Ухвала суду № 47981863, 12.03.2014, Святошинський районний суд міста Києва

пр. № 1-кс/759/686/14

ун. № 759/3777/14-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 березня 2014 року слідчий суддя Святошинського районного суду м. Києва Коваль О.А. при секретарі Лазаренко Г.В., за участю слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції Гурин Б.В., розглянувши клопотання про проведення обшуку в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110080000133 від 24.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

12.03.2014 року до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції Гурин Б.В., яке погоджене старшим прокурором прокуратури Святошинського району м. Києва Речицькою Н. про проведення обшуку в приміщенні будинку за адресою: м. Київ, пров. Радищева, 3, офіс №Б-205, яке фактично використовується в якості офісного ПП «Ден», з метою відшукання та вилучення первинних фінансово - господарських документів ПП «Ден», які підтверджують фінансово - господарські взаємовідносини з підприємствами з ознаками фіктивності, а саме: договори з додатками, акти прийому-передачі, акти виконаних робіт, специфікації, накладні, податкові накладні, платіжні документи, товарно-транспортні документи, документи листування між підприємствами, акти звірок, журнали-ордери, банківські виписки, книги реєстрації податкових накладних, реєстри отриманих податкових накладних, оборотно-сальдові відомості, книги реєстрації довіреностей, реєстр виданих та отриманих податкових накладних, комп'ютерна техніка, магнітні носії, засоби зв'язку, печатки підприємств, чорнові записи та інші предмети і документи, що стосуються діяльності підприємства, грошових коштів, а також майна, яке було здобуто злочинним шляхом, які мають значення для встановлення істини у справі.

Обґрунтовуючи клопотання тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню №32013110080000133, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 24.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, в ході досудового розслідування якого встановлено, що службові особи ПП «Ден» в період з листопада 2010 року по вересень 2012 року занизили зобов'язання з податку на додану вартість, які підлягають сплаті до бюджету на загальну суму 1 606 000 грн.

ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві проведено податкову перевірку ПП «Ден», за результатами якої складено акт №115/26-57-22-03-07/31246688 від 20.08.2013 року, висновками якого встановлено, що службові особи ПП «Ден» занизили суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет при взаємовідносинах з іншими підприємствами, що мають ознаки фіктивності.

Крім того, СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, розслідуєтья кримінальне провадження за №32014110080000006 від 17.01.2014 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України, в ході досудового розслідування якого встановлено, що відповідно до висновків Акту позапланової невиїзної перевірки №339/22-50/31246688 від 12.12.2013 року, службові особи ПП «ДЕН» (код ЄДРПОУ 31246688), в період з квітня 2010 року по листопад 2012 року, ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 2 205 409 гривень, порушили вимоги п.44.1 ст.44, п.198.2, п.198.6 ст.198, п.201.1, п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України, пунктів 1 та 2 статті 9 ЗУ від 16 липня 1999 року №996-ХІV «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що призвело до заниження суми податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет по взаємовідносинах з підприємствами з ознаками фіктивності.

Крім того, СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві розслідується кримінальне провадження №32014100080000021 від 06.03.2014 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, в ході досудового розслідування якого встановлено, що Директор ПП «ДЕН» ОСОБА_3 та головний бухгалтер ОСОБА_4 в період лютий-березень 2013 року ухилились від сплати податків на загальну суму 603 185,80 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Відповідно до аналітичного дослідження №177/26-15-16-02-07 від 05.03.2014 року ГУ Міндоходів у м. Києві фінансових операцій, проведених за участю ПП «ДЕН» (код ЄДРПОУ 31246688) в період з 01.02.2013 по 31.03.2013, встановлено заниження нарахування та сплати податку на додану вартість на загальну суму 603 185,80 грн., в тому числі по періодам: за лютий 2013 року - 231 373,80 грн., за березень 2013 року - 371 812,00 грн.

Вказані кримінальні провадження об?єднані в одне під єдиним реєстраційним номером №32013110080000133, в ході досудового розслідування якого встановлено, що ПП «Ден» (код ЄДРПОУ 31246688) використовує як офісне, приміщення, що знаходиться за адресою: м. Київ, пров. Радищева, 3, офіс №Б-205, що підтверджується рапортом ст. оперуповноваженого з ОВС ВОБРБКЛ ОУ ГУ Міндоходів у м. Києві підполковника податкової міліції С.М. Хомова.

Оскільки, в приміщені будинку за адресою: м. Київ, пров. Радищева, 3, офіс №Б-205 можуть зберігатись первинні фінансово-господарські документи ПП «Ден», що підтверджують фінансово - господарські взаємовідносини з підприємствами, що мають ознаки «фіктивності», а саме перелічені в прохальній частині клопотання документи, слідчий вказане клопотання про дозвіл на обшук просить задовольнити.

Згідно ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді за клопотанням слідчого погодженого прокурором або за клопотанням самого прокурора з відповідним його обґрунтуванням. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

Згідно ч.5 вказаної статті слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що: було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Отже, в силу вище зазначених вимог КПК України для обшуку мають бути наведені фактичні підстави, якими є наявність в матеріалах кримінального провадження достатніх і перевірених даних, які можуть міститись в показах свідків, потерпілих, підозрюваних, у протоколах слідчих дій, заявах громадян, а також отриманих у ході оперативно-розшукової діяльності, які в свою чергу дозволяють припускати, що в певному приміщенні перебувають необхідні для слідства об»єкти (знаряддя злочину, цінності, предмети і документи, добуті злочинним шляхом, тощо).

Заслухавши пояснення слідчого, який звернувся з вказаним клопотанням, дослідивши матеріали самого клопотання та надані до нього докази, слідчий суддя дійшов висновку про недостатність підстав вважати, що заявлені в клопотанні документи щодо фінансово-господарської діяльності ПП «Ден» знаходяться саме у нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, пров. Радищева, 3, офіс №Б-205, яке згідно інформаційної довідки з Реєстру прав власності на нерухоме майно Реєстраційної служби Головного управління юстиції у м.Києві належить на праві приватної власності іншій юридичній особі, а саме Приватному акціонерному товариству «Екологоохоронна фірма «КРЕОМА-ФАРМ».

Так, слідчий зазначав, що нежитлове приміщення по пров. Радищева, 3 в м.Києві являє собою чотирьох поверховий будинок з розміщеними в ньому офісами, якими користуються різні особи, серед яких офіс № Б-205 власником якого дійсно є «КРЕОМА-ФАРМ», проте згідно договору оренди фактично використовується ПП «Ден», що підтверджується рапортом ст. оперуповноваженого з ОВС ВОБРБКЛ ОУ ГУ Міндоходів у м. Києві. Тоді як, за відсутності згадуваного вище договору чи будь-якого іншого належного доказу не дає достатніх підстав слідчому судді вважати такий факт достовірно встановленим, підтвердженим належним чином. Не вказано на підставі яких слідчих дій зазначений оперуповноважений зробив висновик, що ПП «Ден» займається саме фінансово-господарською діяльностю у нежитловому приміщенні за адресою: м. Київ, пров. Радищева, 3, офіс №Б-205 про що зазначив в своєму повідомленні Слідчому СУ ФР ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Натомість надані слідчому судді документи, зокрема Акти про результати документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Ден» від 20.08.2013 року та від 12.12.2013 року позапланової невиїзної перевірки ПП «Ден» проведеної ДПІ у Святошинському районі у м.Києві містять відомості, що ПП «Ден» зареєстровано як суб»єкт господарювання за ЄДРПОУ під кодом 31246688, місцезнаходження якого м. Київ, бур. Кольцова, 14К, оф. 302-А, коли доказів відсутності вказаного підприємства за вказаним, зареєстрованим місцезнаходженням ПП «Ден» також надані не були.

Не з»ясовано і те чи користується вказаним нежитловим приміщенням і його власник «КРЕОМА-ФАРМ», що з огляду на заявлене клопотання та обсяг заявлених необхідних до проведення певних слідчих дій може вплинути на права вказаної особи.

Отже, з огляду на вище викладене, в сукупності наданих та перевірених доказах, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність достатніх підстав для задоволення вказаного клопотання.

Керуючись ст.ст. 234, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

У задоволенні клопотання слідчого Слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Святошинському районі ГУ Міндоходів у м. Києві лейтенант податкової міліції Гурин Б.В., про проведення обшуку в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32013110080000133 від 24.09.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Заперечення на дану ухвалу може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

Святошинського районного суду міста Києва О.А. Коваль