Ухвала суду № 48171170, 25.06.2015, Броварський міськрайонний суд Київської області

справа № 361/4406/15-к

провадження № 1-кс/361/731/15

25.06.2015

У Х В А Л А

25 червня 2015 року. м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Міхієнкова Т.Л., за участю слідчого Слабка В.О.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до документів за матеріалами кримінального провадження №32015110130000005 від 26.01.2015 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України

встановив:

23 червня 2015 року слідчий другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 звернувся до суду з вищевказаним клопотанням.

З клопотання вбачається, що службові особи ТОВ «ОСОБА_3 Україна» зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1/А, у період з 4 кварталу 2012 року, 4 кварталу 2013 року, вересень, грудень 2012 року в порушення вимог п.п.153.1.3 п.153.1 ст. 153, п. п. 135.5.15 п. 135.5 ст. 135, п. п. 139.1.9 п. 139.1 ст. 139, п. п. 138.10 ст. 138, п. 198.1, п. 198.3, п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, віднесли до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість у розмірі 9744,30 грн., а також занизили податок на прибуток в розмірі 9584927,24 грн. у звязку з відображенням у податковій звітності фінансово господарських операцій повязаних нібито з отриманням ТОВ «ОСОБА_3 Україна» позики у вигляді грошових коштів від «VINEMONT VENTURIS S A» BVI Compani number 1050997, м. Тортола, ОСОБА_4, 146 (Британські Віргінські Острови), які не є позикою у розумінні Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями, та підлягають включенню таких сум грошових коштів у податкових періодах їх отримання до складу валового доходу, що підтверджується актом перевірки №360/2200/34233603 від 08.07.2014 Переяслав-Хмельницької ОДПІ ГУ ДФС у Київській області. Загальна сума донарахованих податків ТОВ «ОСОБА_3 Україна» складає 9594671,54 що є особливо великим розміром.

У ході досудового розслідування у кримінальному провадженні 09.04.2015 р. призначено судово-економічну експертизу. До СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ ДФС у Київській області надійшло клопотання судового експерта ОСОБА_5 про надання матеріалів, необхідних для проведення експертизи, а саме: реєстри отриманих податкових накладних за серпень, вересень, грудень 2012 р. та січень, вересень грудень 2013 р.;

- податкові декларації з податку на додану вартість з додатками за серпень, вересень, грудень 2012 р. та січень, вересень грудень 2013 р.;

- податкові накладні: від 17.08.2012 р. № 67 на суму 3112,202 грн., від 30.01.2013 р. № 265 на суму 1146,30 грн. та на суму 4339,50 грн. по взаємовідносинах з ПрАТ «БМУ - 10»;

- банківські документи, що підтверджують отримання ТОВ «ОСОБА_3 Україна» грошових коштів за договорами позики №1 від 17.06.2010 р., № 2 від 02.07.2010 р. та № 3 від 16.01.2012 р.;

- документи на підставі яких встановлено завищення доходу в розмірі 5359039,25 грн., здекларованого у рядку 03,19 «Позитивне значення курсових різниць» Додатку ІД до р.03 податкової декларації з податку на прибуток;

- документи на підставі яких встановлено завищення валових витрат в розмірі 5027 871,11 грн., відображених рядках 06.3-06.3.1 декларацій з податку на прибуток (нараховані проценти за договорами позики № 1 від 17.06.2010 р., № 2 від 02.07.2010 р. та № 3 від 16.01.2012 р.);

- документи на підставі яких встановлено завищення валових витрат в розмірі 6473093,18 грн., відображених в рядку 06.4 декларацій з податку на прибуток (витрати, повязана з відображенням відємного значення курсових різниць).

Директорові ТОВ «ОСОБА_3 Україна» (код ЄДРПОУ 3433603) було направлено запит в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України, про надання документів, зазначених в клопотанні експерта. Від директора ТОВ «ОСОБА_3 Україна» надійшла відповідь про ненадання вказаних документів органові досудового розслідування, посилаючись на ч. 1, ч. 2 ст. 159 КПК України. Тобто вищезазначені документи будуть наданні органу досудового розслідування на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до речей та документів.

За доводами слідчого, вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них міститься інформація необхідна судовому експертові для проведення судово-економічної експертизи.

Відомості, що містяться у документах ТОВ «ОСОБА_3 Україна», можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Вищезазначені документи містять конфіденційну інформацію підприємства ТОВ «ОСОБА_3 Україна». Відповідно до п.4 ст.162 КПК України відомості, що становлять конфіденційну таємницю, являються охоронюваною законом таємницею, доступ до яких, відповідно до ч.6 ст.163 КПК України, можливий лише на підставі ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до таких речей та документів, в зв»язку з чим слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів та надати розпорядження на їх вилучення.

Представник ТОВ «ОСОБА_3 Україна» до суду не з`явився, про виклик повідомлений належним чином.

Вислухавши доводи слідчого, який підтримав клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та відповідність його вимогам ст. 163 КПК України, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною у клопотанні адресою можуть знаходитися документи, які мають значення для встановлення істини по справі та належної кваліфікації кримінального правопорушення.

На підставі ч.1 ст.160 КПК України слідчий має право звернутись із клопотанням про тимчасовий доступ до документів, за погодженням з прокурором, за винятком речей і документів, зазначених у ст.161 КПК України, доступ до яких заборонено.

Оскільки іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищезазначених доказів неможливо, на підставі вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні речей та документів, і, враховуючи, що без їх вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні доказів, на підставі ч. 7 ст. 163 КПК - дати розпорядження щодо їх вилучення.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166 КПК України, -

ухвалив :

Клопотання слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 - задовольнити.

Надати дозвіл слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 або уповноваженій особі за дорученням слідчого на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ОСОБА_3 Україна» (код ЄДРПОУ 34233603), за адресою: 07700, Київська область, м. Яготин, вул. Поштова, буд. 56-А, а саме: надати тимчасовий доступ до наступних документів та відомостей:

- реєстрів отриманих податкових накладних за серпень, вересень, грудень 2012 р. та січень, вересень грудень 2013 р.;

- податкових декларацій з податку на додану вартість з додатками за серпень, вересень, грудень 2012 р. та січень, вересень грудень 2013 р.;

- податкових накладних: від 17.08.2012 р. № 67 на суму 3112,202 грн., від 30.01.2013 р. № 265 на суму 1146,30 грн. та на суму 4339,50 грн. по взаємовідносинах з ПрАТ «БМУ - 10»;

- банківських документів, що підтверджують отримання ТОВ «ОСОБА_3 Україна» грошових коштів за договорами позики №1 від 17.06.2010 р., №2 від 02.07.2010 р. та № 3 від 16.01.2012 р.;

- документів, на підставі яких встановлено завищення доходу в розмірі 5359039,25 грн., здекларованого у рядку 03,19 «Позитивне значення курсових різниць» Додатку ІД до р.03 податкової декларації з податку на прибуток;

- документів, на підставі яких встановлено завищення валових витрат в розмірі 5027 871,11 грн., відображених рядках 06.3-06.3.1 декларацій з податку на прибуток (нараховані проценти за договорами позики № 1 від 17.06.2010 р., № 2 від 02.07.2010 р. та № 3 від 16.01.2012 р.);

- документів, на підставі яких встановлено завищення валових витрат в розмірі 6473093,18 грн., відображених в рядку 06.4 декларацій з податку на прибуток (витрати, повязана з відображенням відємного значення курсових різниць).

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 або уповноваженій особі за дорученням слідчого про можливість вилучити копії вищезазначених документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала виготовлена в двох примірниках та двох копіях.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Л. Міхієнкова