Ухвала суду № 47082872, 16.06.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/4626/14-к

Провадження № 1-кс/361/652/14

16.06.2014

У Х В А Л А

16 червня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Гутника І.В.,

розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000020 від 06.03.2014 , -

В С Т А Н О В И В:

13.06.2014 старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутник І.В. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Трофимовичем М.М., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Збудпроект-1», які перебувають у володінні ПАТ КБ «Інтербанк», за період з 15.06.2011 по 12.06.2014. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32014110130000020 від 06.03.2014 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено ухилення службовими особами ПП «Альянс 2000» (код за ЄДРПОУ 31129440) у період з 07.11.2010 по 31.12.2012 від сплати податку на додану вартість за рахунок завищення обсягів задекларованого податкового кредиту по взаємовідносинах із ТОВ «Транспорт-експрес», ПП «Мастер-кабель», ТОВ «Астана К», ТОВ «Гансор», ТОВ «Фірма Баст» в розмірі 174 104 грн., заниження податку на прибуток на загальну суму 402 716 грн., що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах. Вказані порушення виявлено Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області в ході перевірки ПП «Альянс 2000», за результатами якої складено акт № 331/10-06-22-00/31129440 від 06.11.2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «Альянс 2000» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Транспорт-експрес» за період з 01.12.2011 по 31.12.2011, ПП «Мастер-кабель» за період з 01.12.2012 по 31.12.2012, ТОВ «Астана К» за період з 01.04.2011 по 30.04.2011, ТОВ «Гансор» за період з 01.11.2010 по 31.12.2010, ТОВ «Фірма Баст» за період з 01.07.2010 по 31.07.2010». Згідно з рапортом о/у ВОСА ПДВ ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Куця С.І., службовими особами ПП «Альянс 2000» за період з 01.01.2010 по 08.05.2014 сформовано податковий кредит за рахунок отриманих податкових накладних від ТОВ «Збудпроект-1» (код за ЄДРПОУ 37617581), яке, ймовірно, має ознаки фіктивності, оскільки допитаний 15.05.2014 ОСОБА_4 показав, що зареєстрував ТОВ «Збудпроект-1» на своє ім»я на прохання знайомого за грошову винагороду, документів бухгалтерського обліку, договорів та податкових накладних від імені ТОВ «Збудпроект-1» в адресу ПП «Альянс 2000» не підписував та нікого на такі дії не уповноважував.

Враховуючи за даними виписки про рух грошових коштів по рахунку ПП «Альянс 2000» № 2600432052219, відкритому в ТВБВ 10026/0741 філії головного управління по м. Києву та Київській області АТ «Ощадбанк», що приватне підприємство здійснювало перерахування грошових коштів на розрахунковий рахунок № 26003033534001, відкритий ТОВ «Збудпроект-1» у ПАТ КБ «Інтербанк», а також те, що виписка про рух грошових коштів по рахунку, документи стосовно його відкриття й закриття, грошові чеки, квитанції та інші документи на отримання готівкових коштів, кредитні угоди і документи, що оформлялися у зв»язку з отриманням кредитних коштів, їх використанням і поверненням мають важливе значення в кримінальному провадженні, оскільки можуть містити зразки підпису й почерку службових осіб ТОВ «Збудпроект-1» та інших осіб, що мали доступ до рахунку, для використання при подальшому призначенні експертизи, дані про перерахування грошових коштів з банківського рахунку ТОВ «Збудпроект-1» на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перераховували грошові кошти на рахунок ТОВ «Збудпроект-1», уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «Збудпроект-1», які зберігаються в ПАТ КБ «Інтербанк», за період з 15.06.2011 по 12.06.2014, з розпорядженням про їх вилучення.

При розгляді клопотання слідчий Гутник І.В. його підтримав, представник ПАТ КБ «Інтербанк», незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В., дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Із статті 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до пункту 5 частини 1 статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом частини 1 статті 159, частини 1 статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з частинами 5-6 статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32014110130000020 про внесення 06.03.2014 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ПП «Альянс 2000» у період з липня 2010 року по грудень 2012 року від сплати податків у значних розмірах, проведення за вказаним фактом досудового розслідування за ч. 1 ст. 212 КК України; витяг з акту Броварської ОДПІ Київської області № 331/10-06-22-00/31129440 від 06.11.2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ПП «Альянс 2000» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Транспорт-експрес» за період з 01.12.2011 по 31.12.2011, ПП «Мастер-кабель» за період з 01.12.2012 по 31.12.2012, ТОВ «Астана К» за період з 01.04.2011 по 30.04.2011, ТОВ «Гансор» за період з 01.11.2010 по 31.12.2010, ТОВ «Фірма Баст» за період з 01.07.2010 по 31.07.2010»; копію рапорта оперуповноваженого ВОСА ПДВ ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Куця С.І. від 08.05.2014 про встановлення шляхом аналізу бази даних «Автоматизованої системи співставлення» платників податків з ймовірними ознаками фіктивності, за допомогою яких ПП «Альянс 2000» сформовано податковий кредит, у тому числі ТОВ «Збудпроект-1»; копію протоколу допиту свідка ОСОБА_4 від 15.05.2014 про реєстрацію ТОВ «Збудпроект-1» на своє ім»я за грошову винагороду та подальше невтручання ним у фінансово-господарську діяльність вказаного товариства; копію витягу з виписки по рахунку ПП «Альянс 2000» про періодичне перерахування ПП «Альянс 2000» коштів на розрахунковий рахунок ТОВ «Збудпроект-1» № 26003033534001 в ПАТ КБ «Інтербанк»; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про відкриття ТОВ «Збудпроект-1» рахунку № 26003033534001 в ПАТ КБ «Інтербанк».

Таким чином, уповноваженою особою, яка проводить досудове розслідування в кримінальному провадженні за фактом ухилення службовими особами ПП «Альянс 2000» у період липня 2010 року - грудня 2012 року від сплати податків у значних розмірах по взаємостосунках із ТОВ «Транспорт-експрес», ПП «Мастер-кабель», ТОВ «Астана К», ТОВ «Гансор», ТОВ «Фірма Баст», порушується питання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «Збудпроект-1», що становлять охоронювану законом таємницю, з розпорядженням про їх вилучення без належного обґрунтування з посиланням на відповідні докази підстав вважати, що фінансово-господарські документи ТОВ «Збудпроект-1» і дані про його контрагентів за період з 15.06.2011 по 12.06.2014 самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32014110130000020 від 06.03.2014, надають можливість підтвердити чи спростувати факт ухилення службовими особами ПП «Альянс 2000» від сплати податків у значних розмірах, з приводу якого відбувається досудове розслідування.

Крім того, відомості про вчинення службовими особами ПП «Альянс 2000» в певний період кримінального правопорушення по взаємовідносинах із ТОВ «Збудпроект-1» не внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань, без чого, виходячи в вимог частини третьої статті 214 КПК України, здійснення досудового розслідування за вказаним фактом не допускається, що унеможливлює задоволення клопотання.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В. про розкриття банківської таємниці стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ «Збудпроект-1» шляхом надання тимчасового доступу до його фінансово-господарських документів, які перебувають у володінні ПАТ КБ «Інтербанк» (МФО 300216).

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська