Ухвала суду № 48033791, 19.11.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/3611/14

ун. № 759/19451/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 листопада 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Коваль О.А. при секретарі Лазаренко Г.В., за участю cлідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Гурина Б.В., розглянувши клопотання про тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю у досудовому розслідуванні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014100080000066 від 17.06.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

18.11.2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання cлідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Гурина Б.В., яке погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н. про надання тимчасового доступу до документів, які становлять банківську таємницю, та постановлення ухвали щодо вилучення (здійснити виїмку) слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції Гурину Б.В. або співробітнику оперативного управління ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві за його дорученням в ПАТ КБ «Правекс-банк» (МФО 380838, м. Київ, вул. Заньковецької, 3/1) наступних документів: карток зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку №26000799968369, №26003799987422, №26006799964925; документів, на підставі яких ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552) відкрито рахунок №26000799968369, №26003799987422, №26006799964925; договорів щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552) працівниками ПАТ КБ «Правекс-банк» (МФО 380838, м. Київ, вул. Заньковецької, 3/1); документів щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ПАТ КБ «Правекс-банк» (МФО 380838, м. Київ, вул. Заньковецької, 3/1) банківських операцій по розрахунках ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552); заяв на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткових касових ордерів на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручень, інших документів, з рахунку №26000799968369, №26003799987422, №26006799964925, з дня відкриття рахунку та по момент проведення вилучення; банківської виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку №26000799968369, №26003799987422, №26006799964925 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року; інші документи та відомості, враховуючи особливості ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552).

Клопотання, яке слідчий підтримав у суді, обґрунтовує тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві знаходиться кримінальне провадження, відносно службових осіб ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, у ході проведення досудового розслідування якого встановлено, що відповідно до висновків акту документальної позапланової виїзної перевірки №239/26-57-22-03-07/34585552 від 23.05.2014 року встановлено, що службові особи ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552) в період 2013 року ухилились від сплати податків на загальну суму 2 863 894 грн., під час фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами: ТОВ «Укрметалтрейдінг», ТОВ «Альянсгруп», ТОВ «Максрембуд», ТОВ «Статус Проект», ТОВ «Прокомм», ТОВ «Епіцентр К», ТОВ «РБФ РЕМ», ТОВ «Альком Буд», КПВКФ «Ташань», ТОВ «Евроювеліртрейд», ТОВ «Леон-сервіс Плюс», ТОВ «Ашан Україна Гіпермаркет», ТОВ «Ларченко», ТОВ «Т-Компані Україна», ТОВ «Біел» та УДППЗ «Укрпошта».

Так, службовими особами ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552) порушено пп. 14.1.228. п. 14.1. ст. 14, п. 85.4. ст. 85, п. 138.1, п. 138.2, п. 138.8. ст. 138, пп. 139.1.1. та пп. 139.1.9. п. 139.1. ст. 139 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), пунктів 1 та 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (зі змінами і доповненнями) від 16.07.1999 року №996-ХIV, підпункту 2.5 пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за №168/704 (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 393 464 грн.

Крім того, службовими особами ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552) порушено п. 44.1. ст. 44, п. 85.4. ст. 85, п. 185.1. ст. 185, п. 188.1. ст. 188, п.198.2., п.198.3., п. 198.6. ст. 198, п. 201.1, п. 201.6, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), наказу Міністерства фінансів України «Про затвердження форми податкової накладної та порядку заповнення податкової накладної» від 01.11.2011 року №1379, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 року за №1333/20071 та порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України 24.12.2010 року №1002 зареєстрований в Міністерстві юстиції України 29.12.2010 за №1402/18697, п.1 та п. 2 ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» (зі змінами і доповненнями) від 16.07.1999 року №996-ХIV, підпункту 2.5 пункту 2 «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24 травня 1995 року №88, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 5 червня 1995 року за №168/704 (зі змінами та доповненнями), що призвело до заниження податкового зобов?язання з податку на додану вартість на загальну суму 1 470 430 грн.

Крім того, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552) має рахунки №26000799968369, №26003799987422, №26006799964925, відкриті в ПАТ КБ «Правекс-банк» (МФО 380838). Документи, які свідчать про обіг коштів по зазначеному рахунку ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс», відкриття, використання та закриття рахунків, мають значення для кримінального провадження.

Слідчий в обґрунтування вказаного клопотання зазначає, що оригінали зазначених документів ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс», які містять банківську таємницю та знаходяться в банківській установі ПАТ КБ «Правекс-банк» (МФО 380838, м. Київ, вул. Заньковецької, 3/1), необхідно вилучити для отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи та відомості, що становлять банківську таємницю неможливо, так само і встановити фактичне надходження та списання коштів по рахунках №26000799968369, №26003799987422, №26006799964925, а також ідентифікувати осіб, відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них, провести експертні дослідження оригіналів документів.

Таким чином, враховуючи вказане, слідчий зазначає, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у досудовому розслідуванні, тому необхідно отримати тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю стосовно ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552), що знаходяться в банківській установі ПАТ КБ «Правекс-банк» (МФО 380838, м. Київ, вул. Заньковецької, 3/1) шляхом їх вилучення, у зв"язку з чим слідчий просить вказане клопотання задовольнити,

Повідомлені у розгляді вказаного клопотання заінтересовані особи до суду не з"явились, неприбуття яких в силу ч.4 ст. 163 КПК України не перешкоджає його розгляду.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться таку речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно частини 5, 6 статті 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не виключають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачаються довести за допомогою цих речей і документів.

Отже, надання тимчасового доступу до речей і документів здійснюється виключно у випадку доведення стороною кримінального провадження у своєму клопотанні обставини, передбачені ч. 5, 6 ст. 163 КПК України.

Як вбачається в п. 1.2. Постанови Правління Національного Банку України «Про затвердження Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці» від 14.07.2006 N 267 (далі - Правила) банки зобов'язані забезпечувати зберігання та захист інформації, яка містить банківську таємницю, з метою недопущення її незаконного розкриття.

Згідно п. 4.1. Правил вилучення (виїмка) речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, проводиться на підставі ухвали слідчого судді, суду про тимчасовий доступ до речей і документів (далі - ухвала) та в порядку і з дотриманням вимог глави 15 розділу II Кримінального процесуального кодексу України.

Відповідно до п. 4.2. Банк зобов'язаний надати тимчасовий доступ до зазначених в ухвалі слідчого судді, суду речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, особі, зазначеній в ухвалі.

Таким чином, тимчасовий доступ та вилучення (виїмка) речей і документів, які містять інформацію, що становить банківську таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді щодо зазначених в ухвалі речей і документів.

Поясненнями слідчого та наданими доказами доведено наявність підстав вважати, що відповідні документи перебувають або можуть перебувати у володінні ПАТ КБ «Правекс-банк», вони мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зокрема встановлення осіб, підозрюваних у вчинені злочину, осіб відповідальних за відкриття та обслуговування рахунків, проведення фінансових операцій по них, а також можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів, з огляду на що, вказане клопотання підлягає задоволенню частково.

Так, слідчий суддя дійшов висновку про відмову в задоволенні клопотання в частині тимчасового доступу та вилучення інших документів та відомостей, оскільки дані документи та відомості повинні бути конкретизовані, а не загальними, в іншому випадку захід забезпечення кримінального провадження, а саме тимчасовий доступ замінить таку слідчу дію, як обшук.

Крім того, задоволенню не підлягає і вимога щодо вилучення (виїмки) названих документів, з огляду на те, що згідно ч.7 ст. 163 КПК України таке вилучення можливе у тому випадку, коли сторона кримінального провадження, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що без вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або коли таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Коли в даному випадку ініціатор клопотання не довів та навіть не зазначив наявність таких реальних ризиків зміни або знищення речей чи документів особою у якої вони знаходяться, тобто в даному випадку ПАТ КБ «Правекс-банк», який не є стороною кримінального провадження та в силу своїх функціональних обов"язків несе відповідальність за їх схоронність в першоіснуючому вигляді.

Слід врахувати і те, що згідно п. 7 ст. 164 КПК України строк дії ухвали про тимчасовий доступ до документів не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Стаття 166 КПК України визначає наслідки невиконання ухвали слідчого судді про тимчасовий доступ до документів, яка підлягає роз"ясненню.

Керуючись ст.ст. 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання cлідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанта податкової міліції Гурина Б.В., яке погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н. - задовольнити частково.

Зобов'язати ПАТ КБ «Правекс-банк» (МФО 380838, м. Київ, вул. Заньковецької, 3/1) надати слідчому Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенанту податкової міліції Гурину Б.В. тимчасовий доступ до документів, що становлять банківську таємницю, з подальшим виготовленням їх копій, зокрема:

- картки зі зразками підписів та відбитком печатки ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552), копії паспортів, доручень інших документів, які надавались банку при відкритті (подальші зміни поточних даних) рахунку №26000799968369, №26003799987422, №26006799964925;

- документи, на підставі яких ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552) відкрито рахунок №26000799968369, №26003799987422, №26006799964925;

- договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552) працівниками ПАТ КБ «Правекс-банк» (МФО 380838, м. Київ, вул. Заньковецької, 3/1);

- документи щодо проведення фінансового моніторингу працівниками ПАТ КБ «Правекс-банк» (МФО 380838, м. Київ, вул. Заньковецької, 3/1) банківських операцій по розрахунках ТОВ «Будівельна Компанія «Гарант - Сервіс» (код ЄДРПОУ 34585552);

- заяви на зняття грошових коштів (переведення на корпоративний рахунок), видаткові касові ордери на отримання готівки, грошових з контрольною маркою чеків на отримання готівки, доручення, інші документи, з рахунку №26000799968369, №26003799987422, №26006799964925, з дня відкриття рахунку та по момент проведення вилучення;

- банківські виписки (роздруківку руху коштів) по рахунку №26000799968369, №26003799987422, №26006799964925 (в друкованому та електронному вигляді, із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, часу та дати платежу, номеру платіжного документу), з 01.01.2013 року по 31.12.2013 року.

В іншій частині клопотання відмовити.

Строк дії вказаної ухвали один місяць з дня її постановлення.

У разі не виконання вказаної ухвали, слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі цієї ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду міста Києва О.А. Коваль