Ухвала суду № 47082922, 08.07.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/5204/14-к

Провадження № 1-кс/361/749/14

08.07.2014

У Х В А Л А

08 липня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Бабій Г.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000019 від 04.03.2014, -

В С Т А Н О В И В:

04.07.2014 старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. звернулась до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Трофимовичем М.М., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ», які перебувають у володінні Київської філії ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРОМЕКОНОМБАНК», за період з 01.12.2010 по 30.06.2012.

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000019 від 04.03.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ «ГАЛІД» (код за ЄДРПОУ 31256790) у період з 01.12.2010 по 30.06.2012 видимості фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ», ТОВ «ТЕХНОКОМ-АТ», ТОВ «ХАЯТБУД», ПП «СЕРВІТЕКС», ТОВ «VIP-КАПІТАЛ», ТОВ «БІЗНЕС ПРОМОУШЕН ТЕХНОЛОДЖИ», ПП «ІНТЕНЦІЯ», ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ», які документально не підтверджені, що призвело до ухилення від сплати податків на суму 1 141 286 грн. Вказані порушення виявлено Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в ході перевірки ТОВ «ГАЛІД», внаслідок якої складено акт № 83/22-02/31256790 від 04.02.02.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГАЛІД» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах із ТОВ «ТЕХНОКОМ-АТ», ТОВ «ХАЯТБУД», ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ», ПП «СЕРВІТЕКС», ТОВ «VIP-КАПІТАЛ», ТОВ «БІЗНЕС ПРОМОУШЕН ТЕХНОЛОДЖИ», ПП «ІНТЕНЦІЯ», ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ» за період з 01.12.2010 по 30.06.2012», згідно з яким правочини між ТОВ «ГАЛІД» і вказаними контрагентами не мали товарного характеру, здійснювалися без мети настання реальних наслідків, були спрямовані на проведення транзитних фінансових операцій з надання податкової вигоди з метою штучного формування податкового кредиту.

Враховуючи відкриття ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» рахунку № 26004000012250 в Київській філії ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРОМЕКОНОМБАНК», а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку з даними про контрагентів юридичної особи, документи стосовно відкриття й закриття рахунку, грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити дані на підтвердження чи спростування факту отримання ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» грошових коштів від ТОВ «ГАЛІД», придбання ТОВ «ГАЛІД» товару в ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ», інформацію про суб»єктів господарювання, у яких ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» придбала реалізований у подальшому товар, уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ», які зберігаються в Київській філії ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРОМЕКОНОМБАНК», за період з 01.12.2010 по 30.06.2012, з розпорядженням про їх вилучення.

При розгляді клопотання слідчий Бабій Г.В. його підтримала, представник Київської філії ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРОМЕКОНОМБАНК», незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до частини четвертої статті 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В., дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність часткового задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами п»ятою-шостою статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000019 про внесення 04.03.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ «ГАЛІД» у період з 01.12.2010 по 30.06.2012 від сплати податків у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту перевірки Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 83/22-02/31256790 від 04.02.02.2014 «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «ГАЛІД» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах із ТОВ «ТЕХНОКОМ-АТ», ТОВ «ХАЯТБУД», ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ», ПП «СЕРВІТЕКС», ТОВ «VIP-КАПІТАЛ», ТОВ «БІЗНЕС ПРОМОУШЕН ТЕХНОЛОДЖИ», ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ», ПП «ІНТЕНЦІЯ», за період з 01.12.2010 по 30.06.2012», із якого вбачається, що ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» має ознаки «фіктивності», взаємовідносини між ТОВ «ГАЛІД» і вказаним суб»єктом господарської діяльності здійснювалися без мети настання реальних наслідків, станом на 23.07.2011 ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» за юридичною та фактичною адресою не знаходиться, його засновник і директор ОСОБА_3 за місцем проживання відсутній, свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість від 06.02.2010 анульоване 31.08.2011, в результаті порушення ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» своїх податкових зобов»язань, приписів господарського та цивільного законодавства, угоди, укладені товариством з контрагентами, носять протиправний характер; копію платіжного доручення № 316 від 27.04.2011 про перерахування ТОВ «ГАЛІД» на рахунок ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» № 26004000012250 в Київській філії ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРОМЕКОНОМБАНК» 40 000 грн. з призначенням платежу: «Оплата робіт та товару за договором № 0903 від 09.03.2011»; копію податкової накладної від 25.03.2011 про придбання ТОВ «ГАЛІД» у ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» за договором № 0903 від 09.03.2011 товару і робіт на загальну суму 110 680 грн.

Таким чином, уповноваженою особою на виконання частин п»ятої - шостої статті 163 КПК України достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» як контрагента ТОВ «ГАЛІД», за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування, перебуває у володінні Київської філії ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРОМЕКОНОМБАНК», у сукупності з іншими документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000019 від 04.03.2014, зокрема з»ясування діяльності службових осіб ТОВ «ГАЛІД» у межах правового поля, або реалізації останніми злочинної фінансової схеми за участі суб»єктів господарської діяльності ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ», ТОВ «ТЕХНОКОМ-АТ», ТОВ «ХАЯТБУД», ПП «СЕРВІТЕКС», ТОВ «VIP-КАПІТАЛ», ТОВ «БІЗНЕС ПРОМОУШЕН ТЕХНОЛОДЖИ», ПП «ІНТЕНЦІЯ», ТОВ «КАПІТАЛІНДАСТРІСТАЙЛ», іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до певних фінансових документів ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» за період з 01.12.2010 по 30.06.2012.

Разом із тим, під час досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32014110130000019 від 04.03.2014, з урахуванням наявних документів, мають з»ясовуватися правовідносини між ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» і ТОВ «ГАЛІД», однак уповноважена особа без обґрунтування, які саме обставини орган досудового розслідування має намір довести за допомогою цих документів у кримінальному провадженні за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «ГАЛІД», порушує питання про тимчасовий доступ до документів про відкриття і закриття ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» рахунку в Київській філії ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРОМЕКОНОМБАНК», грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по рахунку за період з 01.12.2010 по 30.06.2012, що унеможливлює з»ясування питання доцільності використання вказаних документів як доказів у кримінальному провадженні та неможливості іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих документів.

Крім того, старшим слідчим СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. не доведено, що без вилучення безпосередньо оригіналів банківських документів ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» існує реальна загроза їх зміни чи знищення або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до них, обґрунтування уповноваженою особою необхідності надання суду оригіналів документів на виконання вимог частини третьої статті 99 КПК України також не відповідає частині сьомій статті 163 КПК України. Враховуючи викладене, для з»ясування обставин у кримінальному провадженні достатньо вилучення з банківської установи належним чином завірених копій документів.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково. Надати дозвіл старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Ганні Володимирівні на тимчасовий доступ до документів ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» (код за ЄДРПОУ 35780077), які перебувають у володінні Київської філії ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРОМЕКОНОМБАНК», (МФО 380032, м. Київ, вул. Жилянська, 34), а саме надати доступ до:

- виписки про рух грошових коштів по рахунку № 26004000012250, відкритому ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ», за період з 01.12.2010 по 30.06.2012, з інформацією про рух грошових коштів по рахунку за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ» - та банківські установи, в яких вони відкриті, назви контрагентів ТОВ «ТЕГІЛА КОМПАНІ», їх коди ЄДРПОУ, в паперовому та електронному вигляді.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. можливість вилучення з Київської філії ПАТ «КОМЕРЦІЙНИЙ БАНК «ПРОМЕКОНОМБАНК» завірених належним чином копій зазначених в ухвалі документів.

Відповідно до пункту 7 частини першої статті 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до документів на підставі ухвали, згідно зі статтею 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає. Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська