Ухвала суду № 47404437, 24.07.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4789/15-к

Провадження № 1-кс/265/1043/15

У Х В А Л А

про тимчасовий доступ до речей і документів

24 липня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області ОСОБА_1; О.О., при секретарі Трушковій Г.В., за участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, розглянувши клопотання слідчого, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів, -

В С Т А Н О В И В:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань №12015050410000812 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.3 ст. 212, ч. 2 ст. 190 КК України.

В обґрунтування поданого клопотання слідчий вказує, що невстановлені службові особи ТОВ «Англетер Капітал» (ЄДРПОУ 38917609), ТОВ «Ф-Самме» (ЄДРПОУ 38766212), ТОВ «АНБ Груп» (ЄДРПОУ 38388705), ТОВ «КВП Спецбуд» (ЄДРПОУ 39312663), ПП «ОСОБА_4 Гарант» (ЄДРПОУ 37598904), НВТ «Донікс» (ЄДРПОУ 13495380) шляхом відображення в податковому обліку податкового кредиту та податкових зобовязань неіснуючих господарських операцій по закупівлі та продажу ТМЦ ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвело до несплати до державного бюджету України ПДВ на суму більш, ніж 3,5 млн. грн.

Також встановлено, що до головного слідчого управління Міністерства з Державної фіскальної служби України надійшли матеріали щодо шахрайських дій при отриманні послуг електронного цифрового підпису ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402).

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню №12015050410000812 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалося.

У ході проведення досудового розслідування встановлено, що операції з реалізації товарів (послуг) по контрагентам-покупцям:

ТОВ «АНБ ГРУП» (код ЄДРПОУ 38388705) на суму ПДВ 625 тис. грн.;

ТОВ «Ф-САММЕ» (код ЄДРПОУ 38766212) на суму ПДВ 922 тис. грн.;

ТОВ «Англетер Капітал» (код ЄДРПОУ 38917609) на суму ПДВ 5649 тис. грн.;

ТОВ «КВП Спецбуд» (код ЄДРПОУ 39312663) на суму ПДВ 517 тис. грн.

а також операції з придбання товарів (послуг) по контрагентам-продавцям:

ТОВ «ОСОБА_4 ар Гарант» (код ЄДРПОУ 37598904), період виписки: листопад 2014 р. на суму 2124, 3 тис. грн.;

НВТ «Донікс» (код ЄДРПОУ 13495380), період виписки: жовтень 2014 на суму 2427, 4 тис. грн., вересень 2014 на суму 3241,9 тис. грн.

було відображено у податковій декларації ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) за грудень 2014 р. №9078824247 від 20.01.2015 р., де усього податкові зобовязання складають 7715482 грн., податковий кредит 7840614 грн. У листуванні з ДПІ підприємство ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) зазначає, що їм невідомі зазначені контрагенти, та повідомляє наступне:

19.01.2015 р. з використанням отриманих 24.04.2015 р. електронних ключів ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) подана податкова декларація з ПДВ за грудень 2014 р. в сумі 94438 грн., податковий кредит у сумі 94413 грн. Відображені в цій декларації від 19.01.2015 р. та додатках до декларації відомості є правдивими та такими, що відображають реальні господарські операції, здійснені ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402), та сформовані податкові зобовязання і податковий кредит за грудень 2014 р.

13.02.2015 р. ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) була заблокована можливість реєстрації податкових накладних та податкової звітності, у звязку з чим стало відомо про отримання від імені підприємства невідомими особами по підробним документам у січні 2015 р. електронних ключів підпису директора та печатки ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) та реєстрації без відома підприємства з використанням підробних електронних ключів податкових накладних, подання звітності тощо.

Також встановлено, що 14.01.2015 до відокремленого пункту реєстрації користувачів у Дарницькому районі м. Києва Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДФС на підставі довіреності ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) звернувся громадянин ОСОБА_5, який у звязку з втратою електронних ключів та установчих документів надав заяву на скасування діючих посилених сертифікатів ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402).

Одночасно, для отримання нових посилених сертифікатів ОСОБА_5 надав адміністратору реєстрації наступний комплект реєстраційних документів, оформлений відповідно до п.5.7. Регламенту Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДФС: реєстраційну картку для юридичної особи, зареєстрованої на території Донецької/Луганської області, установчі документи якої втрачено ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402); копію наказу про призначення директора ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402) від 17.11.2011 №5-к; копії паспорта директора ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) ОСОБА_6 (паспорт серія ВЕ №549376, виданий Калінінським РВ ДМУ УМВС в Донецькій області 19.09.2006) та дубліката його облікової картки платника податків (РНОКПП НОМЕР_1); довіреність №1 від 12.01.2015 виданої від імені ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402) на імя ОСОБА_5; заяви ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402) на скасування посиленого сертифіката відкритого ключа від 14.01.2015. Довіреність, реєстраційна картка та копії зазначених документів підписані та завірені ОСОБА_6, підпис якого відповідає підпису у наданій копії паспорту.

Після позитивної ідентифікації повіреної особи заявника адміністратором реєстрації були скасовані попередні посилені сертифікати ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) та сформовані нові відповідно до поданих документів.

14.02.2015 до ВПР у м. Запоріжжі АЦСК ІДД ДФС на підставі довіреності ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) звернулася громадянка ОСОБА_7, яка повідомила, що 14.01.2015 ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) не подавало документів для отримання послуг ЕЦП в м. Києві. Разом з цим, нею була надана заява на скасування всіх діючих посилених сертифікатів ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402). Після позитивної ідентифікації повіреної особи заявника посилені сертифікати ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) були скасовані.

З урахуванням зазначеного адміністратор реєстрації для отримання послуг ЕЦП та зясування додаткових обставин запропонував звернутись до нього безпосередньо директору ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402). Після чого директор ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) ОСОБА_6 17.02.2015 особисто отримав послуги ЕЦП.

За результатами розгляду та співставлення матеріалів особових справ ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) від 14.01.2015 та 17.02.2015 були виявлені розбіжності у поданих документах, зокрема: паспортах, підписах директора та відбитках печаток.

Відповідно до листа ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) вих. №23/04-1 від 23.04.2015 заступнику начальника Маріупольскої ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області встановлено, що 30.03.2015 ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) отримало відповідь ІДД ДФС України на запит. До відповіді надані копії документів, що стали підставою для видачі електронних ключів: заяви, паспорта, реєстраційної картки, наказ про призначення директора, довіреності від імені ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402). Усі ці документи підроблені. У бланк паспорта вклеєні фото не директора ОСОБА_6, дані в паспорті про ОСОБА_6 не відповідають дійсності. На всіх документах від імені ОСОБА_6 розписувалась невідома особа. Печатка, відбиток якої є на цих документах, ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) ніколи не отримувало і не використовувало.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу до реєстраційних документів, оформлених відповідно до п.5.7. Регламенту Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДФС, а саме: реєстраційної картки для юридичної особи, зареєстрованої на території Донецької/Луганської області, установчі документи якої втрачено ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402); копії наказу про призначення директора ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402) від 17.11.2011 №5-к; копії паспорта директора ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) ОСОБА_6 (паспорт серія ВЕ №549376, виданий Калінінським РВ ДМУ УМВС в Донецькій області 19.09.2006) та дубліката його облікової картки платника податків (РНОКПП НОМЕР_1); довіреність №1 від 12.01.2015 виданої від імені ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402) на імя ОСОБА_5; заяви ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402) на скасування посиленого сертифіката відкритого ключа від 14.01.2015., які необхідні слідству для подальшого якісного проведення досудового розслідування, а такожз метою проведення почеркознавчої експертизи відповідності особистого підпису ОСОБА_6 підпису, який стоїть в оригіналах зазначених документів, оскільки таке вилучення необхідно для дослідження тільки оригіналів документів та не може бути виконано за копіями. Вказані відомості можуть бути використані як доказ факту чи обставин вчинення кримінального правопорушення, що встановлюються під час даного кримінального провадження.

Єдиним способом провести вказані слідчі дії та отримати докази хто безпосередньо був причетний до отримання посилених ключів є одержання по кримінальному провадженню ухвали суду щодо вилучення зазначених документів, що знаходяться у володінні відокремленого пункту реєстрації користувачів у Дарницькому районі м. Києва Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДФС.

Безпосередньо зазначені документи мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, а саме встановлення осіб, причетних до отримання по підробним документам в січні 2015 р. електронних ключів підпису директора та печатки ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) та реєстрації без відома підприємства з використанням підробних електронних ключів податкових накладних, подання звітності тощо.

Відповідно до вимог ст.159 КПК України тимчасовий доступ у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи. В ході досудового розслідування було встановлено, що зазначені документи знаходяться у володінні посадових осіб відокремленого пункту реєстрації користувачів у Дарницькому районі м. Києва Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДФС, який розташований за адресою: м. Київ, вул. Кошиця, 3, 1-й поверх.

Одночасно існує реальна загроза зміни або знищення документів щодо отримання електронних ключівз метою спотворення доказів кримінального правопорушення та переховування осіб, які скоїли кримінальне правопорушення.

З огляду на викладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, необхідно отримати тимчасовий доступ до документів щодо отримання електронних ключів з можливістю її вилучити, які перебувають у володінні посадових осіб відокремленого пункту реєстрації користувачів у Дарницькому районі м. Києва Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДФС.

Слідчий Виноградова Д.Г. у судовому засіданні підтримала доводи клопотання та просив його задовольнити, пояснивши, що зазначені у клопотанні документи містять охоронювану законом таємницю, тому отримати їх в інший спосіб, ніж за судовим рішенням, неможливо. Вилучення вказаних документів забезпечить повноту, всебічність та обєктивність досудового розслідування.

Згідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

На підставі ст. 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У відповідності до ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належать, крім іншого, відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Згідно до положень ч. 5 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

На підставі ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною пятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вислухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що наявні достатні підстави вважати, що перелічені у клопотанні документи перебувають у володінні відокремленого пункту реєстрації користувачів у Дарницькому районі м. Києва Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДФС, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у ньому. Враховуючи неможливість в інший спосіб отримати відшукувану інформацію, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління прокуратури Донецької області ОСОБА_3, про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Зобовязати відповідальну особу відокремленого пункту реєстрації користувачів у Дарницькому районі м. Києва Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДФС надати старшому слідчому з ОВС 1-го відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Донецькій області ОСОБА_2, або уповноваженій слідчим особі, тимчасовий доступ до оригіналів документів щодо отримання електронних ключів ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402), з можливістю її вилучити, у приміщенні відокремленого пункту реєстрації користувачів у Дарницькому районі м. Києва Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДФС, який розташований за адресою: м. Київ, вул. Кошиця, 3, 1-й поверх., а саме:

-реєстраційної картки для юридичної особи, зареєстрованої на території Донецької/Луганської області, установчі документи якої втрачено ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402);

-копії наказу про призначення директора ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402) від 17.11.2011 №5-к;

-копії паспорта директора ТОВ «Паллет Сервис» (ЄДРПОУ 37967402) ОСОБА_6 (паспорт серія ВЕ №549376, виданий Калінінським РВ ДМУ УМВС в Донецькій області 19.09.2006) та дубліката його облікової картки платника податків (РНОКПП НОМЕР_1);

-довіреності №1 від 12.01.2015 виданої від імені ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402) на імя ОСОБА_5;

-заяви ТОВ «Паллет Сервис»(ЄДРПОУ 37967402) на скасування посиленого сертифіката відкритого ключа від 14.01.2015.

Зобовязати посадових осіб відокремленого пункту реєстрації користувачів у Дарницькому районі м. Києва Акредитованого центру сертифікації ключів ІДД ДФС, надати всі вищезазначені документи в оригіналах і в повному обсязі, а у разі їх відсутності належним чином засвідчені копії та документи, що підтверджують їх вилучення.

Згідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Строк дії ухвали - з 24 липня 2015 року по 24 серпня 2015 року.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя