Ухвала суду № 47226216, 23.07.2015, Мелітопольський міськрайонний суд Запорізької області

Дата документу 23.07.2015

Справа № 320/10157/14-к

(1-кс/320/994/15)

У Х В А Л А

про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів

23 липня 2015 року м. Мелітополь

Слідчий суддя Мелітопольського міськрайонного суду Запорізької області Калугіна І.О.,

при секретарі - Горбань Н.А.,

за участю старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ Головного управління ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Овчарова О.В.,

розглянувши погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Савон А.С. клопотання про тимчасовий доступ до документів по матеріалам кримінального провадження № 32013080280000065, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст. 212 Кримінального кодексу України,

В С Т А Н О В И В:

23 липня 2015 року до Мелітопольського міськрайонного суду надійшло клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ Головного управління ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Овчарова О.В., погоджене прокурором Мелітопольської міжрайонної прокуратури Савон А.С. про тимчасовий доступ до документів.

Клопотання обґрунтоване тим, що службові особи ФГ «Маслянка» ( код ЄДРПОУ 33571266; юридична та фактична адреса: м. Мелітополь, вул. Лютнева, буд. 174; директор, головний бухгалтер - ОСОБА_3 ( код НОМЕР_1); основний вид діяльності - вирощування зернових культур ( крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.( КВЕД 01.11); є платником фіксованого с/г податку), в ході здійснення фінансово-господарської діяльності пов'язаної з реалізацією с/г продукції яку придбано у різних СПД, шляхом неправомірного використання пільги спеціального режиму оподаткування з податку на додану вартість з продажі с/г продукції яку вирощено самостійно на земельних або орендованих ділянках підприємством, умисно ухилилися від нарахування та сплати податку на додану вартість на загальну суму 3 183 389 грн. ( а саме: за 2012 рік - 1 471 545 грн.; за 2013 рік - 642 018 грн.; за січень-липень 2014 рік - 1 069 826 грн.), що є особливо великим розміром.

Будучи допитаним, заступник начальника УВБДОЗШ ГУ Міндоходів у Запорізькій області ОСОБА_4 пояснив, що в вересні 2014 року на підставі службового листа ОУ Мелітопольської ОДПІ ГУ Міндоходів у Запорізькій області № 16052/08-01-07-04 від 20.08.2014р. співробітником підлеглого мені підрозділу, а саме ОСОБА_5 було проведено аналітичне дослідження фінансово - господарської діяльності ФГ «Маслянка» (код ЄДРПОУ 33571266) за період з 01.01.2012р. по 31.07.2014р.. За результатами аналітичного дослідження було складено аналітичну довідку та встановлено такі порушення, ФГ «Маслянка» ухилився від сплати податку на додану вартість у розмірі 3 183 389 грн. шляхом неправомірного використання пільги з податку на додану вартість за період з 01.01.2012 року по 31.07.2014 року.

Таким чином, в діях службових осіб ФГ «Маслянка» вбачається склад кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст.212 КК України, яке кваліфікується як умисне ухилення від сплати податків, зборів (обов'язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, установи, організації, незалежно від форми власності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів у особливо великих розмірах.

Під час досудового розслідування по вказаному кримінальному провадженню №3201408028000065 до Єдиного реєстру досудових розслідувань було внесено відомості за фактом вчинення службовими особами ФГ «Маслянка» правопорушення, передбаченого ч.5 ст.191 КК України.

В ході досудового розслідування, матеріали кримінального провадження були направлені до Регіонального судово-експертного бюро м. Запоріжжя для проведення економічної експертизи. 10.07.2015 року до СУ ФР Мелітопольської ОДПІ надійшло клопотання про надання додаткових документів для проведення економічної експертизи.

На теперішній час у слідства виникла необхідність в отриманні тимчасового доступу та вилучення оригіналів первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ФГ «Маслянка».

Вказані документи перебувають у володінні ФГ «Маслянка», а саме за адресою: м. Мелітополь, вул. Лютнева 174.

Для повноти та об'єктивності розслідування кримінального провадження, а також з метою використання при судово-економічної експертизи необхідно отримати тимчасовий доступ та вилучити оригінали первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ФГ «Маслянка» які мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні.

Виклик в судове засідання службових осіб ФГ «Маслянка» унеможливить досягнення мети отримання доступу до документів. Так, ознайомившись з цим клопотанням службові особи ФГ «Маслянка» переконаються, що слідство володіє доказами того, що первинні документи не відображають дійсних обставин проведених операції, тому можуть їх змінити або знищити.

У судовому засіданні слідчий підтримав заявлене клопотання, просив його задовольнити.

З урахуванням вимог ч.2 ст. 163 КПК України, суд з метою недопущення знищення, зміни або приховання речового доказу, що зберігається у ФГ «Маслянка», вважає за можливим розглянути клопотання за його відсутності.

Дослідивши клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів, додатки до цього клопотання, суд вважає, що воно підлягає задоволенню, виходячи із наступного.

Відповідно до ст.163 КПК України слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей та документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю. Слідчий суддя в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей та документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Дане клопотання носить обґрунтований характер та підтверджується зібраними в кримінальному провадженні доказами, а саме: аналітичним дослідження від 10.09.2014 року, протоколом допиту свідка, витягом з єдиного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців, клопотання експерта про надання додаткових документів, тому клопотання слідчого підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 40, 131, 132, 160, 163, 164 КПК України,

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Мелітопольської ОДПІ Головного управління ДФС у Запорізькій області старшого лейтенанта податкової міліції Овчарова О.В., про тимчасовий доступ до документів по матеріалам кримінального провадження № 32013080280000065, за ознаками кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.3 ст. 212 Кримінального кодексу України - задовольнити.

Надати старшому слідчому другого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Мелітопольської об'єднаної державної податкової інспекції головного управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області, старшому лейтенанту податкової міліції Овчарову Олегу Вадимовичу дозвіл на тимчасовий доступ до документів та дозвіл на вилучення первинних фінансово-господарських та бухгалтерських документів ФГ «Маслянка», а саме:

1.Аналітичні відомості бухгалтерського обліку ФГ «Маслянка» по рахунках обліку:

-№301 «Каса в національній валюті»;

-№372 «Розрахунки з підзвітними особами»;

-№311 «Поточні рахунки в національній валюті» (по рахункам у фінансових установах);

-№661 «Розрахунки по заробітній платі»;

-№641/ПДФО «Розрахунки з податку на доходи фізичних осіб».

2. Касова книга ФГ «Маслянка» з прибутковими та видатковими касовими ордерами;

3.Звіти про використання коштів, наданих на відрядження або під звіт ФГ «Маслянка» із доданими підтверджуючими документами. за період з 01.01.2012 року по 31.12.2014 року, які перебувають у володінні ФГ «Маслянка», а саме за адресою: м. Мелітополь, вул.. Лютнева 174.

Строк дії ухвали про дозвіл на тимчасовий доступ до документів та їх вилучення - тридцять діб з дня її винесення.

Ухвала підлягає виконанню одноразово.

Перед початком виконання ухвали слідчого судді особі, яка володіє житлом чи іншим володінням, а за її відсутності - іншій присутній особі повинна бути пред'явлена ухвала і надана її копія.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: