Ухвала суду № 48021026, 12.02.2015, Рівненський міський суд Рівненської області

У Х В А Л А

Справа № 569/1640/15-к

12 лютого 2015 року м. Рівне

Слідчий суддя Рівненського міського суду Рівненської області Наумов С.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітана податкової міліції Крейтера А.О. про тимчасовий доступ до документів,

встановив:

Старший слідчий з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітан податкової міліції Крейтер А.О. за погодженням з прокурором звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів шляхом вилучення оригіналів документів щодо діяльності ТОВ «Гранд Хол» (код 33510732, м. Рівне, вул. Курчатова, 62-А), ТОВ «Агро ХХІ» (код 34438102, Рівненська область, Гощанський район, с. Бабин, вул. Заводська, 1), ТОВ «Рівне Агро Плюс» (код 38290010, Рівненська область, смт. Гоща, вул. Шевченка, 77), які знаходяться у Головному управлінні статистики у Рівненській області (м. Рівне, вул. Короленка, 7).

В обґрунтування клопотання вказав, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32015180000000004 від 13.01.2015 за фактами замаху на умисне ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Гранд Хол» (код 33510732, м. Рівне, вул. Курчатова, 62-А) за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 15, ч. 2 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до податкової накладної № 1 від 03.06.2014 ТОВ «Агро ХХІ» (код 34438102, Рівненська область, Гощанський район, с. Бабин, вул. Заводська, 1) реалізувало ТОВ «Гранд Хол» цукор на суму 11 988 325,5 грн. в т.ч. ПДВ 1 998 054,25 грн., який відповідно до договору оренди майна № 22 від 03.06.2014 ТОВ «Гранд Хол» в подальшому зберігало в орендованому у ПП «Овас» цукровому складі № 4 за адресою: Рівненська область, Гощанський район, с. Бабин, вул. Заводська, 1.

ТОВ «Гранд Хол» надано сертифікат відповідності, виданий ДП «Рівнестандартметрологія» на продукцію: цукор білий кристалічний з цукрових буряків 3-ої категорії, виготовлений в період з 26.09.2012 по 09.10.2012, фасований у поліпропіленові мішки вагою 50 кг, термін зберігання - 4 роки при дотриманні умов зберігання: при температурі не вище 40 градусів Цельсія та відносній вологості не вище 70%. У сертифікаті зазначено, що продукція відповідає вимогам ДСТУ 4623:2006, виробником продукції є ТОВ «Агро ХХІ», адреса виробника та потужностей виробництва: Рівненська область, Гощанський район, с. Бабин, вул. Заводська, 1. Термін дії сертифікату: з 12.10.2012 по 11.10.2013.

Однак, при фактичному огляді місця зберігання цукру встановлено, що умови зберігання товару не дотримані, а саме: приміщення складу надто вологе, не придатне для зберігання товару, а саме цукру у відповідності до умов зазначених у сертифікаті відповідності. Товар розташований не на стелажах чи піддонах, а на землі, відсутнє маркування товару, інформація про його назву, кількість та приналежність.

Таким чином, неможливо встановити реальне право власності на цукор, який зберігається на складі за адресою: Рівненська область, Гощанський район, с. Бабин, вул. Заводська, 1. Крім того, наявна невідповідність оформлення первинних документів на відпуск товару, відсутні документи на транспортування (переміщення) товару зі складу продавця на склад покупця, сертифікат відповідності товару протермінований, увесь товар, який придбано у червні 2014р., на момент проведення перевірки в повному обсязі рахується на залишках по рахунку 28 «товари», тобто не реалізований. Продаж ТОВ «Агро ХХІ» цукру для ТОВ «Гранд Хол» є операцією без фактичної поставки товару, а лише мало місце переміщення документів від постачальника ТОВ «Агро ХХІ» до покупця ТОВ «Гранд Хол».

Керівнику ТОВ «Гранд Хол» надано лист №21563/17-16-15-01 від 06.11.2014 про проведення інвентаризації та надання її результатів до ДПІ у м. Рівному, однак на дату завершення перевірки відповіді не отримано.

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено, що директором ТОВ «Гранд Хол» є ОСОБА_3, який також є директором ТОВ «Рівне Агро Плюс».

Всі вищеперераховані підприємства пов'язані між собою, в бухгалтерському та податковому відображають проведення транзитних фінансових потоків, спрямованих на здійснення операцій щодо надання та отримання податкової вигоди один одному, в основному штучно формують витрати та податковий кредит та не мають реального товарного характеру.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що у Головному управлінні статистики у Рівненській області (код 2362061 м. Рівне, вул. Короленка, 7) знаходяться документи, які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні: встановлення фактичних даних про вирощену та в подальшому реалізовану сільськогосподарську продукцію ТОВ «Агро ХХІ» та ТОВ «Рівне Агро Плюс», встановлення всіх обставин щодо умисного ухилення від сплати податків, осіб, що причетні до злочинної діяльності, а відомості, що містяться в статистичній та фінансовій звітності необхідні для використання при допитах, проведення криміналістичних експертиз та документальних перевірок.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, суд дійшов висновку, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст. 159 КК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Оскільки у матеріалах досудового розслідування вбачається наявність достатніх підстав вважати, що інформація, яка міститься в статистичній та фінансовій звітності має істотне значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, слідчий суддя вважає, що дане клопотання обґрунтоване та таке, що підлягає до задоволення.

На підставі вищенаведеного та керуючись ст.ст. 159, 162-164 КПК України слідчий суддя, ?

ухвалив:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Рівненській області капітану податкової міліції Крейтеру А.О. у кримінальному провадженні № 32015180000000004 на тимчасовий доступ до документів, зокрема до статистичної та фінансової звітності та вилучити їх копії щодо діяльності: ТОВ «Гранд Хол» (код 33510732, м. Рівне, вул. Курчатова, 62-А), ТОВ «Агро ХХІ» (код 34438102, Рівненська область, Гощанський район, с. Бабин, вул. Заводська, 1), ТОВ «Рівне Агро Плюс» (код 38290010, Рівненська область, смт. Гоща, вул. Шевченка, 77), які знаходяться у Головному управлінні статистики у Рівненській області (м. Рівне, вул. Короленка, 7) за період з 01.01.2013 по 2014 включно, а саме: «Наявність сільськогосподарської техніки в сільськогосподарських підприємствах» у 2013-2014 роках Ф. №10-мех (річна); посівні площі сільськогосподарських культур під урожай 2013-2014 роках Ф. № 4-сг (річна); реалізація сільськогосподарської продукції за 2013-2014 роки Ф. № 21-заг (річна); сівба та збирання врожаю сільськогосподарських культу, проведення інших польових робіт за 2013-2014 роки Ф. № 37-заг (річна); іншої звітності, яка подавалась даними підприємствами.

Посадовим особам Головного управління статистики у Рівненській області, всі документи надати в оригіналі і в повному обсязі, а вразі відсутності оригіналів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколи тимчасового доступу до речей і документів (протоколів виїмки КПК 1960р.), що підтверджують вилучення оригіналів. В разі відсутності будь-яких із зазначених вище перелічених документів, зазначити письмово окремим листом про причину не надання документів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Рівненського міського суду С.В. Наумов