Ухвала суду № 47082873, 27.06.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/4948/14-к

Провадження № 1-кс/361/710/14

27.06.2014

У Х В А Л А

27 червня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

за участю слідчого Бабій Г.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. про надання дозволу на проведення обшуку в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000030 від 29.04.2014, -

В С Т А Н О В И В:

27.06.2014 старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. звернулась до слідчого судді з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Трофимовичем М.М., про проведення обшуку офісного і складського приміщень ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», які знаходяться в будівлі й на території належної ПАТ «ВИРОБНИЧО-БУДІВЕЛЬНИЙ КОМБІНАТ «КІБЕР» частини нежитлового комплексу, розташованого по вул. Новокостянтинівській, 4-а в м. Києві, з метою відшукання та вилучення речей і документів, за допомогою яких створюється штучне документальне оформлення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» (код за ЄДРПОУ 38075046), ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» (код за ЄДРПОУ 32380894) з використанням рекзвізитів ПП «ГРАНТ ТАЙМ» (код за ЄДРПОУ 38123047), ТОВ «ЛЕТАВІЦА» (код за ЄДРПОУ 38091749), LAGUNA SNC DI FACCIO M.& SGUBIN C. (Італія), Dayseaday Fresh B.V. (Нідерланди), EAST COAST SEAFOOD INC. (США), ZORY SARL (Франція), GEORGE`S MARKET SARL(Франція).

В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000030 від 29.04.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, проведеними оперативно-розшуковими заходами встановлено, що ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» (код за ЄДРПОУ 32380894), зареєстроване по АДРЕСА_1, засновником якого є ОСОБА_3, здійснює імпорт рибної продукції з Франції, Італії, Сполучених Штатів Америки та за допомогою ОСОБА_4, що надає брокерські послуги (ІПН НОМЕР_1), завозить на територію України значну кількість продукції без її оформлення, тобто з порушенням вимог митного і податкового законодавства України (контрабанда). Для завищення ціни на продукцію керівник ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_5 разом зі своїм сином ОСОБА_3 створили ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» (код за ЄДРПОУ 38075046) під керуванням ОСОБА_3, на яке ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» реалізовує імпортований товар з метою подальшого ухилення від сплати податків шляхом відображення по податковому та бухгалтерському обліках підприємства ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ» (код за ЄДРПОУ 38123047), ТОВ «ЛЕТАВІЦА» (код за ЄДРПОУ 38091749), які фактично не здійснюють реальної фінансово-господарської діяльності, а саме для збільшення податкового кредиту і з метою прикриття реалізації незаконно імпортованої (контрабандної) продукції та продукції, імпортованої по занижених цінах, для легалізації якої використовують печатки підприємств-нерезидентів LAGUNA SNC DI FACCIO M.& SGUBIN C. (Італія), Dayseaday Fresh B.V. (Нідерланди), EAST COAST SEAFOOD INC. (США), ZORY SARL (Франція), GEORGE`S MARKET SARL (Франція). Імпортування ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» на територію України товарів поза митним контролем, зокрема шляхом декларування у вантажно-митних деклараціях меншої кількості, ваги та вартості товарів, ніж фактично імпортується, підтверджується протоколами про результати проведення оперативно-розшукових заходів віднсно ОСОБА_4 та ОСОБА_3, з яких знято гриф таємності. Таким чином встановлено, що ОСОБА_3, будучи директором і співзасновником ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», зареєстрованого АДРЕСА_2, та засновником ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3», директором якого є ОСОБА_5, у період з листопада 2012 року по вересень 2013 року в порушення вимог п. 198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України відніс до складу податкового кредиту з податку на додану вартість суми податку на додану вартість у розмірі 2 043 838 грн., що є великим розміром, по фінансово-господарських операціях з контрагентами ПП «ГРАНТ ТАЙМ», ТОВ «ЛЕТАВІЦА» (код за ЄДРПОУ 38091749), які документально не підтверджені, що обгрунтовано доведено в довідці ГУ Міндоходів у Київській області № 32/10-36-16-04-017/38075046 від 23.04.2014.

Враховуючи ухилення директором ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» ОСОБА_3, який діє за попередньою змовою директором ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_5 та ОСОБА_4, від сплати податків у великих розмірах, безумовну причетність, за даними оперативних співробітників ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області, в тому числі одержаними внаслідок негласного зняття інформації з телекомунікаційних мереж легалізованими роздруківками телефонних розмов і протоколами за наслідками проведення негласних слідчих дій, співзасновника ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» і засновника ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_3 до кримінальних правопорушень, з приводу яких відбувається досудове розслідування в кримінальному провадженні № 32014110130000030 від 29.04.2014, знаходження за місцем фактичної діяльності ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» речей і документів, що мають суттєве значення для встановлення важливих обставин, уповноважена особа просить надати дозвіл на проведення обшуку офісного і складського приміщень ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», які знаходяться в будівлі та на території належної ПАТ «ВИРОБНИЧО-БУДІВЕЛЬНИЙ КОМБІНАТ «КІБЕР» частини нежитлового комплексу, розташованого по вул. Новокостянтинівській, 4-а в м. Києві, з метою відшукання та вилучення речей і документів, за допомогою яких створюється штучне документальне оформлення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» і ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» з використанням резвізитів ПП «ГРАНТ ТАЙМ», ТОВ «ЛЕТАВІЦА», LAGUNA SNC DI FACCIO M.& SGUBIN C. (Італія), Dayseaday Fresh B.V. (Нідерланди), EAST COAST SEAFOOD INC. (США), ZORY SARL (Франція), GEORGE`S MARKET SARL(Франція), зокрема платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому - передачі товару (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, вантажно-митних декларацій та додатків до них, книг (реєстрів) обліку придбання й реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів, документів податкової звітності, реєстраційних документів, магнітних та електронних засобів зберігання та передачі інформації, мобільних телефонів, цінних паперів, чорнових записів, здобутих злочинним шляхом коштів, документів з відтисками печаток вищевказаних підприємств, комп»ютерної техніки, за допомогою якої складалися вищеперераховані документи та пристроїв, на яких ці документи роздруковувалися, печаток підприємств, що мають значення для встановлення істини в кримінальному провадженні.

Вислухавши доводи слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В., дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з частинами першою, другою статті 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. За змістом частини п»ятої статті 234 КПК України, слідчий суддя відмовляє в задоволенні клопотання про обшук, якщо слідчий не доведе наявності достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; відшукувані речі й документи мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі, документи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи.

Підпунктом 9.1.16 пункту 9.1 статті 9 Податкового кодексу України передбачено, що мито відноситься до загальнодержавних податків та зборів; відповідно до пункту 14.1.113, пункту 190.1 статті 190 Податкового кодексу України, митні платежі - це податки, що відповідно до цього Кодексу або митного законодавства справляються під час переміщення або у зв»язку із переміщенням товарів через митний кордон України та контроль за справлянням яких покладено на контролюючі органи; базою оподаткування з податку на додану вартість для товарів, що ввозяться на митну територію України, є договірна (контрактна) вартість, але не нижче митної вартості цих товарів. За змістом статті 271 Митного кодексу України, мито - це загальнодержавний податок, встановлений Податковим кодексом України та цим Кодексом, який нараховується та сплачується відповідно до цього Кодексу, законів України та міжнародних договорів, згода на обов»язковість яких надана Верховною Радою України.

Виходячи з викладеного, імпортування на територію України товарів по заниженій митній вартості або поза митним контролем, яка досягається в разі декларування у вантажно-митних деклараціях меншої кількості та ваги товарів, ніж фактично імпортується, спричиняє заниження бази оподаткування з таких податків, як ввізне мито і податок на додану вартість, і як наслідок - ухилення службовими особами підприємств від сплати вказаних податків.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000030 щодо внесення 29.04.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення директором ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» ОСОБА_3 за попередньою змовою з директором ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_5 та ОСОБА_4 у період з листопада 2012 року по вересень 2013 року від сплати податків у великих розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 2 ст. 212 КК України; копію довідки ГДРІ відділу фінансових розслідувань управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ГУ Міндоходів у Київській області № 32/10-36-16-04-017/38075046 від 23.04.2014 «Про результати дослідження фінансово-господарських операцій, проведених ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» за участю ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ», ТОВ «ЛЕТАВІЦА» за листопад, грудень 2012 року, січень, лютий, березень, квітень, червень, липень, серпень, вересень 2013 року» стосовно ухилення ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «ГРАНТ ТАЙМ», ТОВ «ЛЕТАВІЦА», які не носять товарного характеру, від сплати податку на додану вартість у розмірі 2 043 838 грн.; копію рапорту оперуповноваженого ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_6 від 23.06.2014 про те, що, згідно з отриманими в ході оперативно-розшукових заходів матеріалами, ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» придбає рибну продукцію у LAGUNA SNC DI FACCIO M.& SGUBIN C. (Італія), Dayseaday Fresh B.V. (Нідерланди), EAST COAST SEAFOOD INC. (США), ZORY SARL (Франція), GEORGE`S MARKET SARL (Франція), частину імпортованого товару завозить на територію України контрабандним шляхом за сприянням ОСОБА_4, який надає брокерські послуги та входить до штату працівників підприємства, фактурна вартість товару відповідно до ВМД за 2014 рік становить 10 815 000 грн., вказана продукція ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» реалізовується на власне підприємство - ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», яке здійснює її подальший продаж та, шляхом фальсифікації бухгалтерських документів і податкової звітності, завищення ціни товару через послуги від ФСПД, безпідставно відносить до податкового кредиту сформовані штучно суми податку на додану вартість, чим ухиляється від сплати податків; копії протоколів про результати проведених оперативно розшукових заходів зі знятим 25.06.2014 грифом таємності про телефонні розмови засновника ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» і ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» ОСОБА_3 з ОСОБА_4 та іншими особами, якими підтверджуються факти систематичного ввезення ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» на територію України значно більшої кількості імпортованої продукції та інших її видів, ніж зазначено в інвойсах, ввезення несертифікованих товарів, зокрема раків, яке мало місце 19.01.2014, проведення досмотру автомобілів за домовленістю з митниками після 18 години, коли уходить «контрабанда», позитивне вирішення питань з уповноваженими особами за грошову винагороду; копію рапорту оперуповноваженого ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_6 від 18.06.2014, згідно з яким ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» фактично працює в належній ПАТ «ВИРОБНИЧО-БУДІВЕЛЬНИЙ КОМБІНАТ «КІБЕР» частині нежитлових приміщень, розташованих по вул. Новокостянтинівській в м. Києві, де бухгалтерія розташована в кабінеті на третьому поверсі офісного приміщення, а складське приміщення, менеджери і логісти, що здійснюють реалізацію імпортованого товару, знаходяться в розташованій на прилеглій території будівлі поза трьохповерховим офісним приміщенням; копії документів про належність частини приміщень по вул. Новокостянтинівській, 4-а в м. Києві ПАТ «ВИРОБНИЧО-БУДІВЕЛЬНИЙ КОМБІНАТ «КІБЕР».

Таким чином, старшим слідчим першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Бабій Г.В. на виконання вимог частини п»ятої статті 234 КПК України достатньо доведено, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування в кримінальному провадженні № 32014110130000030 від 29.04.2014 та знаходяться за місцем провадження фактичної діяльності ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», а наявні в них відомості можуть бути доказами під час судового розгляду, що зумовлює надання слідчим суддею дозволу на проведення обшуку належних ПАТ «ВИРОБНИЧО-БУДІВЕЛЬНИЙ КОМБІНАТ «КІБЕР» нежитлових будівель, розташованих по вул. Новокостянтинівській, 4-а в м. Києві, які займає ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4».

Разом із тим, клопотання слідчого в частині відшукання й вилучення в офісному та складському приміщеннях ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» мобільних телефонів, цінних паперів та грошових коштів задоволенню не підлягає, оскільки ці предмети не стосуються перевірки законності дій директора підприємства ОСОБА_3 з ухилення від сплати податків.

Керуючись ст.ст. 234-235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл уповноваженим особам ГУ Міндоходів у Київській області на проведення обшуку офісного і складського приміщень ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4», які знаходяться в будівлі й на території належної ПАТ «ВИРОБНИЧО-БУДІВЕЛЬНИЙ КОМБІНАТ «КІБЕР» частини нежитлового комплексу, розташованого по вул. Новокостянтинівській, 4-а в м. Києві, з метою відшукання й вилучення речей і документів, за допомогою яких створюється штучне документальне оформлення фінансово-господарської діяльності ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_4» і ТОВ «ІНФОРМАЦІЯ_3» з використанням резвізитів ПП «ГРАНТ ТАЙМ», ТОВ «ЛЕТАВІЦА», LAGUNA SNC DI FACCIO M.& SGUBIN C. (Італія), Dayseaday Fresh B.V. (Нідерланди), EAST COAST SEAFOOD INC. (США), ZORY SARL (Франція), GEORGE`S MARKET SARL(Франція), а саме:

- платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків фактур, товарних накладних, податкових накладних, актів прийому-передачі товару (робіт, послуг), товарно-транспортних накладних, вантажно-митних декларацій та додатків до них, книг (реєстрів) обліку придбання й реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів, документів податкової звітності, реєстраційних документів, чорнових записів, документів з відтисками печаток вищевказаних підприємств;

- магнітних та електронних засобів зберігання й передачі інформації, комп»ютерної техніки, за допомогою якої складалися вищеперераховані документи, пристроїв, на яких ці документи роздруковувалися, печаток підприємств.

Відповідно до пункту 1 частини другої статті 235 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська