Ухвала суду № 47728034, 20.04.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/5263/15-к

Провадження № 1-кс/234/932/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей та документів

м. Краматорськ 20 квітня 2015 року

Слідчий суддя Краматорського міського суду Ткачова С.М., за участю секретаря Лукаш В.В., старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1

Розглянув клопотання старшого слідчого 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, про тимчасовий доступ до речей та документів, що перебувають у володінні службових осіб.

Клопотання надійшло до суду 17.04.2015 року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження за № 32015050840000002, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого,

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 32015050840000002, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 1 КК України відповідає вимогам ст.ст.162, 160 КПК України.

Старший слідчий 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 довела: наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, за таких обставин: у період з 01.08.2014 по 30.09.2014 посадові особи ДП Селидіввугілля (код за ЄДРПОУ 33426253) яке перебуває на податковому обліку у Селидівському відділені Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області та зареєстровано за податковою адресою : м. Селидове, вул. К.Маркса,41 діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, зборів (обовязкових платежів) які входять до системи оподаткування, введених в установленому законом порядку, здійснювали фінансового-господарські операції з ТОВ Петрол ЛТД ( код за ЄРДПОУ 37967004), а саме придбали ТМЦ, та розрахунок за придбані ТМЦ здійснювався за безготівковий розрахунок на загальну суму 9 742 290,34 грн.

Згідно висновку акта документальної позапланової невиїзної перевірки ДП Селидіввугілля (код за ЄДРПОУ 33426253) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансового господарських операцій із ТОВ Петрол ЛТД ( код за ЄРДПОУ 37967004) за серпень 2014 року №12\05-16-15-02\33426253 від 27.01.2015 року, який було складено головним державним ревізором-інспектором Седидівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області було порушено пп. 14.1.27 п. 14.1 ст.14, пп. 14.1. 36 п. 14.1 ст.14, пп.14.1.191 п. 14.1 ст.14, пп.14.1.202 п. 14.1 ст.14, п. 18.1 ст. 18, п. 44.1 ст. 44, п. 138.1 ст. 138, п. 138.2 ст. 138, п. 138.8 ст. 138, п. 139.1.9 ст. 139, п. 176.2 ст. 176, п. 198.1, п. 198.2 ст. 198, п. 198.3 ст. 198, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.3 ст. 200, п. 201.4 ст. 201, п. 201.6 ст. 201, п. 201.7 ст. 201, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-VI (із змінами і доповненнями), що призвело до безпідставного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми ПДВ по документам із назвою "податкова накладна" від ТОВ ПЕТРОЛ ЛТД за правочином, який не спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені ним завищення відємного значення різниці між сумою податкових зобовязань та податкового кредиту поточного (звітного) податкового періоду та занижено суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет на 1 033 361,55 грн. ПДВ за серпень 2014 року.

Крім цього, 17.03.2015 до СУ ФР ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області надійшов акт № 76/05-16-22-15/33426253 від 24.02.2015 року документальної позапланової невиїзної перевірки ДП Селидіввугілля (код за ЄДРПОУ 33426253) з питань дотримання вимог податкового законодавства при здійсненні фінансового господарських операцій із ТОВ Петрол ЛТД ( код за ЄРДПОУ 37967004) за вересень 2014, який було складено головним державним ревізором-інспектором Седидівського відділення Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області, згідно висновку якого було встановлено порушення вимог пп. 14.1.27 п. 14.1 ст.14, пп. 14.1. 36 п. 14.1 ст.14, пп.14.1.191 п. 14.1 ст.14, пп.14.1.202 п. 14.1 ст.14, п. 18.1 ст. 18, п. 44.1 ст. 44, п. 138.1 ст. 138, п. 138.2 ст. 138, п. 138.8 ст. 138, п. 139.1.9 ст. 139, п. 176.2 ст. 176, п. 198.1, п. 198.2 ст. 198, п. 198.3 ст. 198, п. 198.6 ст. 198, п. 200.1, п. 200.3 ст. 200, п. 201.4 ст. 201, п. 201.6 ст. 201, п. 201.7 ст. 201, п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.10, (із змінами та доповненнями), що призвело до безпідставного включення до складу податкового кредиту з ПДВ суми ПДВ по документам із назвою "податкова накладна" від ТОВ ПЕТРОЛ ЛТД за правочином, який не спрямований на реальне настання правових наслідків, що обумовлені завищення відємного значення різниці між сумою податкових зобовязань та податкового кредиту поточного (звітного) податкового періоду у сумі 762580 грн. ПДВ за вересень 2014 року.

В результаті вказаних дій було нанесено збитків державі на загальну суму 1 795 941,98 грн. у вигляді несплати податків, що свідчить про наявність у діях посадових осіб ДП Селидіввугілля (код за ЄДРПОУ33426253) складу злочину, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України як ухилення від сплати податків зборів (обовязкових платежів) які входять до системи оподаткування, введених в установленому законом порядку у значних розмірах.

Правова кваліфікація кримінального правопорушення ст. 212 ч. 1 КК України.

В ході досудового розслідування на адресу ДП Селидіввугілля було направлено вимогу в порядку ст.93 КПК України щодо отримання документів по взаємовідношенням з ТОВ Петрол ЛТД 2014 році.

Але в наданні документів щодо взаємовідношень ДП Селидіввугілля з ТОВ Петрол ЛТД було відмовлено посилаючись на те що підприємство не має технічної можливості виготовити та надати копії запитуваних документів (лист від 27.03.2015 за № 1\123). Крім цього, посилаючись на ст.159 КПК України рекомендували звернутися до слідчого судді з клопотанням про надання тимчасового доступу до документів з метою подальшого надання можливості ознайомитись з документам, виготовити їх копії, та вилучити.

Крім цього в ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ Петрол ЛТД (код ЄДРПОУ 37967004) на теперішній час має податкову адресу: Донецька область, м.Гірник, вул. Леніна,2а та з 02.12.2014 стоїть на обліку у Селидівському відділенні Красноармійської ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області. Раніше ТОВ Петрол ЛТД знаходилось на обліку у ДПІ у Київському районі м. Донецька та мало адресу:м. Донецьк, вул. Поліграфічна,1

Згідно рапорту від 27.03.2015 наданого від начальника сектору ОУ ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ОСОБА_2 встановлено що підприємство ТОВ Петрол ЛТД за адресою: Донецька область, м. Гірник, вул. Леніна,2а не знаходиться.

З даного приводу допитана в якості свідка ОСОБА_3 яка перебуває на посаді головного бухгалтера Гірнянської міської ради. В ході допиту остання дала наступні пояснення: з причини того що посаду юриста у міської раді є вакантною то питання пов'язані з укладанням договорів, передачі приміщень в оренду здійснює вона. Приблизно в кінці грудня 2014 року до ради приходив невідомий їй чоловік з проханням здати в оренду приміщення, яке розташоване за адресою: Донецька область, м Гірник, вул. Леніна, 2а, для офісу його фірми. У зв'язку з великою завантаженістю чоловікові з даним питанням було запропоновано звернутися в січні 2015 після свят. У січні 2015 чоловік знову прийшов, йому дали список необхідних документів для укладання договору оренди, він пішов і більше не приходив. Ніяких договір оренди з посадовими особами ТОВ Петрол ЛТД вони не укладали.

Згідно наданої інформації з Красноармійської ОДПІ документи щодо перереєстрації ТОВ Петрол ЛТД та щодо підтвердження його юридичної адреси(договір оренди приміщення) від платника не надходили.

В ході проведення документальної невиїзної перевірки ДП Селидіввугілля були надані товарно-транспортні накладні, в яких вказані перевізники.

Допитаний в якості свідка ОСОБА_4, який в ТТН зазначений як перевізник дав наступні пояснення: у нього власності є автомобіль MERCEDES-BENZ sprinter208 (вантажний фургон) 2004 року випуску, д/н НОМЕР_1, яким він користується с особистою метою. Він ніколи не займався приватними перевезеннями вантажу на вказаному автомобілі. Приватним підприємцем ніколи не реєструвався та ніяким приватним бізнесом не займався. Він ніколи не співпрацював з посадовими особами ТОВ Петрол ЛТД, йому не відомо де саме розташоване це підприємство. Ніякого вантажу взагалі ніколи нікуди не перевозив тім паче до ДП Селидівввуглля.

У звязку з вищевикладеним є підстави вважати що фінансового-господарські операції у 2014 році ДП Селидіввугілля з ТОВ Петрол ЛТД мали безтоварний характер.

З метою проведення позапланових перевірок та ряду почеркознавчих експертиз необхідно отримати тимчасовий доступ до оригіналів первинної документації по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП Селидвіввугілля з ТОВ Петрол ЛТД, у тому числі документів бухгалтерського та податкового обліку підприємств, інші речі, предмети і документи, які мають значення для встановлення істини по даному кримінальному провадженню.

Таким чином, відомості, відображені у оригіналах первинної документації по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП Селидіввугілля з ТОВ Петрол ЛТД, можливо використати, як докази у кримінальному провадженні та неможливо іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою вищевказаних відомостей, як того вимагає ст. 160 ч. 2 п. 6 КПК України.

Слідчим використані всі інші можливості, передбачені КПК України, з метою отримання вищезазначених відомостей.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи те, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та те, що іншим способом не можливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів та враховуючи, що є достатні підстави вважати, що документи перебувають у володінні службових осіб ДП Селидіввугілля, з метою повного, всебічного, обєктивного проведення досудового розслідування та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження достатньо обґрунтована необхідність та підстави для отримання тимчасового доступу до оригіналів первинної документації по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП Селидіввугілля з ТОВ Петрол ЛТД за період з 01.01.2014 рік по 31.12.2014 рік та здійснити їх вилучення.

Враховуючи, що у матеріалах відсутні достатні підстави вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, клопотання підлягає задоволенню

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Надати дозвіл на тимчасовий доступ до оригіналів документів старшому слідчому 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Куйбишевському районі м. Донецька ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1, шляхом вилучення оригіналів документів, що перебувають у володінні службових осіб ДП Селидіввугілля за адресою: Донецька область, м. Селидово, вул. К.Маркса,41, а саме: оригіналів первинної документації по фінансово-господарським взаємовідносинам ДП Селидіввугілля ( код ЄДРПОУ 33426253) з ТОВ Петрол ЛТД (код ЄДРПОУ 37967004) у період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 рік у тому числі: угод (контрактів) та додатків до них, специфікацій, додаткових угод, накладних, податкових накладних, угоди та рахунки про перевезення товару, товарно-транспортних накладних, залізничні накладні, сертифікати якості на продукцію, документів про походження продукції, технічних паспортів, журналів-ордерів з відображенням проведених операцій, головної книги та оборотно-сальдових відомостей, актів прийому-передачі товарів, рахунків (рахунків-фактур), довіреностей, касової книгу та касових чеків, платіжних доручень, банківських виписок, первинних бухгалтерських документів та відомостей бухгалтерського обліку про проведення операцій. У разі відсутності вищезазначених документів, надати засвідчені копії вказаних документів та протоколів, що підтверджують вилучення оригіналів.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів, має право постановити ухвалу про проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала залишається в силі протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала підлягає негайному виконанню після її оголошення.

Заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з яких залишити у матеріалах справи № 1кс/234/932/15, а другий надати ініціатору розглянутого клопотання.

Слідчий суддя С.М. Ткачова