВ НПП «Хімекологія» (ЄДРПОУ 30075269), ТОВ «Крафт профі» (ЄДРПОУ 38615737), ТОВ «Камтур» (ЄДРПОУ 35950774), ТОВ «Венера трейд нова» (ЄДРПОУ 38871491) та інших, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялися неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей, надання послуг з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізитів вказаних підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в розмірі 4 395 083,9 грн., що може свідчити про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» в період з 01.01.2014 р. по теперішній час використовує аналогічну схему ухилення від сплати податків. В схемі, з метою безпідставного формування податкового кредиту та витрат підприємства використовуються й інші субєкти господарювання, а саме: ТОВ «Легардо Груп» (ЄДРПОУ 39258816), ТОВ «Будальтсервіс» (ЄДРПОУ 38406341), «Єврокласбуд» (ЄДРПОУ 36396562), ТОВ «Едхаус систем» (ЄДРПОУ 39420807), ТОВ «ПЕРСОНІОС» (ЄДРПОУ 39382332).

В подальшому ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» здійснювало операції (по виду товару, найменування та вид робіт тощо) по реалізації/відпуску товарно-матеріальних цінностей, надання послуг, які документально оформило від вказаних вище субєктів господарювання, вже з дотриманням встановлених законодавством України процедур на адресу субєктів господарювання реального сектору економіки, зокрема ДП "ШАХТА "ПІВДЕННОДОНБАСЬКА №3 ІМ. М.С. СУРГАЯ" (ЄДРПОУ 39528169).

Досудовим розслідуванням встановлено, що ДП "ШАХТА "ПІВДЕННОДОНБАСЬКА №3 ІМ. М.С. СУРГАЯ" (ЄДРПОУ 39528169) зареєстроване за юридичною адресою: 85670, Донецька обл., місто Вугледар.

Тобто, документи фінансово-господарської діяльності ДП "ШАХТА "ПІВДЕННОДОНБАСЬКА №3 ІМ. М.С. СУРГАЯ" (ЄДРПОУ 39528169), тимчасовий доступ та вилучення яких в повному обсязі необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей, які можуть бути використані як докази факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження та для проведення відповідних експертиз, зберігаються у юридичної особи ДП "ШАХТА "ПІВДЕННОДОНБАСЬКА №3 ІМ. М.С. СУРГАЯ" (ЄДРПОУ 39528169), а саме: договори та додатків до них, документи бухгалтерського та податкового обліку, копії установчих документів, документи складського обліку та інших документів, які підтверджують придбання та походження товарно-матеріальних цінностей (послуг) у ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» за грудень 2012 року по 07 серпня 2015 року.

Тимчасовий доступ та вилучення вказаних документів дозволить органу досудового розслідування провести необхідні бухгалтерські та криміналістичні дослідження. А відомості, які містяться в документах по виду товарів та послуг отриманих ДП "ШАХТА "ПІВДЕННОДОНБАСЬКА №3 ІМ. М.С. СУРГАЯ" (ЄДРПОУ 39528169) від ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» дозволить зіставити за видом, кількістю, місцем проведення/отримання товарів, робіт (послуг) оформлених ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» від субєктів господарювання, які перелічені вище, а також встановити реальне джерело походження товарно-матеріальних цінностей та місце проведення робіт.

Враховуючи вищевикладене, а також те, що в ДП "ШАХТА "ПІВДЕННОДОНБАСЬКА №3 ІМ. М.С. СУРГАЯ" (ЄДРПОУ 39528169) зберігаються документи, які не відносяться до речей і документів, до яких заборонено доступ, слідчий просить суд надати йому або уповноваженої, слідчим особі тимчасовий доступ до документів (з можливістю їх вилучення), якими володіє ДП "ШАХТА "ПІВДЕННОДОНБАСЬКА №3 ІМ. М.С. СУРГАЯ" (ЄДРПОУ 39528169), юридична адреса: 85670, Донецька обл., місто Вугледар по взаємовідносинам з ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (ЄДРПОУ 38413364), а саме до: договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, господарських (видаткових) накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів, які свідчать про розрахунки готівкою між підприємствами, документів, підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції та інших документів, які підтверджують придбання послуг та товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (ЄРДПОУ 38413364) за період з 01.12.2012 року по 07.08.2015 року.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Розглядом вказаного клопотання судом було встановлено, що речі та документи, до яких заявлено клопотання про тимчасовий доступ, по-перше, перебувають або можуть перебувати у володінні службових осіб ДП "ШАХТА "ПІВДЕННОДОНБАСЬКА №3 ІМ. М.С. СУРГАЯ" (ЄДРПОУ 39528169) по-друге, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

При цьому з огляду на неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, то суд вважає, з урахуванням матеріалів клопотання, що заявлене слідчим клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 2-го відділу КР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобовязати службових осіб ДП "ШАХТА "ПІВДЕННОДОНБАСЬКА №3 ІМ. М.С. СУРГАЯ" (ЄДРПОУ 39528169), що знаходиться за адресою: 85670, Донецька обл., місто Вугледар, надати старшому слідчому з ОВС 2-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, або уповноваженої, слідчим, особі тимчасовий доступ до речей і документів ( із можливістю вилучення), а саме: договорів з додатками та специфікаціями, податкових накладних, господарських (видаткових) накладних, актів прийому передачі (виконання робіт), вантажно-супровідних документів, рахунків, довіреностей, листів, платіжних документів, які підтверджують списання з рахунків коштів чи отримання коштів на рахунки, касових документів, які свідчать про розрахунки готівкою між підприємствами, документів, підтверджуючих походження, якість та технічний контроль придбаної продукції та інших документів, які підтверджують придбання послуг та товарно-матеріальних цінностей у ТОВ «Красноармійський машинобудівний завод» (ЄРДПОУ 38413364) за період з 01.12.2012 року по 07.08.2015 року.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 12 серпня 2015 року по 11 вересня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015 року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)