Ухвала суду № 47388599, 24.07.2015, Солом'янський районний суд міста Києва

Справа № 760/13616/15-к

1-кс/760/3535/15

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 липня 2015року слідчий суддя Солом'янського районного суду м. Києва Курова О.І., при секретарі Сажин К.В., за участю слідчого Коновалова С.С., розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції Коновалова С.С., погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42015100090000091 від 10.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів з можливістю їх вилучення у ТОВ «ДИРЕКТИВА» (код за ЄДРПОУ 38792169), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» (код 34601804) та ТОВ "РЕДСМІТ" (код 39572286), а саме: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, технічна документація на обладнання - українською мовою, паспорт на обладнання, сертифікат якості виробника, та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «ДИРЕКТИВА» (код за ЄДРПОУ 38792169), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» та ТОВ "РЕДСМІТ" (код 39572286), а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.

Клопотання обґрунтовує тим, що в провадженні СУ ФР ДПІ у Солом'янському району Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №42015100090000091, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 10.06.2015, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Встановлено, що службові особи ТОВ «ДИРЕКТИВА» (код за ЄДРПОУ 38792169) при здійсненні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» в порушення вимог п.44.6 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.1, 201.7 ст.201, р.V Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2756-VI, із змінами та доповненнями, пр. занизили податок на додану вартість всього на суму 8500000 грн. в тому числі за листопад 2014 р. на суму 8500000 грн., що підтверджується актом ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві від 17.03.2015 №893/26-58-22-02-17/38792169 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ДИРЕКТИВА» (код за ЄДРПОУ 38792169) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам із ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» (код за ЄДРПОУ 34601804) за листопад 2014 року та подальшої реалізації придбаного товару (послуг) контрагентам - покупцям за листопад 2014 року».

Відповідно до копій документів, між ТОВ «ДИРЕКТИВА», податковий номер 38792169 та ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП», податковий номер 34601804 був укладений договір оренди нежилого приміщення №26/11/14 від 26.11.2015 року. Згідно копії договору: «…Товариством з обмеженою відповідальністю «Престиж-Інвест Груп»(надалі - "Орендодавець"), в особі директора ОСОБА_3, Товариством з обмеженою відповідальністю «ДИРЕКТИВА», (надалі - "Орендар"), в особі директора ОСОБА_4.

ТОВ «ДИРЕКТИВА» до перевірки надано копії платіжних доручень, згідно яких з р/р 260063779702 (ПАТ «Банк Інвестицій та заощаджень» у м. Києві, МФО 380281) ТОВ «ДИРЕКТИВА» перераховувала кошти на р/р 260006581601 (ПАТ «Банк Інвестицій та заощаджень» у м. Києві, МФО 380281) ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП», в порушення п.4.7 та п.18. наданої копії Договору оренди нежилого приміщення №26/11/14 від 26.11.2015 року, а отже суми перераховані за наданими копіями платіжними дорученнями відповідно до вищезазначеного договору - не вважаються сплаченими. Крім того, до перевірки не надано додаткових угод до вищезазначеного договору, повідомлень, листів (крім тих копій, що наведенні в «Переліку» ) відносно взаємовідносин за цим договором, оформленні з дотримання п.13 вище зазначеного договору).

Копії платіжних доручень (в яких відсутні номери та час і дата проведення відповідним банком) з копією штампа від 27 листопада 2014 року Волинського регіонального відділення, ік.33695096 ПАТ «Банк Інвестицій та заощаджень» та призначенням платежу: Надання попередньої оплати за оренду приміщення згідно договору №26/11/14 від 26.11.2014 року: на суму 6595150,00 грн. ПДВ 1099191,67 грн.; на суму 6526520,00 грн. ПДВ 1087753,33 грн.; на суму 5561500,00 грн. ПДВ 926916,67 грн.; на суму 3404850,00 грн. ПДВ 567475,00 грн.; на суму 4438500,00 грн. ПДВ 739750,00 грн.; на суму 3473480,00 грн. ПДВ 578913,33 грн.; на суму 3750000,00 грн. ПДВ 625000,00грн.; на суму 3000000,00 грн. ПДВ 500000,00 грн.; на суму 4250000,00 грн. ПДВ 708333,33 грн.; на суму 4563250,00 грн. ПДВ 760541,67 грн.; на суму 5436750,00 грн. ПДВ 906125,00 грн.

Відповідно до Постанови Правління Національного банку України від 29.03.2004 №377/8976, «Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», із змінами та доповненнями: «..платіжне доручення - розрахунковий документ, що містить письмове доручення платника обслуговуючому банку про списання зі свого рахунку зазначеної суми коштів та її перерахування на рахунок отримувача…»; п3.1. гл.3 Постанови: «Платіжне доручення оформляється платником за формою наведеною в додатку 2 до цієї інструкції.. та повинно мати такі обов'язкові реквізити: назву документа; дату складання і номер; …підпис платника…»

Таким чином, відповідно до додатку №2, до постанови Правління Національного банку України від 15.05.2009 №296 «Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті», наданні до перевірки копії платіжних доручень, оформленні з порушеннями.

За даними АІС «Податковий блок» в розрізі «Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів» та даних Єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ТОВ «ДИРЕКТИВА» суму податку на додану вартість у сумі 8500000 грн. по взаємовідносинах з ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» включило до податкового кредиту за листопад 2014 та зареєструвало податкову накладну у Єдиного реєстру податкових накладних.

Отже, на момент проведення перевірки ТОВ «ДИРЕКТИВА» ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» має стан - 9 направлено повідомлення про відсутність за місцезнаходженням.

Крім того, пояснень, щодо пов'язаності з господарською діяльності перевіряємого товариства та використання у господарській діяльності офісних приміщень площею 2674,6 (кв.м), ніби то орендованих у ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» - посадовими особами ТОВ «ДИРЕКТИВА» до перевірки не надано.

З метою повного, всебічного та об'єктивного розслідування кримінального провадження проведено аналіз діяльності ТОВ «ДИРЕКТИВА» та встановлено, що в 2015 році зазначене підприємство мало взаємовідносини з ТОВ "РЕДСМІТ" (код 39572286, ЖОВТНЕВА ОДПI М.МАРIУПОЛЯ ГУ МIНДОХОДIВ У ДОНЕЦЬКIЙ, свідоцтво ПДВ анульовано 17.03.2015, директор, бухгалтер та засновник - ОСОБА_6 (код НОМЕР_1), юридична адреса: Донецька обл., м. Донецьк, вул. Югославська, б.26 В) на загальну суму 135 000 000 грн., згідно «Єдиного реєстру податкових накладних» предметом взаємовідносин було наступне: ТОВ "РЕДСМІТ" поставило в адресу ТОВ «ДИРЕКТИВА» бензин неетильований АИ-92-К5-ЕВРО в загальній сумі 5062,5 т. Крім цього згідно даного реєстру встановлено, що до ТОВ "РЕДСМІТ" відповідно до податкової накладної №2 від 27.02.2015 року ТОВ "ІНТУРІОН УКРАЇНА" (код 39202632, ДПІ у м. Краматорську ГУ Мiндоходiв у Донецькiй областi, стан-8 (ДО ЄДР ВНЕСЕНО ЗАПИС ПРО ВIДСУТНIСТЬ ЗА МIСЦЕЗНАХОДЖЕННЯМ, директор, бухгалтер та засновник в одній особі - ОСОБА_7 (код НОМЕР_2), свідоцтво ПДВ анульовано 19.03.2015 підстава анулювання - 36 стан - до ЄДР внесено запис про вiдсутнiсть за місцезнаходженням)) поставило - бензин неетильований АИ-92-К5-ЕВРО в кількості 5062,468 т на загальну суму 126 649 500,41 грн..

Слідчий просив постановити ухвалу про надання тимчасового доступу до зазначених документів без виклику представників особи, у володінні якої вони знаходяться, оскільки існує реальна загроза зміни або знищення документів.

Суд відповідно до частини другої ст. 163 КПК України визнав за можливе провести розгляд даного клопотання без виклику представників особи за наведених слідчим підстав.

Згідно з ч.1 ст.107 КПК України фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних заходів не здійснювалась.

Заслухавши пояснення слідчого, дослідивши матеріали клопотання, приходжу до наступного висновку.

Відповідно до вимог ст.ст. 131, 132 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження. Заходами забезпечення кримінального провадження є, зокрема, тимчасовий доступ до речей і документів.

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч. 6 ст. 163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п'ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Таким чином, слідчим викладеними вище обставинами було доведено суттєве значення вказаних документів для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах.

Також у відповідності до п.7 п.п.4 «Рішення координаційної наради з проблем судової експертизи при Міністерстві юстиції України» від 02.03.2013 року проведення експертизи по копіям документів, а саме її висновок, формулюється виключно у вірогідній формі з відповідним обґрунтуванням, зокрема фактом відсутності оригіналу документа, тому у слідства виникає необхідність у безпосередньому вилучені саме оригіналів документів, а не їх копій.

Крім того, нормами п.п. 1.1. «Науково-методичних рекомендацій з питань підготовки та призначення судових експертиз та експертних досліджень» визначено, що для проведення почеркознавчих досліджень рукописних записів та підписів надаються оригінали документів.

Згідно з ч. 7 ст. 163 КПК України слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий зазначив, що вилучення оригіналів документів ТОВ «ДИРЕКТИВА» (код за ЄДРПОУ 38792169) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» та ТОВ "РЕДСМІТ" (код 39572286), необхідно вилучити, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, так як у інший спосіб отримати документи, також для подальшого досудового розслідування кримінального провадження оригінали зазначених документів потрібно вилучити з метою проведення почеркознавчої експертизи.

Тому слід зазначити, що клопотання в частині вилучення оригіналів документів є достатньо вмотивованим.

Слідчий зазначив, що в досудового розслідування виникла необхідність в отриманні документів по взаємовідносинам ТОВ «ДИРЕКТИВА» з ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» та ТОВ "РЕДСМІТ" за весь період діяльності.

Разом з тим, слідчий суддя надає тимчасовий доступ до документів ТОВ «ДИРЕКТИВА» (код за ЄДРПОУ 38792169) по взаємовідносинам з ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» (код 34601804) за листопад 2014 рік, та ТОВ "РЕДСМІТ" (код 39572286) за лютий 2015 року в межах фабули кримінального провадження за листопад 2014 рік.

Враховуючи що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а відомості, що містяться в цих документах, виходячи з фабули кримінального провадження, можуть бути доказами у цьому кримінальному провадженні, зважаючи на неможливість іншим способом встановити обставини отримання вказаних документів вважаю, що клопотання підлягає часиковому задоволенню з урахуванням вказаних обставин і визначенням обсягу і меж тимчасового доступу до документів.

За викладеним, керуючись ст. ст. 159, 160, 162-164 КПК України, слідчій суддя,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС в м. Києві, старшого лейтенанта податкової міліції Коновалова С.С., погоджене із старшим прокурором прокуратури Солом'янського району м. Києва Грунським О.В., про тимчасовий доступ до документів на підставі матеріалів досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42015100090000091 від 10.06.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України - задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому 1-го ВКР СУ ФР ДПІ у Солом'янському районі ГУ ДФС у м. Києві Коновалову Сергію Сергійовичу на тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення у ТОВ «ДИРЕКТИВА» (код за ЄДРПОУ 38792169), для проведення в подальшому почеркознавчої та економічної експертизи оригінали фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» (код 34601804) та ТОВ "РЕДСМІТ" (код 39572286), а саме: договори, товарно-транспортні накладні, податкові накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, рахунки, чеки, банківські виписки, векселі, технічну документацію на продукцію (паспорта, ліцензії, дозволи, сертифікати відповідності або походження), реєстри виданих та отриманих податкових накладних, журнал-ордер і відомість по рахунку ВР валові витрати, довіреності, листи, накази, протоколи та інші; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, технічна документація на обладнання - українською мовою, паспорт на обладнання, сертифікат якості виробника, та інші документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія») ТОВ «ДИРЕКТИВА» (код за ЄДРПОУ 38792169), щодо оприбуткування та подальшого руху отриманих товарів (послуг) від ТОВ «ПРЕСТИЖ-ІНВЕСТ ГРУП» за листопад 2014 рік та ТОВ "РЕДСМІТ" (код 39572286), за лютий 2015 року, а також документів із зазначенням на них осіб які приймали товар від зазначених підприємств.

В задоволенні клопотання в іншій частині - відмовити.

При відсутності вище перелічених документів зазначити письмово про причину ненадання документів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі відмови виконувати ухвалу слідчий суддя має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.І. Курова