Ухвала суду № 47728402, 31.07.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/10550/15-к

Провадження № 1-кс/234/2505/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

про тимчасовий доступ до речей і документів

31 липня 2015 року Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області - Лутай А.М.

при секретарі - Астахові Р.Є.,

за участю прокурора К.І.Лозовського

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, по матеріалам кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань під № 32015050390000045 від 03.07.2015р за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий першого ВКР СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1 29.07.2015р звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи клопотання тим, що 03.07.2015р до СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшли матеріали з ОУ ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області про те, що в звітні податкові періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855, юридична адреса: Донецька область, м.Словянськ, вул.Попова, 74), діючи умисно, шляхом здійснення фінансовогосподарських взаємовідносин з контрагентами: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжиніринг» (код ЄДРПОУ:38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ: 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ:24457135), ТОВ «Оріон 2009» (код ЄДРПОУ: 36887363) безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн. Вищезазначені дії посадових осіб попередньо кваліфіковані за ч.3 ст.212 КК України.

У ході аналізу отриманої інформації встановлено, що в період з січня 2014р по теперішній час, посадові особи ТОВ «Міга-76» (ЄДРПОУ 34626855) безпідставно формували свій податковий кредит, здійснюючи проведення безтоварних фінансовогосподарських операцій з придбання неіснуючих ТМЦ у ряду суб'єктів господарської діяльності з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807) м.Боярки, ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), м.Харків, ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152) м.Львів, ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110) м.Київ, ТОВ «С.О. Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 38769260) м.Краматорськ, ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) м.Запоріжжя, ТОВ «АН-ВО-АН» (код ЄДРПОУ 24457135) м.Чернівці, ТОВ «Оріон 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) м.Дніпропетровськ. Дані операції здійснювалися без відображення в податковому та бухгалтерському обліку.

Згідно податкової звітності ТОВ «Міга-76» у період 2014р здійснювало операції з придбання ТМЦ, а саме сільгосппродукції (зернових культур) на митній території України, які звільнені від оподаткування податком на додану вартість, згідно розділу ХХ підрозділу 2 п.151 Податкового кодексу України.

У зв'язку з тим, що дані операції були звільнені від оподаткування податку на додану вартість, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи це право, не відображали в розділі ІІ «Податковий кредит» додатка № 5 до податкової декларації з ПДВ за період з січня 2014р по теперішній час, контрагентів з придбання ТМЦ з метою подальшого незаконного формування податкового кредиту.

Також, проведеним аналізом встановлено, що директором та головним бухгалтером ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп» (код ЄДРПОУ 39456613) є ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1

Дані СГД в період 2014р не подавали податкову звітність, або подавали її з нульовими показниками до органів Державної фіскальної служби, що ще раз підтверджує безтоварність операцій.

Посадовою особою ТОВ «Оріон 2009» (код ЄДРПОУ 36887363) є гр. ОСОБА_3 ІНФОРМАЦІЯ_2, який значиться посадовою особою, а так само засновником у 145 СГД розташованих по всій території України. Посадовими особами даного підприємства в період з січня 2014року по теперішній час не подавалася податкова звітність в органи Державної фіскальної служби.

Таким чином, посадові особи ТОВ «Міга-76» використовуючи податкову пільгу і здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп»(код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН»(код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Оріон 2009» (код ЄДРПОУ 3688736) безпідставно завищили валові витрати на суму 47, 38 млн. грн.

Крім того, штучне заниження об'єкта оподаткування дало можливість посадовим особам ТОВ «Міга-76» ухилитися від сплати податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн., що є особливо великим розміром.

Враховуючи вище викладене, посадові особи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ 34626855) використовуючи податкову пільгу та здійснюючи проведення безтоварних фінансово-господарських операцій з СГД, які мають ознаки «фіктивності», а саме: ТОВ «Астартак Трейд» (код ЄДРПОУ 39456807), ТОВ «АМС БУД» (код ЄДРПОУ 39556898), ТОВ «Енрон Груп» (код ЄДРПОУ 39618152), ТОВ «Дональфапринт» (код ЄДРПОУ 38472110), ТОВ «С.О. Інжинірінг» (код ЄДРПОУ 38769260), ТОВ «Еліткласгруп»(код ЄДРПОУ 39456613), ТОВ «АН-ВО-АН»(код ЄДРПОУ 24457135), ТОВ «Оріон 2009»(код ЄДРПОУ 3688736) в період з січня 2014року по теперішній час. безпідставно завищили валові витрати на суму 47,38 млн грн., чим штучно занизили об'єкт оподаткування, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету України податку на прибуток в сумі 8,52 млн. грн.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження за №32015050390000045 встановлено, що ТОВ «Міга-76» з 27.09.2006р знаходиться на податковому обліку в Слов`янській ОДПI ГУ Міндоходів у Донецькій області. Директором, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_1), який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3.

За таких обставин у слідства виникла необхідність в перевірці факту отримання Словянської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області інформації та відомостей від посадових осіб, банківських установ та державних органів щодо перереєстрації підприємства, внесення змін до статуту (складу засновників), інформації про відкриття-закриття рахунків, наявності та анулюванню спеціального режиму оподаткування з ПДВ а також достовірних відомостей про надання податкової звітності.

Старший слідчий зазначив, що документи юридичної та звітної справи ТОВ «Міга-76» мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин щодо визначення службових осіб підприємства, які були відповідальними за реєстрацію та ведення фінансово-господарської діяльності ТОВ «Міга-76», а також хронології та осіб, що підписували ці документи та можуть бути використані в якості доказів у кримінальному провадженні, а відомості, які містяться у вказаних документах, неможливо отримати без доступу та вилучення оригіналів документів у податковому органі.

Під час слідства не є можливим у іншій спосіб, окрім як шляхом тимчасового доступу та вилучення документів у службових осіб в Словянської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, отримати документи юридичної та звітної справи ТОВ «Міга-76».

З огляду на викладене, на теперішній час виникла необхідність в отримані тимчасового доступу до оригіналів документів юридичної та звітної справи ТОВ «Міга-76» та їх вилучення, оскільки таке вилучення необхідно для досягнення мети отримання необхідних слідству відомостей та проведення експертизи, і відсутня можливість отримати докази іншим способом.

Старший слідчий в судовому засіданні клопотання підтримав в повному обсязі.

Вислухавши пояснення старшого слідчого, думку прокурора, який також підтримав клопотання, ознайомившись із матеріалами кримінального провадження, вважаю, що клопотання обґрунтоване і підлягає задоволенню.

Частиною 1 статті 159 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно ч.1 ст.160 КПК України сторони кримінального провадженнямають право звернутися дослідчого судді під часдосудового розслідування чи суду під чассудового провадження із клопотаннямпро тимчасовий доступдо речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Відповідно до ч.2 ст.163 КПК України, якщо сторона кримінального провадження, яка звернулася з клопотанням, доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Частиною 5 статті163 КПК Українивизначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про наданнятимчасового доступу доречей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;самі по собі або в сукупностіз іншими речамиі документамикримінального провадження, у зв'язку з якимподається клопотання, мають суттєвезначеннядля встановленняважливих обставин у кримінальному провадженні; не становлять собою та не включаютьречей і документів, які містять охоронюванузаконом таємницю.

Відповідно до ст.159 ч.2 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Встановлено, що в періоди з січня 2014 року по теперішній час службові особи ТОВ «Міга-76», діючи умисно, шляхом здійснення фінансовогосподарських взаємовідносин з контрагентами: ТОВ «Астартак Трейд», ТОВ «АМС БУД», ТОВ «Енрон Груп», ТОВ «Дональфапринт», ТОВ «С.О. Інжиніринг», ТОВ «Еліткласгруп», ТОВ «АН-ВО-АН», ТОВ «Оріон 2009» безпідставно формували податковий кредит здійснюючи безтоварні фінансово-господарські операції з придбання неіснуючих ТМЦ та не відображаючи ці операції в бухгалтерському та податковому обліках, чим ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, а саме з податку на прибуток на суму 8520 тис. грн., в результаті чого не нараховано та не сплачено до бюджету України податків на загальну суму 8520 тис. грн.

Даний факт 03.07.2015р року внесено до ЄРДР під № 32015050390000045 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження за №32015050390000045 встановлено, що ТОВ «Міга-76» з 27.09.2006р знаходиться на податковому обліку в Слов`янській ОДПI ГУ Міндоходів у Донецькій області. Директором, головним бухгалтером та засновником підприємства є ОСОБА_4 (РНОКПП: НОМЕР_1), який зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3.

Встановлено, що Словянська ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області знаходиться за адресою: Донецька область, м.Словянськ, пл. Ж. Революції, буд.3.

Беручи до уваги вищевикладене, для всебічного, повного та об`єктивного дослідження обставин кримінального провадження, зареєстрованого 03.07.2015р в ЄРДР під №32015050390000045 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, та враховуючи, що вищевказані документи реєстраційної справи ТОВ «Міга-76» мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, вважаю необхідним надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів юридичної та звітної справи ТОВ «Міга-76» з можливістю їх вилучення, які перебувають у службових осіб Словянської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області за адресою: Донецька область, м.Словянськ, пл.Ж. Революції, буд. 3, з можливістю вилучення юридичної справи з моменту реєстрації, та звітної справи за період з 01.01.2014 по теперішній час.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159-166 КПК України слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого першого ВКР СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майора податкової міліції ОСОБА_1, - задовольнити.

Надати старшому слідчому першого ВКР СУ ФР ДПІ у м.Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майору податкової міліції ОСОБА_1, а також особам, які будуть діяти за дорученням зазначених слідчих, дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів юридичної та звітної справи ТОВ «Міга-76» з можливістю їх вилучення, які перебувають у службових осіб Словянської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області за адресою: Донецька область, місто Словянськ, площа Ж.Революції, будинок 3, з можливістю вилучення юридичної справи з моменту реєстрації, та звітної справи за період з 01.01.2014р по теперішній час, а саме:

-оригіналів документів юридичної справи ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855) з моменту реєстрації - 27.09.2006 року;

-договорів Словянської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області з ТОВ «Міга-76» на подання електронної звітності та додатків до них;

-оригіналів документів ТОВ «Міга-76» (код ЄДРПОУ: 34626855) податкових декларацій по податку на додану вартість за період з 01.01.2014 по теперішній час з розшифровками податкових зобовязань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Додаток 5), а також фінансових звітів (Форма 1м, 2м); оригіналів податкових декларацій по податку на прибуток з 01.01.2014р по теперішній час; реєстр виданих та отриманих накладних; актів та довідок виїзних (невиїзних) планових (позапланових) документальних перевірок; довідок зустрічних перевірок.

Встановити термін надання вищезазначених документів службовим особам Словянської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області - 10 діб з моменту отримання ухвали суду.

Строк дії ухвали 20 днів з дня винесення.

Ухвала слідчого судді про доступ до речей і документів підлягає обов'язковому виконанню.

У випадку невиконання ухвали слідчого судді слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала апеляційному оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: А.М.Лутай