Ухвала суду № 47538913, 27.07.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/13691/15-к

1-кс/760/3560/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 липня 2015 року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Курова О.І., при секретарі Сажин К.В., за участю слідчого Гузенко Р.В., розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС 4-го ВКР СУФР МГУ ДФС - ЦО з ОВП капітана податкової міліції Гузенко Р.В., погоджене із заступником начальника відділу процесуального керівництва досудовим розслідуванням і підтримання державного обвинувачення Генеральної прокуратури України Кричун В., про тимчасовий доступ до документів на підставі досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32015100110000169 від 03.07.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання про тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38390515), що знаходяться в банківській установі АТ "УКРСИББАНК" (МФО 351005, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12 / м. Харків, просп. Московський, 60) по рахункам №26000474252900 та №26003415320100.

З матеріалів клопотання вбачається, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників перебувають матеріали досудового розслідування, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань від 03.07.2015 за №32015100110000169, щодо вчинення службовими особами ТОВ «Ромпетрол Україна» (код 34553505) кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено порушення податкового законодавства службовими особами ТОВ «Ромпетрол Україна» (код 34553505) під час проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Інтерім Сервіс» (код 24778112), ПАТ «Пласке» (код 30202681), ТОВ «Петрол Інвест» (код 39302880), ТОВ «Кронус Ойл» (код 36520539), ТОВ «Ростислав» (код 24561690), ТОВ «Укрспецтранс» (код 32554480), ТОВ «Юніол» (код 36102947), ТОВ «Агенство Трайтон Сервіс Україна» (Панама), ТОВ «ТАУ-Поділля» (код 33088705), ТОВ «Миконт» (код 35473284), ТОВ «Веста Сервіс» (код 30251215) в частині залучення останніх для зберігання паливно-мастильних матеріалів при відсутності перерахувань коштів на їх розрахункові рахунки за вказані послуги, а також відсутності підтвердження про зберігання від власників ємностей за адресами нібито місць зберігання.

Вказані порушення підтверджуються актом документальної позапланової виїзної перевірки СДПІ з ОВП у місті Одесі Міжрегіонального головного управління ДФС від 15.06.2015 №8/28-0-39-0/34553505/14 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Ромпетрол Україна» (код 34553505) з питання взаємовідносин з ТОВ «База Оризонт» (код 39528656) та ТОВ «Брендейд Нетворк» (код 38651377) та усунення сум розбіжностей у березні 2015 року» висновком якого встановлено заниження службовими особами ТОВ «Ромпетрол Україна» податку на додану вартість за березень 2015 року у сумі 4 802 201,0 грн. За результатами перевірки винесено податкове повідомлення-рішення №0000163900 від 25.06.2015.

Встановлено, що ТОВ «Ромпетрол Україна» в бухгалтерському обліку підприємства вказує контрагентів - підприємства ТОВ «Петрол Інвест», ТОВ «Кронус Ойл» та інших вищевказаних СГД в якості підприємств, які надають послуги по зберіганню нафтопродуктів за адресами місць зберігання.

Згідно відомостей, які використовували перевіряючі під час проведення перевірки, отриманих від власників ємностей за адресами місць зберігання ПММ, а саме: ПрАТ «Херсонський нафтопереробний завод» (м. Херсон, вул. Нафтовиків, 52) та Голландсько-британське підприємство з іноземними інвестиціями ТОВ «БРП» (м. Кіровоград, пр. Промисловий, 9а), останні повідомили, що договори з ТОВ «Петрол Інвест» та ТОВ «Кронус Ойл» не укладались та нафтопродукти підприємства ТОВ «Ромпетрол Україна» за вказаними адресами не зберігались.

Також, перевіркою не підтверджено перерахування коштів

ТОВ «Ромпетрол Україна» за послуги по зберіганню ПММ на розрахункові рахунки ТОВ «Ростислав», ТОВ «Укрспецтранс», ТОВ «Юніол», ТОВ «Агенство Трайтон Сервіс Україна», ТОВ «ТАУ-Поділля», ТОВ «Миконт», ТОВ «Веста Сервіс», що вказує на сумнівність вказаних правочинів.

Встановлено, що ТОВ «Ромпетрол Україна» згідно договору транспортного експедирування №30808801/61/70103-001 від 01.08.2013 транспортує паливо на підприємство ТОВ «Вог Трейдинг» залізничними цистернами до станції залізниці «Петрівка». У подальшому, зі станції «Петрівка» паливо згідно накладних про відвантаження нафтопродуктів залізничним транспортом спрямовується до нафтових комплексів (нафтобаз), на яких зберігаються нафтопродукти, та у подальшому реалізуються на автозаправних комплексах групи «ВОГ».

Крім того, були здійснені виїзд на вищевказані нафтобази, на яких встановлено наземні цистерни для зберігання нафтопродуктів сумарним об'ємом по п'ять тисяч тон та безперервний рух вантажних бензовозів з логотипом зеленого кольору «WOG».

Крім того, встановлено, що ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38390515) відкрито рахунки №26000474252900 та №26003415320100 у АТ "УКРСИББАНК" (МФО 351005), відповідно до відомостей ЦБД юридичних осіб ДПС України.

Слідчій мотивував клопотання тим, що документи, які потрібно вилучити мають значення для встановлення осіб, які причетні до вчинення злочину, для проведення експертного дослідження, а також їх використання під час проведення інвентаризації, ревізій, податкових та інших перевірок.

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників АТ "УКРСИББАНК" за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Згідно зі ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Перевіривши надані матеріали клопотання, дослідивши докази по даним матеріалам, вбачаю, що кримінальне провадження відкрито відносно службових осіб ТОВ «Ромпетрол Україна» (код 34553505) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, а саме за фактом заниження TOB «Ромпетрол Україна» податку на додану вартість і лише за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року.

Відповідно до ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо юридичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками з письмового дозволу власника такої інформації або за рішенням суду.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення документів, крім вилучення юридичної справи СПД- юридичної особи є достатньо вмотивованим. Слідчий всупереч вимогам ст. 160 ч. 2 п. 7 КПК України фактично не обґрунтував у клопотанні необхідність вилучення документів юридичної справи, тому слідчий суддя прийшов до висновку про надання доступу до юридичної справи з отриманням належно завірених копій документів.

У клопотанні слідчий просить надати доступ до документів, які можуть знаходитись у володінні АТ "УКРСИББАНК" (МФО 351005) за період з моменту відкриття зазначеного рахунку в банківській установі по теперішній час.

Разом з тим, в цій частині клопотання підлягає частковому задоволенню за період з 01.03.2015 року по 31.03.2015 року, тобто в межах періоду вчинення кримінального правопорушення.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ 4-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Міжрегіонального головного управління ДФС - Центрального офісу з обслуговування великих платників капітану податкової міліції Гузенку Руслану Володимировичу на тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю, та можливість їх вилучення стосовно клієнта ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38390515), що знаходяться в банківській установі АТ "УКРСИББАНК" (МФО 351005, м. Київ, вул. Андріївська, 2/12 / м. Харків, просп. Московський, 60) по рахункам №26000474252900 та №26003415320100, а саме:

-юридичної справи (статуту, установчого договору, свідоцтва про державну реєстрацію (перереєстрації) СПД - юридичної особи; паспортів уповноважених осіб; договору найму, наказу іншого документа про призначення на посаду директора; довіреність на ім'я особи, яка має право відкриття і розпорядження рахунками, здійснення дій від імені директора) - в належно засвідчених копіях;

-картки із зразками підписів і відбитком печатки;

-заяви на відкриття (закриття) рахунку, договору на розрахунково-касове обслуговування клієнта, із додатками;

-заяв на видачу чекових книжок, грошових (касових) чеків про отримання ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38390515) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також відповідних довіреностей на отримання готівкових коштів по рахунку підприємства за 01.03.2015 року по 31.03.2015 року;

-інформації, яка міститься у витратних ордерах і корінцях грошових (касових) чеків про отримання службовими особами ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38390515) або іншими особами готівкових грошових коштів через касу банку, а також інформації, яка міститься у відповідних довіреностях на отримання готівкових коштів по рахункам;

-договорів та інших документів, на підставі яких ТОВ «ВОГ ТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 38390515) використовувалася система віддаленого доступу типу «Клієнт-банк» (заяви клієнта про встановлення системи, договору на обслуговування системи, акту про введення системи в експлуатацію; документів, які засвідчують встановлення системи, генерацію і повторну генерацію електронного ключа і електронних підписів клієнта, включаючи документи, які підтверджують факт видачі даних електронних ключів);

-платіжних доручень на перерахування грошових коштів по зазначених рахункам за 01.03.2015 року по 31.03.2015 року;

-договорів про відкриття підприємством рахунку в цінних паперах з додатками та додатковими угодами, а також заяв на відкриття рахунку у цінних паперах, анкет рахунків у цінних паперах та анкет розпорядників рахунку та анкет керуючих рахунками Депонента в цінних паперах, карток із зразками підписів розпорядників рахунків та відбитком печатки, довідки з банку про відкриття поточних рахунків, довіреностей розпорядникам рахунків у цінних паперах, копії паспортів та документів про присвоєння органами державної податкової служби номеру платника податків, розпорядників рахунків у цінних паперах;

-відомостей про рух грошових коштів, відображених на паперовому та електронному носіях, з розшифровкою контрагентів (назва, код ЄДРПОУ), призначенням платежу, датою платежу, часом проведення платежу, номером платіжного документа, сумою платежу, а також з вказівкою вхідного і вихідного залишків коштів на рахунку на початок і кінець кожного дня по рахункам №26000474252900 та №26003415320100 за 01.03.2015 року по 31.03.2015 року.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення. У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова