Ухвала суду № 48167411, 02.04.2015, Богунський районний суд м. Житомира

Справа №295/5009/15-к

1-кс/295/1865/15

УХВАЛА

Іменем України

02.04.2015 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира Семенцова Л.М., з участю секретаря Андрушко І.С., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцького М.В. розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області Жмуцького М.В., у кримінальному провадженні № 32014060000000102 та погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області Терновим І.І., про надання тимчасового доступу до речей і документів та додані до клопотання матеріали кримінального провадження, -

В С Т А Н О В И В :

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 21 жовтня 2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ "Тріада-Плюс" (код ЄДР 37151644) в період квітня - травня 2014 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ "ПРАУС" (код ЄДР 37276126), ТОВ "Київ Ліквід Петролеум" (код ЄДР 38544588), ТОВ "Барилит Плюс" (код ЄДР 38361609), ухилились від сплати податку на додану вартість на суму 3 млн. 50 тис. грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ "Праус", ТОВ "Київ Ліквід Петролеум", ТОВ "Барилит Плюс" використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ "Тріада-Плюс" від заводів - виробників (імпортерів) ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ТОВ "Кременчукнафтопродукт Груп" (код ЄДР 00152307) та відповідно, для ухилення від сплати податків.

У ході досудового розслідування встановлено, що реалізація ПАТ "Укртатнафта" нафтопродуктів для ТОВ "Тріада-Плюс" відбувалась шляхом документального оформлення поставок на адресу ряду транзитних підприємств, в тому числі ТОВ "ПРАУС", ТОВ "Київ Ліквід Петролеум", ТОВ "Барилит Плюс", які в подальшому в бухгалтерському та податковому обліку відображали реалізацію вказаних нафтопродуктів ТОВ "Тріада-Плюс".

Проведеними розшуковими діями та в результаті аналізу матеріалів кримінального провадження встановлено, що у ТОВ "ПРАУС", ТОВ "Київ Ліквід Петролеум", ТОВ "Барилит Плюс" відсутні виробничі фонди та потужності, мала кількість працюючих при значних оборотах підприємства, що свідчить про неможливість настання реальних наслідків від здійснення господарської діяльності.

Крім того, у ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ "Еліт Нафта" (код ЄДР 37151670) в період 2013 року, шляхом незаконного формування податкового кредиту по операціях з ТОВ "ПРАУС" (код ЄДР 37276126) ухилились від сплати податків на суму 1 051 794 грн.

Суть злочинної схеми полягає в тому, що реквізити ТОВ "Праус" використовувались з метою штучного завищення реальної вартості нафтопродуктів фактично отриманих ТОВ "Еліт Нафта" від заводів - виробників (імпортерів) які в подальшому реалізовувались на ТОВ ВТФ "Авіас" (32560942), та відповідно, для ухилення від сплати податків.

Нафтопродукти нібито придбані у ТОВ "ПРАУС", ТОВ "Київ Ліквід Петролеум", ТОВ "Барилит Плюс" зберігались у складських приміщеннях ПАТ "Дніпронафтопродукт" (код ЄДР 3481879).

Перевезення нафтопродуктів здійснювалось автомобільним транспортом ТОВ "ТД Кременчукнафтопродуктсервіс" (код ЄДР 36093194), ТОВ "Еко-Вей" (код ЄДР 37663271), ТОВ "Капрайя" (код ЄДР 37329591).

Разом з тим, на адресу СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області надійшов акт перевірки №6664/06-25-22-02/37151644 від 22.10.2014 згідно якого встановлено, що ТОВ "Тріада-Плюс" у період 2014 року незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ "Талис Плюс" (код ЄДР 38361594), ТОВ "Антарес" (код ЄДР 31037491).

Встановлено, що ТОВ "Еліт Нафта" в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від ТОВ "Сансара Плюс" (код ЄДР 38329964), ТОВ "НК Синтез" (код ЄДР 37151707), ТОВ ВТФ "Авіас" (код ЄДР 32560942), ТОВ "Екоінбуд" (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244).

Також, проведеним аналізом інформаційної бази співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту "Податковий блок" встановлено, що ТОВ "Сансара Плюс" (код ЄДР 38329964) в період 2013-2014 рр. незаконно сформувало податковий кредит від, ТОВ "НК Синтез" (код ЄДР 37151707), ТОВ ВТФ "Авіас" (код ЄДР 32560942), ТОВ "Екоінбуд" (30400929), ТОВ "Букаєвиця"ЛТД (24211753), ПАТ "Укртатнафта" (код ЄДР 152307), ПАТ "Укрнафта" (код ЄДР 135390), ТОВ "Ріаліз Ойл" (код ЄДР 36440286), ТОВ "Віконд Ойл" (код ЄДР 36440244), ТОВ "Еліт Нафта", ТОВ "Делюкс Компані" (39159708), ТОВ "Донмас" (37086680).

Крім того, ТОВ "Сансара Плюс" (код ЄДР 38329964) в період 2014 року реалізовулало ПММ СПД, які мають ознаки фіктивності, в саме: ТОВ "Голд Сервіс Плюс" (38901667), ТОВ "Страпоніс" (39159514), ТОВ "Прайм Бізнес ЛТД" (38920192), ТОВ "Промскарб" (38497114).

04.03.2015 головний бухгалтер ТОВ "Сансара Плюс" показала, що податкова накладна для юридичних осіб виписується на підставі чеку чи реєстів чеків. Покупці для отримання накладної також надавали копії реєстраційних документів, контактні дані.

На вимогу в порядку ст. 93 КПК України від 26.02.2015 №234/6/06-30-09-02-10, 02.03.2015 №251/6/06-30-09-02-10 службові особи ТОВ "Сансара Плюс" не надали документи.

У ТОВ "Сансара Плюс" (код ЄДР 38329964) зберігаються наступні оригінали документів: договори (угоди); додаткові договори (угоди); товарно-транспортні накладні про перевезення; журнал реєстрації договорів в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ТОВ "Голд Сервіс Плюс" (38901667), ТОВ "Страпоніс" (39159514), ТОВ "Прайм Бізнес ЛТД" (38920192), ТОВ "Промскарб" (38497114), ТОВ "Делюкс Компані" (39159708), ТОВ "Донмас" (37086680); накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання/продаж товарів, робіт (послуг); акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг); рахунки-фактури на оплату товарів (робіт) послуг за період 01.06.2014 по 31.03.2015.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженню, а саме: щодо осіб, якими прийнято рішення про створення суб'єкта підприємницької діяльності, щодо видів діяльності підприємства згідно до статуту, періодів та ПІБ осіб, що перебували на посадах службових осіб та відповідали за здійснення фінансово-господарської діяльності, щодо осіб, які мали право представлення інтересів підприємства в державних органах, тобто містять відомості про відповідальних осіб і період часу їх діяльності, що впливають на кваліфікацію дій службових осіб зазначеного СГД, а тому виклик службових осіб відділу державної реєстрації юридичних та фізичних осіб може призвести до передчасного розголошення обставин, які безпосередньо стосуються суті кримінального провадження та процесуальних дій, які заплановано провести з метою збирання доказів про кримінальному провадженню.

Тобто, довести вищевказані обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, іншим способом не передбачається можливим.

Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення документів.

Заслухавши доповідь учасника судового розгляду, дослідивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя приходить до висновку про його задоволення оскільки є достатні підстави вважати, що вилучення зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Враховуючи викладене, керуючись ст. ст.10, 110, 132, 159, 163 та 164 КПК України слідчий суддя,-

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з ОВС ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області лейтенанту податкової міліції Жмуцькому Миколі Володимировичу та іншим особам, що будуть діяти за його дорученням тимчасовий доступ та можливість вилучення (виїмку) у ТОВ "Сансара Плюс" (код ЄДР 38329964) оригіналів документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій з ТОВ "Голд Сервіс Плюс" (38901667), ТОВ "Страпоніс" (39159514), ТОВ "Прайм Бізнес ЛТД" (38920192), ТОВ "Промскарб" (38497114), ТОВ "Делюкс Компані" (39159708), ТОВ "Донмас" (37086680) за період 01.06.2014 по 31.03.2015 , а саме:

1) - договорів укладених з ТОВ "Донмас" (37086680);

- специфікації до договорів укладених з ТОВ "Донмас" (37086680);

- замовлень товарно-матеріальних цінностей;

- видаткових та податкових накладних, що свідчать про продаж/купівлю ТОВ "Сансара Плюс" товарів, робіт (послуг) для/від ТОВ "Донмас" (37086680);

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених з ТОВ "Донмас" (37086680);

- рахунків-фактури на оплату за товари (роботи) послуги;

- платіжних доручень про перерахування на банківські рахунки коштів в якості оплати за придбані товари (роботи) послуги по взаємовідносинах з ТОВ "Донмас" (37086680);

- довіреності на отримання тмц;

товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, погодження та документи шодо транспортування тмц, придбаних у ТОВ "Донмас" (37086680);

- документи, щодо подальної реалізації ПММ, придбаних у ТОВ "Донмас" (37086680);

- усі інші документи по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ "Донмас" (37086680);

2) - договорів укладених з ТОВ "Делюкс Компані" (39159708);

- специфікації до договорів укладених з ТОВ "Делюкс Компані" (39159708);

- замовлень товарно-матеріальних цінностей;

- видаткових та податкових накладних, що свідчать про продаж/купівлю ТОВ "Сансара Плюс" товарів, робіт (послуг) для/від ТОВ "Делюкс Компані" (39159708);

- актів приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг) складених з ТОВ "Делюкс Компані" (39159708)

- рахунків-фактури на оплату за товари (роботи) послуги;

- платіжних доручень про перерахування на банківські рахунки коштів в якості оплати за придбані товари (роботи) послуги по взаємовідносинах з ТОВ "Делюкс Компані" (39159708);

- довіреності на отримання тмц;

- товарно-транспортні накладні, маршрутні листи, погодження та документи шодо транспортування тмц, придбаних у ТОВ "Делюкс Компані" (39159708);

- документи, щодо подальної реалізації ПММ, придбаних у ТОВ "Делюкс Компані" (39159708);

- усі інші документи по проведених фінансово-господарських операціях з ТОВ "Донмас" (37086680);

3 ) - звернення ТОВ "Голд Сервіс Плюс" (38901667), ТОВ "Страпоніс" (39159514), ТОВ "Прайм Бізнес ЛТД" (38920192), ТОВ "Промскарб" (38497114) для отримання податкової накладної;

- чеки (реєстри чеків) ТОВ "Голд Сервіс Плюс" (38901667), ТОВ "Страпоніс" (39159514), ТОВ "Прайм Бізнес ЛТД" (38920192), ТОВ "Промскарб" (38497114);

- копії реєстраційних документів (виписки, свідоцтва, статут) та контактні дані ТОВ "Голд Сервіс Плюс" (38901667), ТОВ "Страпоніс" (39159514), ТОВ "Прайм Бізнес ЛТД" (38920192), ТОВ "Промскарб" (38497114);

- змінінні звіти щодо реалізації ПММ для ТОВ "Голд Сервіс Плюс" (38901667), ТОВ "Страпоніс" (39159514), ТОВ "Прайм Бізнес ЛТД" (38920192), ТОВ "Промскарб" (38497114);

- касові ордери;

- документи щодо проведення розрахунку ТОВ "Голд Сервіс Плюс" (38901667), ТОВ "Страпоніс" (39159514), ТОВ "Прайм Бізнес ЛТД" (38920192), ТОВ "Промскарб" (38497114) за приднанні ПММ.

4) документи щодо зберігання тмц, придбаних у ТОВ "Делюкс Компані" (39159708), ТОВ "Донмас" (37086680), на складських приміщеннях ПАТ "Дніпронафтопродукт" (код ЄДР 3481879);

- договори, угоди, дадаткові договори;

- специфікації до договорів;

- замовлення, листи, повідомлення, звернення;

- довіреності;

- видаткових та податкових накладних, що свідчать про факт зберігання;

- документи щодо отримання тмц на зберігання ПАТ "Дніпронафтопродукт" (код ЄДР 3481879);

- документи щодо видачі ПММ із складських приміщень ПАТ "Дніпронафтопродукт" (код ЄДР 3481879);

Встановити строк дії ухвали до 01.05.2015 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, може бути постановлено ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Л.М. Семенцова