Ухвала суду № 47758434, 24.03.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

№ 760-5637-15-к

1-кс-760-1393-15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24. 03. 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Бобровник О. В., розглянувши клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників Махньова В. В., погоджене старшим прокурором відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Лесько С. В. - про тимчасовий доступ до речей і документів, на підставі матеріалів досудового розслідування за №32013110110000269 від 20.06. 2013 року,

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, яке обґрунтовується тим, що в провадженні першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - Центрального офісу з обслуговування великих платників перебувають матеріали кримінального провадження №32013110110000269 внесеного до ЄРДР 20.06.2013 року, за матеріалами перевірки СДГД з ОВП у м, Львові МГУ Міндоходів про вчинення злочинів, передбачених ч.2 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Компанія Інтергал» (код за ЄДРПОУ 35286991).

Підставами для відкриття кримінального провадження є достатні дані, що задокументовані СДШ з ОВП у м. Львові МГУ Міндоходів та містяться у матеріалах перевірки в їх сукупності вказують на наявність в діях службових осіб ТОВ «Компанія Інтергал», ознак злочинів, передбачених ч. 2 с. 212, ч. 3 ст. 212 КК України, зокрема акт №296/34-00/35286991 від 17. 05. 2013 року «Про результати позапланової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Компанія Інтергал» код за ЄДРПОУ 35286991 з питань проведених взаєморозрахунків із ТОВ «Річтер Трейд» (код ЄДРПОУ 38315747) за період жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий 2013 року» та акт №72/39-10/35286991 від 03.09.2013 року «Про результати планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю

Компанія Інтергал» код ЄДРПОУ 35286991 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2011 року по 31.12.2012 року».

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія Інтергал» з метою мінімізації нарахування та сплати податків до бюджету безпідставно сформували валові витрати з податку на прибуток підприємства та податковий кредит з ПДВ, шляхом здійснення нетипового експорту, що виразилося в перевезенні за кордон сої, олії соняшникової та гороху (основна діяльність: паливно-мастильні матеріали) із залученням підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Так, службові особи ТОВ «Компанія Інтергал» придбали сою та олію соняшникову у ТОВ «Річтер Трейд» (має ознаки фіктивності), які в подальшому були реалізовані на експорт по договору комісії з ТОВ «Європейська інвестиційна фінансова група» (код ЄДРПОУ 35849552).

Слідством встановлено, що ТОВ «Річтер Трейд» за період жовтень, листопад, грудень 2012 року, січень, лютий 2013 року фактично не проводило фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Компанія Інтергал».

Згідно протоколів допитів, складених в рамках кримінального провадження №32013110010000001 та наданих на запит в порядку ст. 93 КПК України СВ ДНІ у Голосіївському районі ГУ Міндоходів у м. Києві, директор ТОВ «Річтер Трейд» - ОСОБА_3 зареєстрував зазначене підприємство за винагороду, відношення до діяльності підприємства не має, фінансово-господарську діяльність від імені директора ТОВ «Річтер Трейд» не вів, ніяких первинних документів та документів податкової звітності не підписував.

Отже, службові особи ТзОВ "Компанія Інтергал" (Код ЄДРПОУ 35286991) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТзОВ "Річтер Трейд" (код ЄДРПОУ 38315747) та ТОВ «Європейська інвестиційна фінансова група» (код ЄДРПОУ 35849552) у період 2012-2013 років занизили податок на прибуток у розмірі 6 538 196,94 грн. та податок на додану вартість у розмірі 6 431 942,23 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 12 970139,17 грн.

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Компанія Інтергал» придбали у ПП «Проторує Плюс» (код ЄДРПОУ 36420060) сільськогосподарську продукцію (горох 3-го класу екологічно чистий), яку в подальшому реалізували на експорт по договору комісії, укладеному з ТзОВ «Продексим ЛТД» (код ЄДРПОУ36236014).

Згідно матеріалів кримінального провадження, СВ ДПІ у м. Херсоні ГУ Міндоходів у Херсонській області складено акт від 19.03.2013 року №1130/22.6/36420060 «Про неможливість проведення зустрічної звірки ПП «Проторує Плюс» (код ЄДРПОУ 36420060) з питань дотримання вимог законодавства за вересень 2012 року», згідно з яким фінансово-господарські операції між ТзОВ «Компанія Інтергал» та ПП «Проторує Плюс» мають ознаки нікчемності, в результаті чого виникли розбіжності між ТОВ «Компанія Інтергал» та ПП «Проторує Плюс» згідно системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів.

Разом з тим, ТОВ «Компанія Інтергал» не представило для перевірки податковим органам та слідству сертифікати відповідності, що не дає змогу визначити виробника продукції, так як згідно наданої ВМД, виробник невідомий.

Тому, враховуючи відсутність документів на транспортування товару, шляхових листів (товарно-транспортних накладних), сертифікатів якості виробника та інших документів, що підтверджують якість товарів, карток складського обліку, довіреностей на отримання товару, письмових замовлень на поставку, немає підстав вважати, що товари фактично отримані від ПП «Проторує Плюс», тому податкові та видаткові накладні, виписані зазначеними підприємствами вважаються не підтверджені і, відповідно, не надають право на податковий кредит та валові витрати.

Отже, службові особи ТОВ «Компанія Інтергал» (код ЄДРПОУ 35286991) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ПП «Проторує Плюс» (код ЄДРПОУ 36420060) та ТОВ «Продексим ЛТД» (код ЄДРПОУ 36236014) у 4 кварталі 2012 року занизили податок на прибуток у сумі 1 065 104 грн. та податок на додану вартість у сумі 1 014 385 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 2 079 485 грн.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТзОВ «Компанія Інтергал» з метою мінімізації нарахування та сплати податків до бюджету безпідставно сформували податковий кредит з ПДВ в результаті проведення операцій з ТзОВ «Херсонтрансгруп» (код ЄДРПОУ 37631522) по придбанню жмиху соняшнику органічного згідно договорів поставки від 14.02.2013 року №14/02, від 31.01.2013 року №31/01, від 04.02.2013 року №04/02, від 29.01.2013 року №29/01.

Крім того, встановлено, що товар придбаний ТзОВ "Компанія Інтергал" у ТзОВ «Херсонтрансгруп» в подальшому був експортований за договорами комісії з ДП «Торговий дім «Херсон» ТОВ «Інтертрейд груп Ел.Ел.Сі.» (код ЄДРПОУ 30768893), ТзОВ «Біотрейд-Україна» (код ЄДРПОУ 38343140).

Отже, службові особи ТзОВ "Компанія Інтергал" (код ЄДРПОУ 35286991) при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТзОВ «Херсонтрансгруп» (код ЄДРПОУ -37631522) січні-березні 2013 занизили податок на додану вартість у розмірі 3 706446,8 грн., чим ухилилися від сплати податків на загальну суму 3 706 446,8 грн.

Відповідно до акту перевірки №338/28-26-39-10/35286991. від 25.07.201.4 року службові особи ТОВ «Компанія Інтергал» (код за ЄДРПОУ 35286991) занизили податок на прибуток на суму 3 222 109,5 грн та податок на додану вартість на суму 3 310 829 грн., всього 6 532 938,5 грн. по взаємовідносинам з ТОВ «Бізнес - Бенефіт» (код за ЄДРПОУ 38022078) за січень - лютий 2014 року, ТОВ «Торговий дім Ветек» (код за ЄДРПОУ 38022078) січень - лютий 2014 року, ТОВ «Херсонтрансгруп» (код за ЄДРПОУ 37631522) за січень 2013 року, ТОВ «Грос Грейн» (код за ЄДРПОУ 37165814) за липень, жовтень 2012 року та березень 2013 року, ТОВ "Дніпровська торгівельна компанія", ДП "Торговий дім Херсон ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі." (код за ЄДРПОУ 30768893), ТОВ "Продексим ЛТД" (код за ЄДРПОУ 36236014), ТОВ "Європейська інвестиційна фінансова група" (код за ЄДРПОУ 35849552), ТОВ "Будтехінжинерінґ", ТОВ "Вторметекспорт" ДП "Одеськийморський Торговий порт", компаніями нерезидентами DOENS Food Ingredients D.V., WESTMARK TRADE LTD та за лютий - березень 2014 року.

Крім того, встановлено, що товар придбаний ТзОВ "Компанія Інтергал* у ТзОВ «Херсонтрансгруп» в подальшому був експортований за договорами комісії з ДП "Торговий дім Херсон ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі. . ТОВ "Продексим ЛТД", ТОВ "Європейська інвестиційна фінансова група".

Отже, службові особи ТзОВ "Компанія Інтергал" при фінансово-господарських взаємовідносинах з ТОВ «Бізнес - Бенефіт» за січень - лютий 2014 року, ТОВ «Торговий дім Ветек» січень - лютий 2014 року, ТОВ «Херсонтрансгруп» за січень-квітень 2013 року, ТОВ «Грос Грейн» за липень, жовтень 2012 року та березень 2013 року, ТОВ "Дніпровська торгівельна компанія"^ ДП "Торговий дім Херсон ТОВ "Інтертрейд Ел. Ел. Сі.", ТОВ "Продексим ЛТД" (код за ЄДРПОУ 36236014), ТОВ "Європейська інвестиційна фінансова група", ТОВ "Будтехінжинерінг", ТОВ "Вторметекспорт" ДП "Одеськийморський Торговий порт", компаніями нерезидентами DOENS Food Ingredients D.V., WESTMARK TRADE LTD ma за лютий - березень 2014 року занизили податок на прибуток на суму З 222109,5 грн та податок на додану вартість на суму З 310 829 грн., всього 6 532 938,5 грн.

З метою встановлення відомостей по поточних рахунках, відкритим ТОВ «Херсонтрансгруп» (код за ЄДРПОУ 37631522), які мають значення для встановлення істини у справі, в тому числі відомості про осіб, які фактично відкривали рахунок в установі банку і користувались ним при здійсненні діяльності, відомостей щодо фактичного перерахування чи не перерахування грошових коштів по зазначеним вище фінансово-господарським взаємовідносинам на даний час виникає необхідність у отриманні тимчасового доступу до речей і документів а також вилученні речей і документів, які становлять банківську таємницю.

Так, досудовим розслідуванням встановлено, що в приміщенні ПАТ " Діамантбанк " (МФО 320854), що знаходиться за адресою: 04070, Контрактова площа, 10А, Київ, знаходиться інформація про рух коштів по рахунках №26002353140442, №26003353140441, №2600735314044, №2600735314044 які належать ТОВ «Херсонтрансгруп» (код за ЄДРПОУ 37631522) та має значення для встановлення істини в даному кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можуть бути доказами у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів а також вилучити речі і оригінали документів, які перебувають у володінні ПАТ "РЕАЛ БАНК" (МФО 351588), що знаходиться за адресою: 61072, проспект Леніна, 60, Харків та становлять банківську таємницю, а саме відомості про стан рахунків №2600830243449, №2600930143449, що належать ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код за ЄДРПОУ 38809821), операції, проведені на користь чи за дорученням клієнта, здійснені ним угоди, дані про службових осіб та інших осіб, які розпоряджалися рухом коштів по даному рахунку, картки із зразками підписів та відбитком печатки, накази (протоколи зборів засновників) та інші документи які містяться в справі з юридичного оформлення відкриття та використання рахунків, які необхідно дослідити, провести почеркові експертизи, тощо, без яких неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, які є банківською таємницею, слідчий просив про задоволення клопотання.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив про його задоволення.

Вивчивши матеріали клопотання і кримінального провадження, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Враховуючи викладене, перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даних матеріалах, прихожу до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого, оскільки вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказана інформація має суттєве значення для можливості встановлення дійсних обставин справи.

Виходячи із вищезазначеного та керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління Міндоходів - ЦО з обслуговування великих платників Махньову В. В., або уповноваженій на те особі тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю вилучення оригіналів документів ТОВ «Торговий Дім Ветек» (код за ЄДРПОУ 38809821), які перебувають у володінні ПАТ "РЕАЛ БАНК" (МФО 351588), що знаходиться за адресою: 61072, проспект Леніна, 60, Харків, за місцем їх фактичного місцезнаходження та становлять банківську таємницю, а саме:

- юридичної справи про відкриття та використання рахунку №2600830243449, №2600930143449;

- карток із зразками підписів та відтисків печаток по відкриттю рахунку №2600830243449, №2600930143449;

- комп'ютерної роздруківки руху коштів з повною похвилинною розшифровкою платежів (із зазначенням призначення платежу, повних даних платника та отримувача із зазначенням коду ЄДРПОУ, номеру рахунку та МФО банківської установи, конкретного часу та дати платежу, номеру платіжного документу) по рахунку №2600830243449, №2600930143449 за період з 01.01.2014 року по 28.02.2014 року в електронному вигляді;

- угод, актів прийому - передачі та інших документів, на підставі яких використовувалась система віддаленого доступу типу "Інтернет - клієнт -банк;

- договори щодо надання послуг "клієнт банк" із зазначенням місця встановлення, заявки на надання зазначеної послуги та документи щодо встановлення (перевірки) зазначеної послуги;

- повних даних інформації про трансакції з використанням електронного ключа із зазначенням руху коштів, часу з'єднання клієнта з банком, номеру телефону з якого з'єднувались службові особи в паперовому та електронному вигляді 01.01.2014 року по 28.02.2014 року;

- відомості про провайдерів, які надавали телекомунікаційні послуги по забезпеченню доступу до мережі Інтернет, IP адреси та номери телефонів, з яких надходили електронні повідомлення та здійснювалось віддалене керування рахунком та забезпечувалась робота системи віддаленого доступу типу «Інтернет - клієнт - банк» в паперовому вигляді;

- заявок на видачу готівки, чеків про зняття готівки за період з 01.01.2014 року по 28.02.2014 року.

При відсутності вище перелічених документів, зазначити письмово про причину ненадання документів.

Строк дії ухвали - один місяць з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: Бобровник О. В.