Рішення № 47831827, 27.09.2010, Шевченківський районний суд м. Запоріжжя

Шевченківський районний суд м. Запоріжжя

м. Запоріжжя, вул. Чарівна, 117 "а", 69071, (061) 287-21-11

2-о-187\2010

Р І Ш Е Н Н Я

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 вересня 2010 р. м. Запоріжжя

Шевченківський районний суд м. Запоріжжя у складі: головуючого судді Кляшторного В.С., при секретарі Керопян В.Ф., за участю представника заявника ОСОБА_1, розглянувши у закритому судовому засіданні цивільну справу за заявою Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя, зацікавлені особи: Товариствао з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Лагідна оселя», відділення № НОМЕР_1 «Державний ощадний банк України», про розкриття банківської таємниці,

ВСТАНОВИВ:

Державна податкова інспекція у Шевченківському районі м. Запоріжжя звернулась до суду з заявою про розкриття банківської таємниці.

В заяві зазначає, що у відповідності до Закону України «Про державну податкову службу в Україні» вони мають право на здійснення документальної невиїзної перевірки, а також на планові виїзні та невиїзні перевірки. Основною із функцій ДПІ є здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків та зборів (обовязкових платежів).

ТОВ «Будівельна компанія «Лагідна оселя» зареєстровано Виконавчим комітетом Запорізької міської ради 19.10.2007 року в якості субєкта підприємницької діяльності - юридичної особи. Згідно Довідки з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців ТОВ «Будівельна компанія «Лагідна оселя» зареєстровано за юридичною адресою: м. Запоріжжя, вул.. Пархоменка, 24-А та перебуває на обліку в ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя, має рахунок № 26 у відділенні № 7858 Ощадбанку.

У відповідності до п.2 ч.6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя звернулась з листом від 20.05.2010 року до керівника ТОВ «Лагідна оселя» про перевірку відомостей з питань взаємовідносин із контрагентами, лист отримано 20.05.2010 року.

Однак, протягом 10 днів ТОВ «Лагідна оселя» не надало ДПІ пояснень та їх документальних підтверджень з питань взаємовідносин з контрагентами. У звязку з чим, на підставі п.2 ч. 6 ст. 11-1 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» було виписано направлення № 300467 від 15.06.2010 року та наказ № 726 від 15.06.2010 року на проведення виїзної позапланової перевірки ТОВ «Лагідна оселя» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 19.10.2007 року по 31.03.2010 року.

В результаті виходу за юридичною особою ТОВ «Лагідна оселя» перевіряючими ДПІ було встановлено відсутність ТОВ «Лагідна оселя» за даною адресою та складено акт № 282 від 15.06.2010 року за участю працівників ДПІ та свідків.

До теперішнього часу документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Лагідна оселя» для проведення позапланової перевірки до ДПІ не надано. Таким чином ДПІ не має можливості провести зазначену перевірку та здійснити контроль за дотриманням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою та своєчасністю сплати до бюджетів, державних та цільових фондів податків, зборів, а також неподаткових платежів, установлених законодавством.

У звязку з тим, що ТОВ «Лагідна оселя» ухиляється від проведення позапланової перевірки, ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя з метою здійснення перевірки та захисту державних інтересів, звернулась до суду з заявою про розкриття банківської таємниці, а саме просить зобовязати відділення № 7858 Ощадбанку надати ДПІ інформацію про рух коштів ТОВ «Лагідна оселя» з 19.10.2007 року по теперішній час із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів та призначення платежів.

В судовому засіданні представник заявника ОСОБА_2 наполягав на задоволенні вимог, підтвердив обставини, викладені в заяві, просив суд задовольнити вимоги в повному обсязі.

Представники зацікавлених осіб в судове засідання не з»явились, про день, час та місце слухання справи були повідомлені у встановленому законом порядку, про причину неявки суд не повідомили, заперечень не надали.

Вислухавши пояснення представника заявника, вивчивши матеріали справи, суд вважає, що заява підлягає задоволенню.

Судом було встановлено, що обставини, викладені в заяві, відповідають дійсності та підтверджені документальними доказами: свідоцтвом про державну реєстрацію ТОВ «Будівельна компанія «Лагідна оселя», витягом з Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, довідкою Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, довідкою про взяття на облік платника податків, рахунками ТОВ «Лагідна оселя», наказом № 726 від 15.06.2010 року про проведення позапланової виїзної перевірки, направленням від 15.06.2010 року про проведенням перевірки, листом від 20.05.2010 року, Актом незнайдення від 15.06.2010 року, актом від 15.06.2010 року про перевірку місцезнаходження, службовою запискою від 15.06.2010 року.

Відповідно до п.1 ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні», органи Державної податкової служби мають право здійснювати документальні невиїзні перевірки, а також планові та позапланові виїзні перевірки. Основною із функції ДПІ, встановлені ст. 10 зазначеного закону, є здійснення контролю за своєчасністю, достовірністю, повнотою нарахування і сплати податків і зборів (обовязкових платежів).

Відповідно до п.1 Указу Президента України «Про додаткові заходи посилення боротьби з приховуванням доходів, одержаних незаконним шляхом» № 813\2000 від 22.06.2000 року, ДПА України повинна забезпечувати виявлення фактів приховування від оподаткування або маскування незаконного походження доходів, виявляти їх справжній характер, джерела набуття, місцезнаходження, розмір, використання в тому числі для здійснення підприємницької, іншої господарської, інвестиційної, благодійної діяльності, для чого здійснювати контроль за проведенням операцій з грошовими коштами у готівковій та безготівковій формі, в тому числі по банківських рахунках, кредитах, переказах операцій з іншим рухомим та нерухомим майном.

Згідно ст.. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» банківською таємницею є зокрема:

-відомості про стан рахунків клієнта, у тому числі стан кореспондентських рахунків банків у Національному банку України,

-операції, які були проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійсненим угодам та таке інше.

Враховуючи всі обставини, аналізуючи зібрані докази, суд вважає вимоги ДПІ у Шевченківському районі м. Запоріжжя такими, що підлягають задоволенню.

Керуючись ст.ст. 10,11, 208, 209, 212-215, 223, 290, 294 ЦПК України, суд

ВИРІШИВ:

Заяву Державної податкової інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя задовольнити.

Зобовязати відділення № НОМЕР_1 «Державний ощадний банк України» надати Державній податковій інспекції у Шевченківському районі м. Запоріжжя інформацію про рух коштів Товариства з обмеженою відповідальністю «Будівельна компанія «Лагідна оселя» (код ЄДРПОУ 35499564) по рахунку № 260013010382 з 19.10.2007 року по теперішній час із зазначенням контрагентів, їх кодів ЄДРПОУ, ідентифікаційних номерів та призначенням платежів.

Рішення суду підлягає негайному виконанню.

Рішення може бути оскаржене в апеляційному порядку до Апеляційного суду Запорізької області через суд першої інстанції шляхом подачі в 5-денний строк апеляційної скарги.

Суддя: В.С. Кляшторний