Ухвала суду № 48021251, 24.03.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/4192/15-к

24 березня 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Наумов С.В., з участю старшого о/у ДПІ у м. Рівне лейтенанта податкової міліції ОСОБА_1, розглянувши клопотання про призначення позапланової виїзної документальної перевірки, -

В с т а н о в и в:

В.о. начальника оперативного управління ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 звернувся в суд із клопотанням про призначення позапланової виїзної документальної перевірки з питань повноти нарахування та сплати податків ТОВ «ОСОБА_1 ОСОБА_3 Україна» (код ЄДР 38930169, Рівненська область, м. Кузнецовськ, мікрорайон Будівельників, 71 - А) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 рік.

В обґрунтування клопотання зазначив, що працівниками оперативного управління ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області, в межах компетенції податкової міліції, проводиться комплекс заходів щодо викриття злочинної діяльності повязаної з умисним ухиленням від сплати податків в особливо великих розмірах, стосовно субєктів господарської діяльності зареєстрованих на території Рівненської області.

В ході проведених заходів встановлено, що службові особи ТОВ «ОСОБА_1 ОСОБА_3 Україна» (код ЄДР 38930169, Рівненська область, м. Кузнецовськ, мікрорайон Будівельників, 71 - А) протягом 2014 року провели ряд експортних операцій лісової продукції (ягоди журавлини, ягоди чорниці та гриби лисички) до ОСОБА_4, на загальну суму 16212362,2 грн. Згідно даних бухгалтерського та податкового обліку товариства, вказана продукція в період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 року була придбана від фізичних осіб - підприємців на території України. Місце походження експортованої продукції Рівненська область, Володимирецький район.

За результатами проведених заходів зібрано відомості, що підтверджують документальне оформлення фінансово-господарських операцій по придбанню другорядних лісових ресурсів без реального настання їх правових наслідків. Встановлено, що директор ТОВ «ОСОБА_1 трейх хаус Україна» гр. ОСОБА_5, з метою ухилення від сплати податків до бюджету, документально оформив по бухгалтерському обліку підприємства фінансово-господарські операцій по придбанню ягід журавлини, ягід чорниці та грибів лисички від підставних приватних підприємців ОСОБА_6 код НОМЕР_1, ОСОБА_7 код НОМЕР_2, ОСОБА_8 код НОМЕР_3, ОСОБА_9 код НОМЕР_4, ОСОБА_10 код НОМЕР_5, та ряду інших підприємців, які заготівлею та продажем лісової продукції фактично не займались. Вказані операції були відображені в податковій звітності з податку на прибуток підприємства ТОВ «ОСОБА_1 ОСОБА_3 Україна» за 2014 рік, як витрати за придбані товари в сумі 15848635, 0 грн..

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення суми завданих державі збитків у вигляді не отриманих податків, документального підтвердження здійснених операцій та встановлення осіб причетних до злочинної діяльності повязаної з ухиленням від сплати податків і притягнення винних до відповідальності, у відповідності до пп. 78.1.11 п. 78.1 ст. 78 Податкового кодексу України, п. 3 р. ІІ Закону України від 28.12.2014 року №71-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» просить клопотання задовольнити.

Дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення.

У відповідності до ст. 31 Закону України Про внесення змін до Закону України «Про державний бюджет на 2014 рік» перевірки підприємств, установ та організацій, фізичних осіб - підприємців контролюючими органами (крім Державної фіскальної служби України) здійснюються протягом серпня - грудня 2014 року виключно з дозволу Кабінету Міністрів України або за заявкою субєкта господарювання щодо його перевірки.

Згідно із п. 2 ч. 1 Постанови КМУ «Про питання запровадження обмеження на проведення перевірок державними інспекціями та іншими контролюючими органами» № 408 від 13.08.2014р., надання дозволу на проведення перевірок підприємств, установ, організацій, фізичних осіб - підприємців не потребується у разі, коли такі перевірки проводяться за рішенням суду, на вимогу службових осіб у випадках, передбаченихКримінальним процесуальним кодексом України.

Враховуючи вищенаведене, слідчий суддя вважає, що наявні всі підстав для задоволення клопотання.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 91, 309 КПК України, слідчий суддя,-

У х в а л и в:

Клопотання в.о. начальника оперативного управління ДПІ у м. Рівному ГУ Міндоходів у Рівненській області підполковник податкової міліції ОСОБА_2 про призначення позапланової виїзної документальної перевірки - задовольнити.

Надати дозвіл на проведення позапланової виїзної документальної перевірки з питань повноти нарахування та сплати податків ТОВ «ОСОБА_1 ОСОБА_3 Україна» (код ЄДР 38930169, Рівненська область, м. Кузнецовськ, мікрорайон Будівельників, 71 - А) за період з 01.01.2014 року по 31.12.2014 рік.

Проведення перевірки доручити працівникам ГУ ДФС у Рівненській області.

Ухвала не підлягає оскарженню в апеляційному порядку, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов