Ухвала суду № 47727999, 14.04.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/4843/15-к

Провадження № 1-кс/234/877/15

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

14 квітня 2015 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Залізняк К.С., при секретарі судового засідання Романенко К.П., з участю заступника начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_1, розглянув клопотання заступника начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до документів, що знаходяться у володінні ПАТ МКАзовсталь.

Клопотання надійшло до суду 10.04.2015р.

Суд перевірив матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050390000019 від 20.03.2015 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, заслухавши заступника начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області,-

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів у кримінальному провадженні за № 32015050390000019 від 20.03.2015, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, відповідає вимогам ст. 160 КПК України.

Заступник начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області майор податкової міліції ОСОБА_1 довів обґрунтованість клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів кримінального правопорушення, зазначивши, що в звітні податкові періоди з 01.01.2014 по 31.12.2014 службові особи ТОВ Будтехмаш (ЄДРПОУ 32716454, юридична адреса: м. Слов'янськ, вул. Юних Комунарів,90), діючи умисно, шляхом безпідставного включення до складу податкового кредиту по податку на додану вартість сум вартості нібито придбаних у субпідрядників ПП Пром-тех-снаб (ЄДРПОУ 38007002) та ТОВ Грант буд (ЄДРПОУ 38751054) з виконання ремонтно-будівельних та монтажних робіт на об'єктах замовників, які фактично були виконані силами працівників ТОВ Будтехмаш, в порушення п. 198.1, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України занизили та не сплатили податок на додану вартість у сумі 3 385 288 грн., що є коштами в особливо великих розмірах.

В ході проведення досудового слідства встановлено, що протягом 2014 року ТОВ Будтехмаш здійснювало ремонтно-будівельні та монтажні роботи на ПАТ МК Азовсталь (ЄДРПОУ 00191158). Вказані взаємовідносини між зазначеними субєктами господарювання оформлялися первинними документами бухгалтерського та податкового обліків, а саме: контрактами, договорами, домовленостями з додатками, рахунками, податковими накладними, накладними, товарно-транспортними накладними, довіреностями, розрахунковими документами, що підтверджують сплату за виконані ремонтно-будівельні та монтажні роботи, журнали проходження інструктажів з безпеки праці, нарядами допусками, тощо.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити вище зазначені документи шляхом проведення тимчасового доступа, з метою попередження можливості їх знищення або зміни змісту та цілісності щодо відображеної інформації, підписів посадовців та відбитків печаток.

Первинні документи бухгалтерського і податкового обліків, які оформлялися між замовником ПАТ МК Азовсталь та підрядником ТОВ Будтехмаш, мають суттєве значення для встановлення важливих для слідства обставин що до хронології, об'ємів та сутності даних взаємовідносин, а також для визначення службових осіб, які представляли сторони у взаємовідносинах, і інших осіб, що, безпосередньо, здійснювали ремонтно-будівні роботи на обєктах замовника.

Крім того, в ході досудового розслідування підлягає проведенню експертиза з питань дослідження підписів в документах оформлених від імені ТОВ Будтехмаш, для чого існує необхідність вилучення оригіналів вище вказаних документів: контрактами, договорами, домовленостями з додатками, рахунками, податковими накладними, накладними, товарно-транспортними накладними, довіреностями, розрахунковими документами, що підтверджують сплату за виконані ремонтно-будівні роботи, журнали проходження інструктажів з безпеки праці, з метою належного проведення їх експертного дослідження. Відповідно до Методики судово-почеркознавчої експертизи - ОСОБА_2 2008, схваленої координаційно-методичною радою НДЕКЦ МВС України протоколом № 19 від 20.04.2007 року, обєктом судово-почеркознавчої експертизи є оригінали зразків, що знаходяться в первинних документах.

Оригінали вище зазначених первинних документів знаходяться у службових осіб ПАТ МК Азовсталь, що регламентовано Законом України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України № 996-14 від 16.07.1999 року.

Первинні документи бухгалтерського та податкового обліків, які характеризують взаємовідносини між замовником та підрядником, згідно ст. п.4 ст. 162 КПК України можуть відноситься до документів до яких заборонено доступ, та які містять охоронювану законом таємницю.

Зазначив, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вище вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та їх необхідно отримати шляхом вилучення у службових осіб ПАТ МК Азовсталь, (ЄДРПОУ 00191158).

У судовому засіданні заступника начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області просив клопотання задовольнити.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України, клопотання розглядалось без виклику особи, у володінні якої знаходяться документи, у звязку із тим, що існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Заслухавши заступника начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області, дослідивши матеріали клопотання, якими обґрунтовується необхідність надання тимчасового доступу до документів, суд дійшов до висновку, що клопотання підлягає задоволенню за таких підстав.

Судом встановлено, що відповідно до матеріалів клопотання є достатні підстави вважати, що документи, які відображають та характеризують взаємовідносини ПАТ МК Азовсталь з підрядником ТОВ Будтехмаш (ЄДРПОУ 32576512, м. Словянськ, вул. Юних Комунарів,90) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. та документи з інформацією про осіб, що були залучені до виконання вказаних ремонтно будівельних та монтажних робіт на території ПАТ МК Азовсталь, а саме: контракти, договори з додатками та специфікаціями, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, акти прийому передачі робіт, довіреності, платіжні документи, довідки про вартість виконаних робіт, акти приймання - виконання будівельних робіт, підсумкові відомості ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ Будтехмаш на території ПАТ МК Азовсталь, журнали проходження інструктажів з безпеки праці, наряди-допуски, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, журнали - ознайомлення з координальними правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми Особові зобовязання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ, розрахунки витрат на відрядження, журнали реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних організацій, перебувають у володінні ПАТ МК Азовсталь.

Крім того, заступником начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області доведено, що зазначені документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, первинні документи бухгалтерського та податкового обліків, які характеризують взаємовідносини між замовником та підрядником, відносяться до документів, які містять комерційну таємницю, але відомості, які містяться в цих документах, будуть використовувати як докази у кримінальному провадженні і неможливо іншими способами довести обставини, як передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Також суд надає розпорядження щодо вилучення оригіналів зазначених документів, оскільки вони будуть необхідні для проведення експертизи з питання дослідження підписів, що у них знаходяться.

На підставі викладеного, суд вважає, що необхідно надати тимчасовий доступ до оригіналів документів, які відображають та характеризують взаємовідносини ПАТ МК Азовсталь з підрядником ТОВ Будтехмаш (ЄДРПОУ 32576512, м. Словянськ, вул. Юних Комунарів,90) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. та документів з інформацією про осіб, що були залучені до виконання вказаних ремонтно будівельних та монтажних робіт на території ПАТ МК Азовсталь, а саме: контрактів, договорів з додатками та специфікаціями, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі робіт, довіреностей, платіжних документів, довідок про вартість виконаних робіт, актів приймання виконання будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ Будтехмаш на території ПАТ МК Азовсталь, журналів проходження інструктажів з безпеки праці, нарядів-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, журналів ознайомлення з координальними правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми Особові зобовязання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ, розрахунки витрат на відрядження, журналів реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних організацій.

Керуючись ст.ст.159-166 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання заступника начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей та документів - задовольнити.

Надати заступнику начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 або іншим особам за його дорученням, тимчасовий доступ до оригіналів документів, які відображають та характеризують взаємовідносини ПАТ МК Азовсталь (ЄДРПОУ 00191158) з підрядником ТОВ Будтехмаш (ЄДРПОУ 32576512, м. Словянськ, вул. Юних Комунарів,90) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. та оригіналів документів з інформацією про осіб, що були залучені до виконання ремонтно будівельних та монтажних робіт на території ПАТ МК Азовсталь за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., а саме: контрактів, договорів з додатками та специфікаціями, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі робіт, довіреностей, платіжних документів, довідок про вартість виконаних робіт, актів приймання виконання будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ Будтехмаш на території ПАТ МК Азовсталь, журналів проходження інструктажів з безпеки праці, нарядів-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, журналів ознайомлення з координальними правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми Особові зобовязання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ, розрахунки витрат на відрядження, журналів реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних організацій, які знаходяться у володінні ПАТ МК Азовсталь (ЄДРПОУ 00191158) по вул. Лепорського, 1 у м. Маріуполі Донецької області.

Дати розпорядження посадовим особам ПАТ МК Азовсталь надати заступнику начальника першого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області ОСОБА_1 або іншим особам за його дорученням, тимчасовий доступ до оригіналів оригіналів документів, які відображають та характеризують взаємовідносини ПАТ МК Азовсталь (ЄДРПОУ 00191158) з підрядником ТОВ Будтехмаш (ЄДРПОУ 32576512, м. Словянськ, вул. Юних Комунарів,90) за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р. та оригіналів документів з інформацією про осіб, що були залучені до виконання ремонтно будівельних та монтажних робіт на території ПАТ МК Азовсталь за період з 01.01.2014 р. по 31.12.2014 р., а саме: контрактів, договорів з додатками та специфікаціями, накладних, податкових накладних, товарно-транспортних накладних, актів прийому передачі робіт, довіреностей, платіжних документів, довідок про вартість виконаних робіт, актів приймання виконання будівельних робіт, підсумкових відомостей ресурсів, листування, заявки (замовлення) на перебування робітників ТОВ Будтехмаш на території ПАТ МК Азовсталь, журналів проходження інструктажів з безпеки праці, нарядів-допусків, розрахунки договірних цін, графіки виконання робіт, кошториси, акти реєстрації порушень з ОП та ПБ, журналів ознайомлення з координальними правилами з охорони труда та промислової безпеки, форми Особові зобовязання працівника підрядної організації з дотримання правил з ОП та ПБ, розрахунки витрат на відрядження, журналів реєстрації посвідчень про відрядження працівників підрядних організацій, з можливістю вилучити оригінали цих документів.

Строк дії ухвали встановити до 14.05.2015 року.

Розяснити, що згідно ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти ухвали можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Краматорського

міського суду ОСОБА_2