Ухвала суду № 47083008, 11.07.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/5269/14-к

Провадження № 1-кс/361/760/14

11.07.2014

У Х В А Л А

11 липня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Товстенка М.С.,

розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000013 від 18.02.2014, -

В С Т А Н О В И В:

08.07.2014 слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенко М.С. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Трофимовичем М.М., про надання дозволу на тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «БРІЖИТ», яка перебуває відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Головного управління юстиції у м. Києві. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000013 від 18.02.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ «РК МОТОРС» у період з 01.04.2010 по 30.06.2013 видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ФАРЕКСВЕЙ» (код за ЄДРПОУ 36555912), ТОВ «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ «ЮПІТЕР-ПІВДЕНЬ» (код за ЄДРПОУ 33388119), ПП «СОХО-ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 36851176), ПП «АЙС-БЕРГ» (код за ЄДРПОУ 36851269), ТОВ «АЛЬФАКОМТРЕЙД» (код за ЄДРПОУ 37414425), ТОВ «ТК «АКЦЕПТ» (код за ЄДРПОУ 37813837), ТОВ «ДІОН-ПЛЮС» (код за ЄДРПОУ 34849939), ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОРТЕЙ» (код за ЄДРПОУ 38104696), ТОВ «КОМЕРШИАЛ ТРЕЙД КО» (код за ЄДРПОУ 38347480), ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» (код за ЄДРПОУ 38320521), ТОВ «ТМЦ-СПЕЦТОРГ» (код за ЄДРПОУ 38320317), ТОВ «БРІЖИНТ» (код за ЄДРПОУ 38688365), що мають ознаки «фіктивності», яке призвело до ухилення від сплати податку на додану вартість за рахунок завищення обсягів задекларованого податкового кредиту на суму 333 526 грн., заниження податку на прибуток на суму 287 885 грн., що є значним розміром. Вказані порушення виявлено Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в ході перевірки ТОВ «РК МОТОРС», внаслідок якої складено акт № 17/10-06-22-02/34591592 від 16.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «РК МОТОРС» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ФАРЕКСВЕЙ» за період з 01.04.2010 по 30.04.2010, з «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ «ЮПІТЕР-ПІВДЕНЬ» за період з 01.07.2010 по 31.08.2010, з ПП «СОХО-ПЛЮС» за період з 01.09.2010 по 30.09.2010, з ПП «АЙС-БЕРГ» за період з 01.10.2010 по 30.04.2011, з ТОВ «АЛЬФАКОМТРЕЙД» за період з 01.05.2011 по 31.08.2011, з ТОВ «ТК «АКЦЕПТ» за період з 01.09.2011 по 31.12.2011, з ТОВ «ДІОН ПЛЮС» за період з 01.02.2012 по 31.03.2012, з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОРТЕЙ» за період з 01.04.2012 по 31.08.2012, з ТОВ «КОМЕРШИАЛ ТРЕЙД КО» за період з 01.10.2012 по 31.12.2012, з ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» за період з 01.04.2013 по 30.04.2013, ТОВ «ТМЦ-СПЕЦТОРГ» за період з 01.05.2012 по 31.05.2013, з ТОВ «БРІЖИНТ» за період з 01.06.2013 по 30.06.2013». Також в ході досудового розслідування встановлено, що директором і засновником ТОВ «БРІЖИТ» є ОСОБА_3, однак, будучи допитаним як свідок, останній показав, що зареєстрував вказане підприємство на своє ім»я за грошову винагороду, жодного відношення до його діяльності не має.

Враховуючи перебування ТОВ «БРІЖИТ» на обліку у відділі державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Головного управління юстиції у м. Києві, з метою встановлення конкретної особи, яка на підставі довіреності від ОСОБА_3 здійснила реєстрацію вказаного підприємства та використовувала його реквізити й банківські рахунки в злочинних схемах з надання послуг з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки, необхідність використання наявних у реєстраційній справі документів як доказів для притягнення ОСОБА_3 до кримінальної відповідальності за ст. 205 КК України, уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «БРІЖИТ», що перебуває у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Головного управління юстиції у м. Києві, з розпорядженням про вилучення належним чином завірених копій документів.

При розгляді клопотання слідчий Товстенко М.С. його підтримав, представник відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Головного управління юстиції у м. Києві, незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С., дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п»ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Із статей 11-13 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців» від 16.03.2006 вбачається, що документи, які знаходяться в реєстраційній справі, не підлягають виїмці або розукомплектуванню, крім випадків, передбачених цим Законом; державному реєстратору забороняється видавати копії документів, які знаходяться у відповідній реєстраційній справі; витребування документів з реєстраційних справ здійснюється на підставі судового рішення, державний реєстратор зобов»язаний зробити копії документів, що вилучаються з реєстраційної справи, пронумерувати, прошити та завірити їх власною печаткою. Таким чином, виходячи зі змісту вказаних статей, вилученню з органу реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців підлягає не копія реєстраційної справи, а оригінали окремих документів, що є корисними для досудового розслідування і можуть бути використані як докази в суді, тобто уповноваженій особі органу досудового розслідування в клопотанні необхідно зазначати конкретні документи, доступ до яких вона просить надати, з обґрунтуванням доказового значення в кримінальному провадженні кожного з них.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000013 про внесення 18.02.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ «РК МОТОРС» у період з 01.04.2010 по 30.06.2013 від сплати податків у значних розмірах, проведення досудового розслідування за вказаним фактом за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 17/10-06-22-02/34591592 від 16.01.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «РК МОТОРС» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «ФАРЕКСВЕЙ» за період з 01.04.2010 по 30.04.2010, з «ЦЕНТР НОВИХ БУДІВЕЛЬНИХ ТЕХНОЛОГІЙ «ЮПІТЕР-ПІВДЕНЬ» за період з 01.07.2010 по 31.08.2010, з ПП «СОХО-ПЛЮС» за період з 01.09.2010 по 30.09.2010, з ПП «АЙС-БЕРГ» за період з 01.10.2010 по 30.04.2011, з ТОВ «АЛЬФАКОМТРЕЙД» за період з 01.05.2011 по 31.08.2011, з ТОВ «ТК «АКЦЕПТ» за період з 01.09.2011 по 31.12.2011, з ТОВ «ДІОН ПЛЮС» за період з 01.02.2012 по 31.03.2012, з ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ОРТЕЙ» за період з 01.04.2012 по 31.08.2012, з ТОВ «КОМЕРШИАЛ ТРЕЙД КО» за період з 01.10.2012 по 31.12.2012, з ТОВ «СПЕЦТОРГПОСТАЧ» за період з 01.04.2013 по 30.04.2013, ТОВ «ТМЦ-СПЕЦТОРГ» за період з 01.05.2012 по 31.05.2013, з ТОВ «БРІЖИТ» за період з 01.06.2013 по 30.06.2013», згідно з яким ТОВ «БРІЖИТ» має ознаки «фіктивності», його місцезнаходження не встановлене, підписи засновника ОСОБА_3 в досліджених документах виконані різними особами, що підтверджується експертним дослідженням, тобто правочини між ТОВ «РК МОТОРС» і вказаним суб»єктом господарської діяльності були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування валових витрат та податкового кредиту, які не мають товарного характеру, що призвело до ухилення від сплати податків ТОВ «РК МОТОРС»; витяг з «Автоматизованої системи співставлення» «Центральної бази даних» Міністерства доходів і зборів України про реєстрацію ТОВ «БРІЖИТ» Головним управлінням юстиції у м. Києві; копію протоколу допиту як свідка ОСОБА_3 від 27.05.2014 про реєстрацію приблизно в березні 2012 року ТОВ «БРІЖИТ» на своє ім»я та відкриття рахунку в ПАТ «Класик Банк» за пропозицією невідомої особи за грошову винагороду в розмірі 300 грн., абсолютну непричетність до діяльності вказаного товариства; копію довіреності від 22.03.2013, якою ОСОБА_3 уповноважує ОСОБА_4 представляти його інтереси як засновника ТОВ «БРІЖИТ».

Таким чином, уповноваженою особою, яка проводить досудове розслідування в кримінальному провадженні за фактом вчинення службовими особами ТОВ «РК МОТОРС» кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, порушується питання про тимчасовий доступ до реєстраційної справи ТОВ «БРІЖИТ», документи якої становлять комерційну таємницю, з розпорядженням про вилучення їх копій, без обґрунтування з посиланням на відповідні докази підстав вважати, що наявні в реєстраційній справі відомості про особу, яка на підставі довіреності від засновника ОСОБА_3 здійснювала реєстрацію ТОВ «БРІЖИТ» та використовувала реквізити і банківські рахунки підприємства у злочинних схемах з надання послуг з ухилення від сплати податків підприємствам реального сектору економіки самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000013 від 18.02.2014, зокрема надають можливість перевірити законність діяльності службових осіб ТОВ «РК МОТОРС», підтвердити чи спростувати факт ухилення останніми в період з 01.04.2010 по 30.06.2013 від сплати податків у значних розмірах.

Враховуючи, що здійснення досудового розслідування до внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань або без такого внесення відповідно до частини третьої статті 214 КПК України не допускається і тягне за собою встановлену законом відповідальність, відомості стосовно проведення досудового розслідування за ст. 205 КК України в матеріалах клопотання відсутні та слідчий посилається на намір у майбутньому внести відповідні відомості до ЄРДР, крім того, уповноваженою особою не обґрунтовано необхідності встановлення осіб, які мають відношення до діяльності контрагента, в межах кримінального провадження за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «РК МОТОРС», клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С. задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С. про надання тимчасового доступу до реєстраційної справи ТОВ «БРІЖИТ», яка перебуває у володінні відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Головного управління юстиції у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська