Ухвала суду № 48275037, 10.08.2015, Києво-Святошинський районний суд Київської області

Справа № 369/8460/15-к

Провадження № 1-кс/369/1856/15

УХВАЛА

Іменем України

10.08.2015 року м. Київ

Слідчий суддя Києво-Святошинського районного суду Київської області Дубас Т.В., при секретарі Дідур М.О., розглянув у відкритому судовому засіданні в м. Києві клопотання слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, старшого лейтенанта податкової міліції Сікало С.М. про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в ПАТ «ВТБ Банк» (ЄДРПОУ 14359319), за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015110200000007 від 23.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області, старший лейтенант податкової міліції Сікало С.М. звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, що містять банківську таємницю в ПАТ «ВТБ Банк» (ЄДРПОУ 14359319).

Свої вимоги мотивує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області перебувають матеріали досудового, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015110200000007 від 23.02.2015 року, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Підприємство Пластик Карта» (ЄДРПОУ 30049820) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Підприємство «Пластик Карта» (ЄДРПОУ 30049820) у період з 01.01.2012р. по 31.12.2013р. порушилипп.14.1.27, пп.14.1.36 п.14.1 ст.14, п. 138.1 ст. 138, п. 138.2 ст.138, п.185.1 ст. 185 та п. 188.1 ст. 188. п. 198.2, п. 198.3. п. 198.6 ст.198. п 200.1, п200.2 ст. 200 Податкового Кодексу України від 02.12.10 року №2755-VI із змінами та доповненнями, при здійсненні фінансового господарських операцій з ТОВ «Техноконсалтинг СВ» (ЄДРПОУ 33745994),ТОВ «Компанія Т СВ» (ЄДРПОУ 33261776), ТОВ «Техноконсалтинг» (ЄДРПОУ 25284317), ФОП ОСОБА_3 (код НОМЕР_13), ФОП ОСОБА_4 (код НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_5 (код НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_6 (код НОМЕР_3), ФОП ОСОБА_7 (код НОМЕР_4), ФОП ОСОБА_8 (код НОМЕР_5), СПД ФО ОСОБА_9 (код НОМЕР_6), ФОП ОСОБА_10 (код НОМЕР_7), ФОП ОСОБА_11 (код НОМЕР_8), ФОП ОСОБА_15 (код НОМЕР_9), ФОП ОСОБА_12 (код НОМЕР_10), ФОП ОСОБА_13 (код НОМЕР_11), ФОП ОСОБА_14 (код НОМЕР_12), що призвело до заниження суми податку на додану вартість на суму 1 675 070 грн. та податку на прибуток на суму 6 364 890 грн.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що службові особиТОВ «Підприємство Пластик Карта» (ЄДРПОУ 30049820) у період 2012-2013 років укладали ряд договорів з ПАТ «Державний ощадний банк України» (ЄДРПОУ 00032129) щодо виготовлення та персоналізації банківських пластикових карток емітованих банком.

На виконання вказаних договорів ТОВ «Підприємство «Пластик Карта» уклали договори з ТОВ «Техноконсалтинг СВ» (ЄДРПОУ 33745994),ТОВ «Компанія Т СВ» (ЄДРПОУ 33261776), ТОВ «Техноконсалтинг» (ЄДРПОУ 25284317) згідно яких останні зобов'язуються надати послуги з супроводження програмного забезпечення та послуги по обробці даних та технічно-інформаційний супровід персоналізації банківських пластикових карток для ПАТ «Ощадбанк Україна». Однак згідно умов договорів «Жодна із сторін не має права передавати права й обов'язки за договором третій стороні без попередньої письмової згоди іншій Стороні».

Крім того, в ході перевірки працівниками Вишгородської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області встановлено, що вартість персоналізації однієї картки ТОВ «Техноконсалтинг СВ»,ТОВ «Компанія Т СВ», ТОВ «Техноконсалтинг» становить 1,20 грн., в т.ч. ПДВ - 0,20 грн., в той час як згідно розцінок ТОВ «Підприємство Пластик Карта» на виробництво пластикових карток по підрядним видам робіт, вартість процесу персоналізації однієї картки становить 0,01 грн.

Також, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ПАТ «ВТБ Банк» (ЄДРПОУ 14359319) у період 2012-2013 років замовляли у ТОВ «Підприємство Пластик Карта» послуги щодо виготовлення та персоналізації банківських пластикових карток.

В ході досудового розслідування з метою повного, всебічного та об'єктивного встановлення істини у кримінальному провадженні виникла необхідність у приєднанні до матеріалів кримінального провадження документів фінансово-господарської діяльності ПАТ «ВТБ Банк» (ЄДРПОУ 14359319)по взаємовідносинам з ТОВ «Підприємство «Пластик Карта» (ЄДРПОУ 30049820), щодо підстав замовлення виготовлення пластикових карток та їх персоналізації, укладення договорів та виконання зобов'язань про дотримання режиму банківської таємниці підчас виготовлення та персоналізації пластикових карток, а також з метою отримання інформації щодо частки вартості послуг з персоналізації пластикових карток у ціні проданих.

Крім того дослідження вище зазначених документів ПАТ «ВТБ Банк» (ЄДРПОУ 14359319) по взаємовідносинам з ТОВ «Підприємство «Пластик Карта» (ЄДРПОУ 30049820) може вказувати на завищення вартості персоналізації пластикових карток та про удаваність укладених договорів між ТОВ «Підприємство Пластик Карта» та ТОВ «Техноконсалтинг СВ» (ЄДРПОУ 33745994),ТОВ «Компанія Т СВ» (ЄДРПОУ 33261776), ТОВ «Техноконсалтинг» (ЄДРПОУ 25284317), які були направлені не на досягнення взаємної вигоди та економічного ефекту, а на мінімізацію витрат, що враховуються при визначені об'єкту оподаткування на прибуток та податкового кредиту з податку на додану вартість.

Іншим способом, ніж розкрити банківську та комерційну таємницю, для отримання інформації та документів, що мають доказове значення у кримінальному провадженні неможливо.

Беручи до уваги вищенаведене та зважаючи на те, що в ПАТ «ВТБ Банк» (ЄДРПОУ 14359319)знаходяться документи фінансово-господарської діяльності по взаємовідносинам з ТОВ «Підприємство Пластик Карта» (ЄДРПОУ 30049820), котрі містять банківську та комерційну таємницю та те, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою отримання тимчасового доступу до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську та комерційну таємницю (тобто можливість ознайомитись з ними та вилучити їх).

Слідчий просив суд надати тимчасовий доступ до документів та речей (матеріальних носіїв), що містять банківську таємницю в ПАТ «ВТБ Банк» (ЄДРПОУ 14359319).

Клопотань, щодо фіксації процесуальної дії за допомогою технічних засобів під час досудового розслідування від учасників не надходило.

Враховуючи припис ст. 107 КПК України, суд вважає за можливе розглянути вказане клопотання без фіксації технічними засобами.

В силу ст. 131 Кримінального процесуального кодексу України (далі - КПК України) заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження, а заходами забезпечення кримінального провадження є в тому числі тимчасовий доступ до речей, документів.

Відповідно до п.7 ч. 1 ст.162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до вимог ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Відповідно до ст.60 Закону України „Про банки та банківську діяльність", інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди клієнту, є банківською таємницею.

Суд розглядає клопотання у відсутність службових осіб ПАТ «ВТБ Банк» (ЄДРПОУ 14359319) з метою унеможливлення завчасного знищення або переховування вищезазначених документів.

Беручи до уваги вищенаведене та враховуючи, що у клопотанні та доданих до нього матеріалів кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи та речі (матеріальні носії), які містять банківську таємницю в ПАТ «ВТБ Банк» (ЄДРПОУ 14359319), мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, суд вважає, що є підстави для часткового задоволення клопотання слідчого про тимчасовий доступ до цих документів та речей (матеріальних носіїв), оскільки вони необхідні для встановлення фактичних даних руху грошових коштів по банківським рахункам.

Отже суд, вивчивши клопотання, додані до нього матеріали, приходить до переконання про необхідність часткового задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст. ст. 40, 131, 132, 159-163, 166, 309 КПК України та ст. ст. 60, 62 Закону України „Про банки та банківську діяльність", суд -

УХВАЛИВ:

Клопотання - задовольнити частково.

Надати слідчому другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР ДПІ у Києво-Святошинському районі ГУ ДФС у Київській області Сікалу Сергію Михайловичу або особі, уповноваженій на здійснення тимчасового доступу на підставі його доручення, тимчасовий доступ до копій документів фінансово-господарської діяльності у тому числі, що містять банківську та комерційну таємницю ПАТ «ВТБ Банк» (ЄДРПОУ 14359319)по взаємовідносинам зТОВ «Підприємство «Пластик Карта» (ЄДРПОУ 30049820) за весь період 2012-2014 років,а саме: документи фінансово-господарської діяльності (договори з додатками, договори-доручення, видаткові накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти виконаних робіт, акти прийому передачі, реєстри оплати, платіжні доручення, виписки банків, інше);заявки про виготовлення та персоналізацію певної кількості пластикових карток емітованих банком у відповідні дні поданих ПАТ «ВТБ Банк» (ЄДРПОУ 14359319) до ТОВ «Підприємство Пластик Карта»; сертифікати відповідності,які були надання ТОВ «Підприємство Пластик Карта» до виготовленої продукції; документи щодо зобов'язань про дотримання банківської таємниці ТОВ «Підприємство Пластик Карта» під час виготовлення та персоналізації пластикових карток для ПАТ «ВТБ Банк» (ЄДРПОУ 14359319).

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей та документів, слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Т.В. Дубас