Ухвала суду № 47082840, 11.02.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/824/14-к

Провадження № 1-кс/361/121/14

11.02.2014

У Х В А Л А

11 лютого 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Каленченка В.Д.,

розглянувши клопотання старшого слідчого другого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченка В.Д. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000107 від 11.12.2013 року, -

В С Т А Н О В И В:

07.02.2014 року старший слідчий другого відділу слідчого управління фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченко В.Д. звернувся до суду з клопотанням, погодженим старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Ляшенком Р.О., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Белактріс», які перебувають у володінні ПАТ «Банк «Київська Русь». У клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000107 від 11.12.2013 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, встановлено створення службовими особами ТОВ «Белактріс» у період з 01.03.2012 року по 30.11.2012 року видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ПП «Київжитлоспецсервіс», ТОВ «Оксі Консолтінг», які мають ознаки «фіктивності», що призвело до заниження податку на додану вартість на суму 563 166 грн., а також з ТОВ «Бізнес Ресурс 2011» і ТОВ «Європейські ділові рішення» з ознаками фіктивності, що призвело до заниження податку на додану вартість у розмірі 334 010 грн. 23 коп. Вказані порушення зафіксовано під час перевірок ТОВ «Белактріс» Броварською ОДПІ, за результатами яких складено акт № 86/22-5/35612272 від 07.02.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Белактріс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП «Київжитлоспецсервіс» (код ЄДРПОУ 36557181) та ТОВ «Оксі Консолтінг» (код ЄДРПОУ 38106194) за період з 01.03.2012 року по 30.11.2012 року», акт № 356/22-5/35612272 від 18.04.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Белактріс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Бізнес Ресурс 2011» (код ЄДРПОУ 375671223) та ТОВ «Європейські ділові рішення» (код ЄДРПОУ 38077106) за період з 01.03.2012 року по 30.11.2012 року». Крім того, в ході досудового розслідування встановлено створення службовими особами ТОВ «Белактріс» у період з 01.02.2012 року по 29.02.2012 року видимості проведення фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Бізнес Столиця», ТОВ «БК СІБУР», що мають ознаки «фіктивності», яке призвело до заниження податку на додану вартість на суму 252 030 грн.; створення в період з 01.11.2012 року по 30.11.2012 року видимості здійснення фінансово-господарських операцій з ТОВ «Композит Контракшн Юкрейн» з ознаками фіктивності, що призвело до заниження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства в розмірі 289 843 грн.; створення в період з 01.12.2012 року по 31.12.2012 року видимості фінансово-господарських стосунків з ТОВ «Євробонус 2005», за період січня, квітня-травня 2013 року - з ТОВ «Пром Постач ЛТД», за період січня-лютого 2013 року - з ТОВ «Логістік плюс», які мають ознаки «фіктивності», що загалом призвело до заниження податку на додану вартість і податку на прибуток на суму 507 642 грн. Ці порушення зафіксовано під час перевірок ТОВ «Белактріс» Броварською ОДПІ, за результатами яких складено акт № 12/22-1/35612272 від 17.07.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Белактріс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Бізнес Столиця» (код ЄДРПОУ 375671223), ТОВ «БК СІБУР» (код ЄДРПОУ 38077106) за період з 01.02.2012 року по 29.02.2012 року», акт № 79/22-1/35612272 від 13.08.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Белактріс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Композит Контракшн Юкрейн» (код ЄДРПОУ 38389253) за період з 01.11.2012 року по 30.11.2012 року», акт № 183/10-06-22-02/35612272 від 01.10.2013 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Белактріс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Євробонус 2005» (код ЄДРПОУ 33944596) за період з 01.12.2012 по 31.12.2012 року, з ТОВ «Пром Постач ЛТД» (код ЄДРПОУ 38080590) за період січень, квітень, травень 2013 року, з ТОВ «Логістик плюс» (код ЄДРПОУ 38389908) за період січень, лютий 2013 року».

Враховуючи відкриття ТОВ «Белактріс» (код ЄДРПОУ 35612272) рахунків № 2610578859006, № 2600378859001 в ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 319092), а також те, що виписки про рух грошових коштів по рахунках, документи стосовно їх відкриття та закриття, грошові чеки, квитанції й інші документи на отримання готівкових коштів мають значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні, оскільки можуть підтвердити або спростувати факт ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Белактріс», містити дані про осіб, що мали доступ до рахунків, про факт перерахування грошових коштів з банківських рахунків вказаного товариства на банківські рахунки інших підприємств, відомості про підприємства, які перераховували грошові кошти на рахунки ТОВ «Белактріс», уповноважена особа просить розкрити банківську таємницю, надати дозвіл на тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «Белактріс», які зберігаються в ПАТ «Банк «Київська Русь», за період з 01.02.2012 року по 06.02.2014 року, з розпорядженням про їх вилучення.

При розгляді клопотання слідчий Каленченко В.Д. його підтримав, представник ПАТ «Банк «Київська Русь», незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи старшого слідчого другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченка В.Д., дослідивши клопотання і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про доцільність задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Із ст. 60 Закону України «Про банки і банківську діяльність» убачається, що інформація стосовно діяльності й фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку в процесі обслуговування клієнта та взаємовідносини з ним чи третіми особами при наданні послуг банку і розголошення якої може завдати матеріальної чи моральної шкоди, є банківською таємницею. Відповідно до п. 5 ч. 1 ст. 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, що міститься в речах і документах, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю. За змістом ч. 1 ст. 159, ч. 1 ст. 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у ст. 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Згідно з ч.ч. 5-6 ст. 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32013100130000107 про внесення 11.12.2013 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення службовими особами ТОВ «Белактріс» від сплати податків у значних розмірах; витяги з актів Броварської ОДПІ Київської області № 86/22-5/35612272 від 07.02.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Белактріс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ПП «Київжитлоспецсервіс», ТОВ «Оксі Консолтінг» за період з 01.03.2012 року по 30.11.2012 року», № 356/22-5/35612272 від 18.04.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Белактріс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Бізнес Ресурс 2011», ТОВ «Європейські ділові рішення» за період з 01.03.2012 року по 30.11.2012 року», № 12/22-1/35612272 від 17.07.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Белактріс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Бізнес Столиця», ТОВ «БК СІБУР» за період з 01.02.2012 року по 29.02.2012 року», № 79/22-1/35612272 від 13.08.2013 року «Про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Белактріс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Композит Контракшн Юкрейн» за період з 01.11.2012 року по 30.11.2012 року», № 183/10-06-22-02/35612272 від 01.10.2013 року «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Белактріс» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Євробонус 2005» за період з 01.12.2012 по 31.12.2012 року, з ТОВ «Пром Постач ЛТД» за період січень, квітень, травень 2013 року, з ТОВ «Логістик плюс» за період січень, лютий 2013 року», згідно з якими правочини між ТОВ «Белактріс» і зазначеними контрагентами порушують публічний порядок, суперечать інтересам держави й суспільства, вчинені удавано з метою приховування сплати податків третіх осіб; витяг з програмного продукту «Система співставлення податкових зобов»язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів на рівні ДПІ України» про відкриття ТОВ «Белактріс» (код ЄДРПОУ 35612272) рахунків № 2610578859006, № 2600378859001 в ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 319092).

Таким чином, уповноваженою особою достатньо доведено, що запитувана інформація стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ «Белактріс», за фактом протиправної діяльності службових осіб якого проводиться досудове розслідування, перебуває у володінні в ПАТ «Банк «Київська Русь», у сукупності з іншими документами має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32012100130000107 від 11.12.2013 року, зокрема з»ясування діяльності службових осіб ТОВ «Белактріс» у межах правового поля, або реалізації останніми злочинної фінансової схеми за участі ПП «Київжитлоспецсервіс», ТОВ «Оксі Консолтінг», ТОВ «Бізнес Ресурс 2011», ТОВ «Європейські ділові рішення», ТОВ «Бізнес Столиця», ТОВ «БК СІБУР», ТОВ «Композит Контракшн Юкрейн», ТОВ «Євробонус 2005», ТОВ «Пром Постач ЛТД», ТОВ «Логістик плюс», іншими способами довести обставини, що передбачається довести за допомогою цих документів, не представляється можливим, а відтак слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів.

Разом із тим, старшим слідчим другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченком В.Д. не доведено, що без вилучення безпосередньо оригіналів банківських документів стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ «Белактріс» існує реальна загроза їх зміни чи знищення, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів, посилання уповноваженої особи на необхідність надання суду оригіналів документів на виконання вимог ч. 3 ст. 99 КПК України також не відповідає вимогам ч. 7 ст. 163 КПК України. Враховуючи викладене, для з»ясування обставин у кримінальному провадженні достатньо вилучення з банківської установи належним чином завірених копій документів за період з 01.02.2012 року по 01.06.2013 року, тому клопотання уповноваженої особи в частині зобов»язання керівництва ПАТ «Банк «Київська Русь» забезпечити стороні кримінального провадження можливість вилучення оригіналів документів за період по 06.02.2014 року є безпідставним і задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченку Володимиру Дмитровичу на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПАТ «Банк «Київська Русь» (МФО 319092, м. Київ, вул. Хорива, 11-а), з розкриттям банківської таємниці щодо діяльності й фінансового стану ТОВ «Белактріс» (код ЄДРПОУ 35612272), а саме надати доступ до:

- виписок про рух грошових коштів по рахунках № 2610578859006, № 2600378859001 за період з 01.02.2012 року по 01.06.2013 року з інформацією про рух грошових коштів по рахунках за вказаний період, залишок грошових коштів на кінець та початок банківського дня, призначення платежів, розрахункові (поточні) рахунки юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Белактріс» - і банківські установи, в яких вони відкриті; назви юридичних (фізичних) осіб - контрагентів ТОВ «Белактріс», їх коди ЄДРПОУ, в паперовому та електронному вигляді;

- документів щодо відкриття та закриття вказаних рахунків ТОВ «Белактріс» (заяв, карток зі зразками підписів та відбитком печатки, всіх інших документів, які подавались суб»єктом господарської діяльності до установи банку і знаходяться в банку);

- грошових чеків, квитанцій та інших документів на отримання готівкових коштів по вищезазначених рахунках за період з 01.02.2012 року по 01.06.2013 року.

У разі відсутності документів, надати уповноваженій особі офіційні відомості про правові підстави їх вилучення.

Забезпечити старшому слідчому другого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Каленченку В.Д. можливість вилучення з ПАТ «Банк «Київська Русь» завірених належним чином копій запитуваних документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України, строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, згідно зі ст. 166 КПК України має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Документ виготовлено в двох примірниках і двох копіях.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська