Ухвала суду № 47685384, 21.07.2015, Дарницький районний суд міста Києва

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/13283/15-к

провадження № 1-кс/753/1979/15

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"21" липня 2015 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва Цимбал І.К., за участю слідчого Скрипаля О.В., розглянувши клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування №32015100020000086 від 21.04.2015 року, за ознаками складу кримінальних правопорушень передбачених ч.2 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві лейтенант податкової міліції Скрипаль О.В., за погодженням з прокурором, звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до документів, які перебувають у володінні ТОВ «ВОЛЯ-КАБЕЛЬ» ( код ЄДРПОУ 30777913), стосовно абонентів, які використовують: ІР-адресу - 77.122.58.189 в період 2015 року.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий посилається на те, що в СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві розслідується кримінальне провадження, внесене до ЄРДР за №32015100020000086 від 21.04.2015 року, за фактом умисного ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Агроветзахист Україна» ( код ЄДРПОУ 36956342) за ч. 2 ст. 212 КК України.

Підставою для внесення відповідних даних до ЄРДР є акт №2038/26-51-22-02/36956342 від 08.04.2015 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Агроветзахист Україна» ( код ЄДРПОУ 36956342) з питань фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Лирокс-Групп» (код ЄДРПОУ 38934205) за період з 01.10.2014 по 30.11.2014 р., висновком якого встановлено, що службові особи ТОВ «Агроветзахист Україна» ухилились від сплати податку на прибуток на суму 1 811 830 грн.

В ході досудового розслідування, встановлено, що підприємство з ознаками «фіктивності» ТОВ «Лирокс-Групп» (код ЄДРПОУ 38934205), назву якого змінено на ТОВ «Оіл Інтрейд», в період 2014-2015 років формувало фіктивний податковий кредит підприємствам реального сектору економіки, а саме ТОВ «Агроветзахист Україна» ( код ЄДРПОУ 36956342) та ТОВ «Еко Лідер» (код ЄДРПОУ 38745281) начебто за реалізацію на адресу останніх соняшникової олії нерафінованої.

Разом з цим, встановлено, що службові особи ТОВ «Еко Лідер» в період 2014-2015 років, з метою ухилення від сплати податків, звітують до податкового органу про придбання олії соняшникової від групи транзитно-конвертаційних підприємств: ТОВ «Оіл Інтрейд» (код ЄДРПОУ 38934205), ПВП «Квадро» (код ЄДРПОУ 24126303), ТОВ «Компанія Квадро-К» ( код ЄДРПОУ 34569766), ТОВ «Ойл Компані» (код ЄДРПОУ 38999828), ТОВ «Світ Олія» ( код ЄДРПОУ 38572327), ТОВ «Таліас» (код ЄДРПОУ 39429401), ТОВ «Ріолан» (код ЄДРПОУ 39475678), ТОВ «Транспецоіл» (код ЄДРПОУ 39243328), ТОВ «Світ Ойл Груп» ( код ЄДРПОУ 39687636) достовірно знаючи про те, що дані операції не мають реальних правових наслідків.

В свою чергу, підприємствами транзитно-конвертаційної групи здійснювалось документальне оформлення придбання продукції від ФГ «Досвід» ( 35305480), ТОВ «Альфорт Інвест» (39363278), ТОВ «Болтон Груп» ( 39369285), ТОВ «Інтерлакс Трейд» ( 39162349), ТОВ «Компанія Агростар» (37091711), на яких обривається ланцюг постачання товарів, тобто вказані підприємства є так званими «податковими ямами» на яких відсутній сформований податковий кредит.

Допитаний в якості свідка колишній засновник та директор ФГ «Досвід» -ОСОБА_4 дав показання про продаж вказаного підприємства у 2013 році й про те, що в 2013-2014 роках на земельних угіддях ФГ «Досвід» не було посіяно ні зернових культур, ні соняшника. Окрім цього, зі слів колишнього власника ФГ «Досвід», враховуючи найбільшу врожайність соняшника в 2014 році по Смілянському регіону, складає 31,1 ц/га, ФГ «Досвід» могло би зібрати з наявних орендованих земельних угідь лише 14,9 тон соняшника, проти 60376,6 тон, зазначених у податкових накладних, що зареєстровані у Єдиному реєстрі податкових накладних.

Разом з цим, в ході перевірки не встановлено власних виробничих потужностей у ТОВ «Лирокс-Групп», ФГ «Досвід», ПВП «Квадро», ТОВ «Компанія Квадро-К», ТОВ «Ойл Компані», ТОВ «Світ Олія», ТОВ «Таліас», ТОВ «Ріолан», ТОВ «Транспецоіл», ТОВ «Світ Ойл Груп», ТОВ «Альфорт Інвест», ТОВ «Болтон Груп», ТОВ «Інтерлакс Трейд», ТОВ «Компанія Агростар» для переробки соняшника, найманих працівників підприємства, а також не надано жодних документів щодо орендованих виробничих потужностей переробки соняшника на олію соняшникову нерафіновану.

Враховуючи відсутність земельних угідь придатних для вирощування сільськогосподарських культур, найманих працівників, техніки, складських приміщень, які економічно необхідні для ведення діяльності у сфері сільського господарства, ФГ «Досвід», ТОВ «Альфорт Інвест», ТОВ «Болтон Груп», ТОВ «Інтерлакс Трейд», ТОВ «Компанія Агростар» не могло забезпечити вирощування, зберігання та реалізацію сільськогосподарської продукції. Отже, ТОВ «Лирокс-Групп» (ТОВ «Оіл Інтрейд»), ПВП «Квадро» (код ЄДРПОУ 24126303), ТОВ «Компанія Квадро-К» ( код ЄДРПОУ 34569766), ТОВ «Ойл Компані» (код ЄДРПОУ 38999828), ТОВ «Світ Олія» ( код ЄДРПОУ 38572327), ТОВ «Таліас» (код ЄДРПОУ 39429401), ТОВ «Ріолан» (код ЄДРПОУ 39475678), ТОВ «Транспецоіл» (код ЄДРПОУ 39243328), ТОВ «Світ Ойл Груп» ( код ЄДРПОУ 39687636) не могло придбати соняшник у ФГ «Досвід», ТОВ «Альфорт Інвест», ТОВ «Болтон Груп», ТОВ «Інтерлакс Трейд», ТОВ «Компанія Агростар», а відповідно у підприємств-контрагентів відсутня сировина для переробки соняшникової олії нерафінованої, для реалізації на адресу ТОВ «Еко Лідер».

Виходячи з вищевикладеного, ТОВ «Лирокс-Групп» (ТОВ «Оіл Інтрейд»), ПВП «Квадро» (код ЄДРПОУ 24126303), ТОВ «Компанія Квадро-К» ( код ЄДРПОУ 34569766), ТОВ «Ойл Компані» (код ЄДРПОУ 38999828), ТОВ «Світ Олія» ( код ЄДРПОУ 38572327), ТОВ «Таліас» (код ЄДРПОУ 39429401), ТОВ «Ріолан» (код ЄДРПОУ 39475678), ТОВ «Транспецоіл» (код ЄДРПОУ 39243328), ТОВ «Світ Ойл Груп» ( код ЄДРПОУ 39687636) здійснювали діяльність, спрямовану на здійснення операцій, пов'язаних з наданням податкової вигоди третім особам.

Детальним аналізом податкової звітності ТОВ «Еко Лідер» встановлено, що начебто придбану соняшникову олію службові особи вказаного підприємства реалізовували на адресу вугільних шахт, а саме, ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» та ТОВ «СВЕК».

Враховуючи, що фактично ТОВ «Еко Лідер» виступає як транзитне підприємство, яке придає лише видимість реальності проведення фінансово-господарських операцій між вугільними шахтами ТОВ «ДТЕК Добропіллявугілля» та ТОВ «СВЕК» та підприємствами транзитно-конвертаційної групи: ТОВ «Лирокс-Групп» (ТОВ «Оіл Інтрейд»), ПВП «Квадро» (код ЄДРПОУ 24126303), ТОВ «Компанія Квадро-К» ( код ЄДРПОУ 34569766), ТОВ «Ойл Компані» (код ЄДРПОУ 38999828), ТОВ «Світ Олія» ( код ЄДРПОУ 38572327), ТОВ «Таліас» (код ЄДРПОУ 39429401), ТОВ «Ріолан» (код ЄДРПОУ 39475678), ТОВ «Транспецоіл» (код ЄДРПОУ 39243328), ТОВ «Світ Ойл Груп» ( код ЄДРПОУ 39687636).

В ході розслідування кримінального провадження, використовуючи інформаційно-аналітичні бази даних ГУ ДФС України, відповідно до інформації в податковій звітності, встановлено, що група транзитно-конвертаційних підприємств ТОВ «Ойл Компані» (код ЄДРПОУ 38999828), ТОВ «Світ Олія» ( код ЄДРПОУ 38572327), ТОВ «Світ Ойл Груп» ( код ЄДРПОУ 39687636), які надають можливість ухилятися від сплати податків реальному сектору економіки звітують, з метою подачі електронної звітності та прикриття своєї незаконної діяльності, з наступної ІР-адреси: 77.122.58.189, яка належить інтернет-провайдеру ТОВ «ВОЛЯ-КАБЕЛЬ» ( код ЄДРПОУ 30777913).

З метою встановлення осіб, які причетні до вчинення вказаних кримінальних правопорушень доцільно отримати доступ до інформації щодо користувачів мережі Інтернет за вказаною ІР-адресою.

З огляду на те, що існує загроза знищення або зміни документів, представник ПрАТ ТОВ «ВОЛЯ-КАБЕЛЬ» до суду не викликався.

Заслухавши слідчого та дослідивши клопотання з доданими матеріалами, вважаю клопотання обґрунтованим, виходячи з наступного.

Відповідно до п. 7, 8 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в документах, належить інформація, яка знаходиться в операторів та провайдерів телекомунікаційних послуг, про зв'язок, абонента, надання телекомунікаційних послуг, у тому числі отримання послуг, їх тривалості, змісту, маршрутів передавання.

Положеннями ст.ст. 159-162 КПК України передбачено, що тимчасовий доступ до документів, в тому числі які містять охоронювану законом таємницю, здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

До охоронюваної законом таємниці, згідно Закону України «Про захист персональних даних» належать персональні дані особи, що становлять собою відомості чи сукупність відомостей про фізичну особу, яка ідентифікована або може бути ідентифікована.

Зважаючи на встановлені досудовим розслідуванням обставини, вважаю обґрунтованими доводи слідчого про те, що у володінні ТОВ «ВОЛЯ-КАБЕЛЬ» ( код ЄДРПОУ 30777913) знаходиться охоронювана законом інформація про користувачів, які для доступу до мережі загального доступу Інтернет використовували ІР-адресу - 77.122.58.189 в період 2015 року, яка має суттєве значення для встановлення осіб, які вчинили злочин, вказана інформація може бути використана як доказ, і іншими способами довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, неможливо.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 163, 164 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипаля О.В., про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами досудового розслідування №32015100020000086 - задовольнити.

Надати слідчому СУ ФР ДПІ у Дарницькому районі ГУ ДФС у м. Києві Скрипалю О.В. дозвіл на проведення виїмки документів (договорів на абонентське обслуговування та інше), а також надати доступ до інформації: про абонента, його адреси, прізвище, ім'я, по-батькові особи, яка укладала договори на абонентське обслуговування, адресу встановлення точки доступу до мережі Інтернет, адресу надсилання рахунків за користування інтернетом та інше, яка знаходиться у володінні ТОВ «ВОЛЯ-КАБЕЛЬ» (код ЄДРПОУ 30777913), стосовно абонентів, які використовують ІР-адресу - 77.122.58.189 в період з 01.01.2015 року по дату постановлення ухвали.

Попередити службових осіб ТОВ «ВОЛЯ-КАБЕЛЬ» про те, що невиконання ухвали суду тягне за собою кримінальну відповідальність, передбачену ст. 382 КК України.

Роз'яснити, що у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Строк дії даної ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Ухвала набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя І.К. Цимбал