Ухвала суду № 47735749, 29.07.2015, Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29.07.2015 Справа №607/9010/15-к

Провадження № 1-кс/607/4849/2015

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Позняк В.М., при секретарі судового засідання Осів І.В., за участю старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, представника ТОВ «ТБК» Професіонал» ОСОБА_2, розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

До Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, в рамках кримінального провадження №32015210000000066 від 08 травня 2015 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1, за погодженням начальника відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Тернопільської області ОСОБА_3

В судовому засіданні старший слідчий з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 клопотання підтримав та просить його задовольнити з підстав, викладених у ньому.

Представник ТОВ «ТБК» Професіонал» ОСОБА_2 проти задоволення клопотання заперечив, вважає його обґрунтованим лише формально, оскільки до нього не долучено жодних доказів. Також зазначив, що відсутня обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; не обґрунтовано необхідності вилучення оригіналів документів та не вказано для встановлення яких обставин у кримінальному провадженні їх необхідно вилучати; не обґрунтовано можливості використовувати як доказів програмного забезпечення та інформації, яка міститься в компютерній техніці; не обґрунтовано, що потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи, про який йдеться у клопотанні, у звязку з чим просить відмовити в задоволенні клопотання.

Заслухавши слідчого, представника ТОВ «ТБК» Професіонал», вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Як зазначено у клопотанні, службові особи ТОВ «ТБК» Професіонал» (код ЄДРПОУ 38989673, м. Тернопіль) за період діяльності підприємства з 25 листопада 2013 року по 31 грудня 2014 року, з метою ухилення від сплати податків, склавши документи про здійснення неіснуючих фінансово-господарських операцій з підприємствами, а саме: ТОВ «Торговий дім «Професіонал» (код ЄДРПОУ 33011920), ТОВ «Компанія лакшері кепітал» (код ЄДРПОУ 38517030), ТОВ «Екзітос» (код ЄДРПОУ 37669179), ТОВ «Феміда Інтер» (код ЄДРПОУ 20136463) та ТОВ «Євромагістраль» (код ЄДРПОУ 37821790) занизили податок на додану вартість в сумі 1 454 945 грн. та податок на прибуток в сумі 2 140 338 грн., всього податків на суму 3 595 283 грн., що є особливо великим розміром.

За даним фактом слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженні №32015210000000066 від 08 травня 2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

02 липня 2015 року на адресу ТОВ «ТБК» Професіонал» було направлено запит №4356/09-01 про витребування електронної копії програмного забезпечення, за допомогою якого ТОВ «ТБК» Професіонал» протягом 2013-2014 рр. здійснювало ведення бухгалтерського обліку «1 С: Підприємство».

Станом на 22 липня 2015 року на адресу слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області відповідь на запит №4356/09-01 від ТОВ «ТБК» Професіонал» не надходила.

Документи складського обліку ТОВ «ТБК» Професіонал» та компютерна техніка (системні блоки), яка використовувалась ТОВ «ТБК» Професіонал» для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів стосовно вищевказаних операцій, що стосуються вищевказаних порушень податкового законодавства, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та можуть перебувати у володінні ТОВ «ТБК» Професіонал», що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

З метою всебічного, повного та неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, для використання як доказів відомостей, що містяться у документах складського обліку ТОВ «ТБК» Професіонал» за період діяльності з 01 листопада 2013 року по 30 червня 2015 року, а також програмного забезпечення «1 С: Підприємство» та інформації, що містяться у компютерній техніці (системних блоках), яка використовувалась ТОВ «ТБК» Професіонал» для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, в звязку з неможливістю іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до них, їх огляді та копіюванні (в разі неможливості вилучення).

Відповідно до ч. 3 ст. 132 КПК України, застосування заходів забезпечення кримінального провадження не допускається, якщо слідчий, прокурор не доведе, що: 1) існує обґрунтована підозра щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження; 2) потреби досудового розслідування виправдовують такий ступінь втручання у права і свободи особи, про який ідеться в клопотанні слідчого, прокурора; 3) може бути виконане завдання, для виконання якого слідчий, прокурор звертається із клопотанням.

Згідно п.п. 1, 2 ч.5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

У відповідності до ч. 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає, що матеріалами клопотання доведено наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, що підтверджується актом про результати документальної планової виїзної перевірки ТзОВ «Торгівельно-будівельна компанія «Професіонал» (код за ЄДРПОУ 38989673) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 25 листопада 2013 року по 31 грудня 2014 року, від 20 травня 2015 року № 3513/22-01/38989673.

Слідчий в обґрунтування необхідності вилучення оригіналів документів ТОВ «ТБК» Професіонал» вказує на те, що необхідно провести судово-почеркознавчу експертизу вказаних документів, разом з тим слідчим не долучено доказів на підтвердження вказаної обставини, що суперечить вимогам ч. 5 ст. 132 КПК України, та не зазначено у звязку з чим виникла необхідність у проведенні даної експертизи та для встановлення яких обставин у кримінальному провадженні. Тому, для досягнення дієвості кримінального провадження, слідчий судя вважає за можливе обмежитись наданням дозволу на тимчасовий доступ, з можливістю виготовлення належним чином засвідчених копій документів, без вилучення їх оригіналів.

Окрім того, слідчим у клопотанні не обгрунтовано необхідності отримання дозволу на тимчасовий доступ до документів складського обліку ТОВ «ТБК» Професіонал» саме за період з 01 листопада 2013 року по 30 червня 2015 року, оскільки як вбачається з ОСОБА_4 з Єдиного реєстру досудових розслідувань №32015210000000066 від 08 травня 2015 року, вказаний період не охоплюється періодом діяльності підприємства, в межах якого здійснюється досудове розслідування у даному кримінальному провадженні. Так, в ЄРДР внесено відомості стосовно діяльності ТОВ «ТБК» Професіонал» за період з 25 листопада 2013 року по 31 грудня 2014 року, а згідно з ч.3 ст. 214 КПК України здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до реєстру, або без такого внесення не допускається.

Також, відповідно до п.2 ч. 1 ст. 159 КПК України, тимчасовий доступ до електронних інформаційних систем або їх частин, мобільних терміналів систем звязку здійснюється шляхом зняття копії інформації, що міститься в таких електронних інформаційних системах або їх частинах, мобільних терміналах систем звязку, без їх вилучення.

Всупереч вимог вказаної норми законодавства, слідчий клопоче про надання тимчасового доступу до компютерної техніки з можливістю проведення її огляду та копіювання відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство», що не передбачено нормами КПК України. Окрім того, слідчий клопоче про надання можливості копіювання інформації(в разі неможливості вилучення), яка міститься на компютерній техніці, однак не вказує до якої саме інформації необхідно отримати тимчасовий доступ та яке значення матиме дана інформація та для встановлення яких саме обставин у кримінальному провадженні, тому в цій частині клопотання до задоволення не підлягає.

Беручи до уваги те, що матеріалами клопотання доведено наявність обґрунтованої підозри щодо вчинення кримінального правопорушення такого ступеня тяжкості, що може бути підставою для застосування заходів забезпечення кримінального провадження, та враховуючи те, що документи складського обліку ТОВ «ТБК» Професіонал» за період з 25 листопада 2013 року по 31 грудня 2014 року містять відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, і мають суттєве значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, підлягають аналізу і дослідженню, а також те, що слідчим не доведено необхідності вилучення оригіналів даних документів, а також не доведено необхідності тимчасового доступу до компютерної техніки (системних блоків),яка використовувалась ТОВ «ТБК» Професіонал» для ведення бухгалтерського обліку, оформлення бухгалтерських та інших документів, з можливістю проведення її огляду та копіювання відповідного програмного забезпечення «1 С: Підприємство» та інформації(в разі неможливості вилучення), слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до часткового задоволення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 163, 164, 309 КПК України, слідчий суддя -

П О С Т А Н О В И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС ВКР слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області старшому лейтенанту податкової міліції ОСОБА_1, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області лейтенанту податкової міліції ОСОБА_5, або за їх дорученням в.о. начальника ВОВЕЗ ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області майору податкової ОСОБА_6, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_7, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_8, старшому оперуповноваженому з ОВС ОУ ГУ ДФС у Тернопільській області підполковнику податкової міліції ОСОБА_9 на тимчасовий доступ до речей та документів ТОВ «ТБК» Професіонал» (код ЄДРПОУ 38989673, м. Тернопіль, вул. Лукяновича, д.8), а саме:

документів складського обліку (книги складського обліку, журнали обліку вантажів, акти списання бланків довіреностей, журнали реєстрації довіреностей, накладні, товарно-транспортні накладні, рахунки-фактури, акти про приймання матеріалів, прибуткові ордера, чеки і інших) за період діяльності з 01 листопада 2013 року по 31 грудня 2014 року, з можливістю виготовлення та вилучення належним чином завірених копій документів.

В задоволенні іншої частини клопотання відмовити.

Строк дії ухвали встановити протягом місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положенням Кримінального процесуального кодексу України з метою відшукання та вилучення вказаних речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського

міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_4