Ухвала суду № 48241505, 14.05.2015, Святошинський районний суд міста Києва

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/2089/15

ун. № 759/7418/15-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 травня 2015 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Заєць Т.О. при секретарі Ковтун М.В., розглянувши в м. Києві клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів в досудовому розслідуванні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 12013110080012050 від 24.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 358 КК України,

В С Т А Н О В И В:

14.05.2015 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого СВ Святошинського РУ ГУМВС України в місті Києві Ясько П.С., яке погоджене прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Ботезат А.В. про надання тимчасового доступу до речей і документів - вилучити в оригіналах (здійснити їх виїмку) стосовно ТОВ «Р.Є.К.А.» (код ЄДРПОУ 37163948), за весь період діяльності, які перебувають у володінні службових осіб ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві (юридична адреса: м. Київ, вул. Верховинна, 9), а саме: податкові декларації подані ТОВ «Р.Є.К.А.» (код ЄДРПОУ 37163948), в тому числі в електронному варіанті, при цьому електронні декларації додатково в роздрукованому вигляді завірені належним чином; договір про визнання електронних документів, та договори із центром сертифікації про отримання електронного підпису, ІР-адреси та адреси електронної пошти з якої надходить звітність ТОВ «Р.Є.К.А.» (код ЄДРПОУ 37163948); реєстр контрагентів ТОВ «Р.Є.К.А.» (код ЄДРПОУ 37163948), визначених з використанням автоматизованої системи Міндоходів України із зазначенням назви підприємств та їх кодів ЄДРПОУ; та ін.

Клопотання обґрунтоване наступним. Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до аналітичної довідки, складеної головним державним ревізором-інспектором відділу аналітичної роботи, моніторингу фінансових операцій та ведення баз даних управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом головного управління ДФС України в м. Києві ОСОБА_3, працівники ТОВ «Р.Є.К.А.», всупереч чинному законодавству України склали податкові накладні, а працівники ТОВ «Укрформ», всупереч чинному законодавству України, сформували суму податкового кредиту по податкових накладних, що в результаті призвело до заниження нарахування податку на додану вартість. Таким чином, ТОВ «Укрформ» сформувало податковий кредит в порушення п. 201.4, п. 201.10 ст. 201, п. 198 та п.200,1 ст. 200 Податкового кодексу України, в результаті чого було занижено податок на додану вартість за липень 2013 року на суму 5 473 663,7 грн.

ТОВ «Р.Є.К.А.» зареєстровано в Відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Святошинського району реєстраційної служби Головного управління юстиції у м. Києві та перебуває на податковому обліку в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві.

В ході досудового розслідування встановлено, що однією з причин вчиненого кримінального правопорушення є підроблення документів, які подаються для проведення державної реєстрації юридичної особи та фізичних осіб - підприємців особою яка перебуває на посаді директора ТОВ «Р.Є.К.А.» (код ЄДРПОУ 37163948).

На думку слідчого, існують підстави вважати про існування реальної загрози зміни чи знищення документів, які знаходяться в ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві та будуть використані під час досудового розслідування як доказ по даному кримінальному провадженню.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частин 5, 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставин, передбачених ч. ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Встановлено, що в провадженні СВ Святошинського РУ ГУМВС України в м. Києві знаходиться кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за № 12013110080012050 від 24.10.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 358 КК України. На підставі висновків Аналітичної довідки від 06.09.2013 року, слідчим зроблено висновок про порушення чинного законодавства, що в результаті призвело до заниження нарахування податку на додану вартість за липень 2013 року на суму 5 473 663,7 грн. Фактично клопотання обґрунтоване виключно висновками аналітичної довідки №107/16-20/38/48689 від 06.09.2013, що не може бути доказом, оскільки воно складене без дослідження первинної документації та не передбачене нормами податкового кодексу і КПК України. Податковий кодекс передбачає лише складення довідки або акту перевірки, які передбачають перевірку господарюючого суб'єкту, аналітичне дослідження не передбачає жодних перевірок, а тому не є доказом.

З клопотання і доданих документів не вбачається наявність підстав для висновку про вчинення кримінального правопорушення, зазначені в клопотанні обставини не доведені. Сам факт можливого недотримання податкового законодавства не свідчить про наявність кримінального правопорушення для чого в ПК України і передбачено процедури перевірок, винесення податкових повідомлень-рішень, адміністративного та судового оскарження.

В порушення ч. 5 ст. 132 КПК України, слідчий жодним чином не довів зазначені в клопотанні обставини того, що було занижено податок на додану вартість та перебуванні у володінні ДПІ у Святошинському районі ГУ ДФС у м. Києві речей і документів ТОВ «Р.Є.К.А.» (код ЄДРПОУ 37163948). Слідчим не доведено, що документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не доведено можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах. Подане клопотання є формальним без зазначення будь-яких доводів та доказів на підтвердження зазначеного в клопотанні.

Враховуючи наведене, слідчим не виконано вимоги ч. 5 ст. 132 ч. ч. 5, 6 статті 163 КПК України, а тому відсутні підстави для задоволення клопотання.

Керуючись ст. ст. 159-164, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання про надання тимчасового доступу.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

СЛІДЧИЙ СУДДЯ Т.О.ЗАЄЦЬ