Ухвала суду № 47082836, 05.06.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

Справа № 361/4355/14-к

Провадження № 1-кс/361/617/14

05.06.2014

У Х В А Л А

05 червня 2014 року м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Кічинська О.Ф.,

з участю слідчого Товстенка М.С.,

розглянувши клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С. про тимчасовий доступ до документів у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000102 від 08.10.2013, -

В С Т А Н О В И В:

03.06.2014 слідчий першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенко М.С. звернувся до суду з клопотанням, погодженим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Трофимовичем М.М., про надання дозволу на тимчасовий доступ до документів ТОВ «Овод», які перебувають у володінні ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві. В клопотанні зазначено, що під час досудового розслідування в кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32013100130000102 від 08.10.2013 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, встановлено ухилення директором ТОВ НВК «Техімпекс» ОСОБА_3 та його засновником ОСОБА_4 від сплати податку на додану вартість в розмірі 2 902 000 грн., що становить особливо великий розмір, шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ «ПРОМ-Техно Група». Крім того, до вказаного провадження долучені матеріали документальної перевірки, проведеної Броварською ОДПІ ГУ Міндоходів, згідно з актом якої № 202/10-06-22-01/32499006 від 11.10.2013 службові особи ТОВ НВК «Техімпекс» ухилилися від сплати податків в розмірі 837 500 грн. шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ «РЕТОМЕ». В ході досудового розслідування, шляхом дослідження узагальненого матеріалу Державного фінансового моніторингу України № 0553/2013/ДСК від 18.09.2013 і схеми фінансових операцій, проведених за участю ТОВ «ТЕХІМПЕКС-1» і ТОВ «ПРОМ-Техно-Група», встановлено придбання ТОВ «Овод» у період 17.05.2011 - 19.05.2011 у ТОВ «ПРОМ-Техно-Група» цукурок на загальну суму 0,49 млн. грн.

Враховуючи реєстрацію ТОВ «Овод» у Дарницькому районі м. Києва, уповноважена особа просить надати дозвіл на тимчасовий доступ до реєстраційної справи вказаного підприємства, договорів про визнання електронних документів ТОВ «Овод», податкової звітності суб»єкта господарської діяльності за період з 17.05.2011 по 19.05.2011, що знаходяться в ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві, для встановлення осіб, які на час взаємовідносин з ТОВ «ПРОМ-Техно-Група» фактично виконували в ТОВ «Овод» адміністративно-господарські й організаційно-розпорядчі функції та мали доступ до його банківських рахунків, проведення судово-почеркознавчих експертиз, а також виявлення осіб, що перебували в трудових відносинах з ТОВ «Овод», одержували там доходи і можуть бути допитані на предмет товарності операцій між ТОВ «Овод» і ТОВ «ПРОМ-Техно-Група».

При розгляді клопотання слідчий Товстенко М.С. його підтримав, представник ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві, незважаючи на своєчасно направлений судовий виклик, до суду не прибув, відомостей про неможливість явки не надав. Неприбуття за судовим викликом особи, у володінні якої знаходяться речі й документи, без поважних причин або неповідомлення нею про причини неприбуття відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України не є перешкодою для розгляду клопотання.

Вислухавши доводи слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С., дослідивши складене на вкрай низькому фаховому рівні клопотання, на що прокурор Трофимович М.М. при його погодженні уваги не звернув, і долучені матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про необхідність відмови в задоволенні клопотання, виходячи з наступного.

Згідно з пунктом 4 частини першої статті 162 КПК України, до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, належить конфіденційна інформація, в тому числі така, що містить комерційну таємницю. За змістом частини першої статті 159, частини першої статті 160 КПК України, слідчий за погодженням з прокурором має право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування з клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 КПК України, що полягає в наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі й документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, вилучити їх. Відповідно до частин п»ятої-шостої статті 163 КПК України, слідчий суддя постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають у володінні відповідної юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами й документами кримінального провадження, у зв»язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а стосовно речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю - можливість використання як доказів відомостей, що містяться в них, та неможливість іншим способом довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

На підтвердження зазначених у клопотанні доводів слідчим надано витяг з кримінального провадження № 32013100130000102 про внесення 08.10.2013 до Єдиного реєстру досудових розслідувань відомостей про ухилення директором ТОВ «НВК «Техімпекс» ОСОБА_3 та засновником підприємства ОСОБА_4 від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ «ПРОМ-Техно Група», а також ухилення від сплати податків по фінансово-господарських взаємовідносинах із ТОВ «РЕТОМЕ» за вересень 2010 року, проведення за вказаними фактами досудового розслідування за ч. 3 ст. 212 КК України; копію протоколу допиту як свідка генерального директора ТОВ «НВК «Техімпекс» ОСОБА_3 від 19.05.2014 про фінансово-господарські стосунки очолюваного ним товариства з підприємствами-контрагентами; копію акта № 202/10-06-22-01/32499006 від 11.10.2013 «Про результати документальної позапланової невиїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «НАУКОВО-ВИРОБНИЧОЇ КОМПАНІЇ «ТЕХІМПЕКС» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах із ТОВ «РЕТОМЕ» за вересень 2010 року» про завищення ТОВ «НВК «Техімпекс» валових витрат по взаємовідносинах із ТОВ «РЕТОМЕ» за вересень 2010 року; копію листа про направлення 25.09.2013 Державною службою фінансового моніторингу України до Головного управління Міндоходів у Київській області узагальненого матеріалу № 0553/2013/ДСК від 18.09.2013, яке є повідомленням про кримінальне правопорушення і містить підстави для прийняття рішення відповідно до КПК України; копію рапорта старшого о/у ОУ Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Красножона О.І. на ім»я начальника СУ ФР Бровраської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області з інформацією, з посиланням на узагальнений матеріал Держфінмоніторингу України № 0553/2013/ДСК від 18.09.2013, про ухилення директором ТОВ «НВК «Техімпекс» ОСОБА_3 та засновником ОСОБА_4 від сплати податків в особливо великих розмірах; копію схеми фінанісових операцій, проведених за участю ТОВ «Техімпекс-1» і ТОВ «Пром-Техно-Група» за період з 01.01.2011 по 21.05.2013; витяг з інформаційно-аналітичної бази даних «Податковий блок» про реєстрацію ТОВ «Овод» ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Таким чином, уповноваженою особою, яка проводить досудове розслідування в кримінальному провадженні за фактом ухилення директором і засновником ТОВ «НВК «Техімпекс» від сплати податків в особливо великих розмірах, порушується питання про тимчасовий доступ до фінансово-господарських документів ТОВ «Овод», які становлять охоронювану законом таємницю, з розпорядженням про їх вилучення, без належного обґрунтування з посиланням на відповідні докази підстав вважати, що між ТОВ «НВК «Техімпекс» і ТОВ «Овод» існували фінансово-господарські стосунки, документи ТОВ «Овод» самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні № 32013100130000102 від 08.10.2013, факти придбання ТОВ «Овод» у ТОВ «ПРОМ-Техно-Група» - контрагента ТОВ «НВК «Техімпекс» - в період 17.05.2011 - 19.05.2011 «цукурок» на загальну суму 0,49 млн. грн. надають можливість перевірити законність діяльності директора ТОВ «НВК «Техімпекс» ОСОБА_3 та його засновника ОСОБА_4, підтвердити чи спростувати факт ухилення останніми від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення безтоварних операцій з використанням реквізитів ТОВ «ПРОМ-Техно Група».

Враховуючи викладене, зобов»язання службових осіб ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві надати стороні кримінального провадження можливість ознайомитися з фінансово-господарськими документами ТОВ «Овод» та здійснити їх вилучення є невиправданим втручанням у діяльність вказаного товариства.

Керуючись ст.ст. 131-132, 159-164, 309 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Відмовити в задоволенні клопотання слідчого першого відділу кримінальних розслідувань СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Товстенка М.С. про розкриття банківської таємниці стосовно діяльності й фінансового стану ТОВ «Овод» шляхом надання тимчасового доступу до фінансово-господарських документів товариства, які перебувають у володінні ДПІ у Дарницькому районі ГУ Міндоходів у м. Києві.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя О.Ф. Кічинська