Ухвала суду № 47057921, 16.07.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4722/15-к

Провадження № 1-кс/265/1030/15

Орджонікідзевський районний суд міста Маріуполя Донецької області

УХВАЛА

про тимчасовий доступ до речей і документів

16 липня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області Щербіна А.В., за участю секретаря судового засідання Карповій Н.В., слідчого Старик В.А., розглянувши в судовому засіданні в приміщенні суду клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області капітана податкової міліції Старик В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів, -

ВСТАНОВИВ:

15 липня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Донецькій області Старик В.А., яке погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні прокуратури Донецької області Е.Ш. Алієвим, про тимчасовий доступ до речей і документів, з можливістю їх вилучення, а саме: документів, які містяться у справах клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунку №26008301701327 ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821) та інших рахунків вказаного підприємства, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, довіреностей, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо; інформації щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування рахунком №26008301701327 ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821) та інших рахунків вказаного підприємства за допомогою системи "Клієнт-Банк"; інформації як на паперових носіях, так в електронному вигляді (у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій код ЄДРПОУ, найменування підприємств, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів за період з 01.01.2013 по теперішній час по рахунку №26008301701327 ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821); доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку, які знаходяться у володінні філії «Іллічівське головне відділення ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 334389), розташованого за адресою: м. Маріуполь, пр.-т. Ілліча, буд. 135. Крім того, зобов'язати службових осіб філії «Іллічівське головне відділення ПАТ «Промінвестбанк» (МФО 334389) надати співробітникам органу, що здійснюють контроль за додержанням податкового законодавства, вищевказані документи в оригіналах та у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати засвідчені копії таких документів та документи на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період. Строк дії ухвали слідчий просив призначити в один місяць, з дня її оголошення представникам банківської установи.

В обґрунтування вказаного клопотання слідчий зазначив, що у провадженні CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження внесеного до ЄРДР за №32015050000000051 від 12.06.15 року відносно невстановлених службових осіб ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01.01.2013 року по 01.05.2015 року, державне підприємство «Морський торговельний порт «Южний» (код ЄДРПОУ 4704790) та державне підприємство «Маріупольський морський торговельний порт» (код ЄДРПОУ 1125755) здійснили фінансово-господарські операції з перерахування грошових коштів у сумі 15399 тис.грн. за постачання ТМЦ на адресу ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), зареєстрованого за адресою: Донецька область, м.Маріуполь, вул.Кронштадтська, буд.6, невстановлені службові особи якого, діючи умисно з метою ухилення від сплати податків у порушення вимог Податкового Кодексу України, з метою маскування незаконного походження ТМЦ (робіт, послуг) провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «ПУМА ГРУП» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38774328), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД: ПП «Троя» (ЄДРПОУ 21534772), ТОВ «КПЦ КОНДОР» (ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «БК «АРС Девелопмент» (ЄДРПОУ 39081899), ТОВ «Преміум прінт солюшинс» (ЄДРПОУ 37264367), ТОВ «БК «Грандес 2020» (ЄДРПОУ 39194742), ТОВ «Денекс груп» (ЄДРПОУ 38947518), ТОВ «Анімус» (ЄДРПОУ 35370758), ТОВ «БТ «Будклаб вест» (ЄДРПОУ 39323476), ТОВ «Пума груп» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «Лакшерістарт» (ЄДРПОУ 38749045), ТОВ «БК «Гранд моноліт» (ЄДРПОУ 38865797), ТОВ «Глобал альянс груп» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «Балтимор груп» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «Ілім палм» (ЄДРПОУ 39408232).

Згідно листа управління служби безпеки України в Донецькій області №56/34-735 н/т від 04.06.2015 встановлено, що ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС», ПП «РЕАЛ-СТРОЙ», ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» в період з 2013-2015 рр. здійснюють безтоварні фінансово-господарські взаємовідносини з ПП «Троя», ТОВ «БК «АРС Девелопмент», ТОВ «Преміум прінт солюшинс», ТОВ «БК «Грандес 2020», ТОВ «Денекс груп», ТОВ «Анімус», ТОВ «Орджо-сервіс», ТОВ «БТ «Будклаб вест», ТОВ «Пума груп», ТОВ «Лакшерістарт», ТОВ «БК «Гранд моноліт», ТОВ «Глобал альянс груп», ТОВ «Балтимор груп», ТОВ «Ілім палм».

Зазначені підприємства входять до конвертаційного центру (далі - КЦ) та підконтрольні одній групі осіб. Діяльність даних підприємств має ознаки фіктивності і орієнтована на надання послуг державним та комунальним підприємствам, має транзитно-конвертаційну спрямованість, сутність якої полягає в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялись неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізити зазначених підприємств і подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту.

Згідно висновку дослідження №30/05-99-16-01-06-2/32258851 від 11.06.15 «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851) по взаємовідносинам з державним підприємством «Морський торговельний порт «Южний» (код ЄДРПОУ 4704790) та державним підприємством «Маріупольський морський торговельний порт» (код ЄДРПОУ 1125755) за період 2013-2015 рік», проведеного головним державним ревізор-інспектором відділу перевірок сумнівних операцій управління боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФC у Донецькій області, невстановлені службові особи ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851) перерахували грошові кошти на адресу підконтрольних СГД з ознаками «вигодотранспортуючих» та «зустрічних транзитів» ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «ПУМА ГРУП» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38774328), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД, що мають «транзитно-конвертаційну» спрямованість, в результаті чого, зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість в сумі 3760650,99 грн., що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

09.07.2015 року було проведено слідчі дії (обшуки), вході яких було встановлено та вилучено 157 печаток різних підприємств, які входять до складу «КЦ» в тому числі «фіктивних» підприємств які мали фінансово-господарські взаємовідносини з ТОВ «Азовбізнесальянс» (ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334).

10.07.2015 року було відібрано пояснення у працівника «КЦ», а саме у ОСОБА_6 який повідомив, що в його обов'язки входило оформлення, отримання та передача складених документів бухгалтерського обліку та податкової звітності від «фіктивних» та «транзитних» підприємств по безтоварним операціям підприємствам реального сектору економіки. Також ОСОБА_6 повідомив, що ТОВ «Азовбізнесальянс» (ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334) йому відомі, даним підприємствам надавались послуги з безпідставного формування податкового кредиту по фальсифікованим документам з неіснуючих взаємовідносин, для завищення валових витрат та переведення в готівку безготівкових коштів.

На теперішній час встановити фактичне здійснення оплати за ТМЦ (роботи, послуги) від ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449) в адрес підприємств що входять до складу КЦ неможливо, окрім, як надання тимчасового доступу до банківських документів ТОВ ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449) з їх вилученням. Надання вказаних відомостей необхідні для встановлення факту сплати, або відсутності сплати з боку ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851) на адресу підприємств, що входять до складу КЦ за фактично неіснуючих фінансово-господарських операцій.

Під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступу до речей і документів ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), які становлять банківську таємницю і знаходяться у володінні філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у м. Маріуполь (МФО 335957).

Вказані документи з відомостями щодо обставин відкриття та функціонування рахунків в філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у м. Маріуполь (МФО 335957) мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, а також містять підписи осіб, що їх уклали та відбитки печаток, по яким необхідно провести почеркознавчу експертизу, що неможливе без їхнього вилучення у володільця. Згідно цих документів, слідчий планує встановлені факти перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємств, встановлені факти зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також факти не перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності.

Відомості, що містяться в банківських документах ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449) слідчий планує використовувати, як докази факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість, з метою умисного ухилення від сплати податків, а також іншим способом, ніж вилучення речей та документів зазначених в клопотанні підприємств, неможливо довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг), виплат позик тощо.

Слідчий в судовому засіданні підтримав подане клопотання, та просив його задовольнити.

Представники філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у м. Маріуполь (МФО 335957) в судове засідання не викликалися, у зв'язку з тим, що на думку слідчого, до відкриття рахунків з метою незаконної діяльності можуть бути причетні службові особи філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у м. Маріуполь (МФО 335957), отже існує реальна загроза зміни або знищення банківських документів ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449).

Ознайомившись із поданим клопотанням та доданими до нього матеріалами, слідчий суддя виходить з наступного.

Відповідно до ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Частина 2 ст.160 КПК України передбачає, що у клопотанні про тимчасовий доступ до речей і документів зазначаються: 1) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв'язку з яким подається клопотання; 2) правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 3) речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; 4) підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 5) значення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; 6) можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю; 7) обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Як вбачається з поданого клопотання, CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні відносно невстановлених службових осіб ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258851), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, які провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 37793334).

Пункт 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 8 жовтня 2004 р. № 15 «Про деякі питання застосування законодавства про відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів» роз'яснює, що за змістом ст.212 КК відповідальність за ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів, що входять у систему оподаткування, введені в установленому законом порядку і зараховуються до бюджетів чи державних цільових фондів, настає лише в разі, коли це діяння вчинено умисно. Мотив для кваліфікації останнього значення не має. Зазначеною статтею передбачено кримінальну відповідальність не за сам факт несплати в установлений строк податків, зборів, інших обов'язкових платежів, а за умисне ухилення від їх сплати. У зв'язку з цим суд має встановити, що особа мала намір не сплачувати належні до сплати податки, збори, інші обов'язкові платежі в повному обсязі чи певну їх частину.

Про наявність умислу на ухилення від сплати податків, зборів, інших обов'язкових платежів можуть свідчити, наприклад: відсутність податкового обліку чи ведення його з порушенням установленого порядку; перекручування в обліковій або звітній документації; неоприбуткування готівкових коштів, одержаних за виконання робіт чи надання послуг; ведення подвійного (офіційного та неофіційного) обліку; використання банківських рахунків, про які не повідомлено органи державної податкової служби; завищення фактичних затрат, що включаються до собівартості реалізованої продукції, тощо.

На думку слідчого судді, з доданих до клопотання матеріалів, обгрунтовано вбачається взаємозв'язок між ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (код ЄДРПОУ 32258821), ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (код ЄДРПОУ 37793334) та підприємствами, які за інформацією Управління Служби безпеки України в Донецькій області та пояснень ОСОБА_6, працівника КЦ, мають ознаки фіктивності та транзитно-конвертаційну спрямованість.

Слідчий суддя погоджується з тим, що документи, які знаходяться у філії АТ «УКРЕКСІМБАНК» у м. Маріуполь (МФО 335957) можуть містити відомості, за допомогою яких досудове слідство може встановити наявність або відсутність умислу в діях службових осіб ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно ч.5 ст.163 КПК України передбачає, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з ч.7 ст.163 КПК України, слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя також погоджується до доводами слідчого, що без вилучення оригіналів вказаних документів, проведення почеркознавчої експертизи підписів осіб, що їх склали та відбитків печаток буде ускладнено.

Таким чином, слідчий суддя вважає, що слідчим доведено, що документи та речі, які перелічені у клопотанні, самі по собі та в сукупності з іншими документами кримінального провадження, мають суттєве значення для встановлення істини та важливих обставин у даному провадженні; доведена можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів. Крім того, у судовому засіданні доведена необхідність їх вилучення, оскільки таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до документів.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст.159, 162-164, 166, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

1. Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го ВКР СУ ФР ГУ ДФС в Донецькій області Старик В.А. про тимчасовий доступ до речей і документів - задовольнити частково.

2. Зобов'язати відповідальну посадову особу АТ «Укрексімбанк» (код ЄДРПОУ 00032112) надати старшому слідчому 1-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Старик Вадиму Анатолійовичу тимчасовий доступ до документів, які містять банківську таємницю та якими володіє філія АТ «УКРЕКСІМБАНК» у м. Маріуполі (МФО 335957), що розташована за адресою: м. Маріуполь, вул. Бахчиванджи, буд. 5, кор. 1, а саме:

2.1. оригіналів реєстру руху грошових коштів ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449) по рахунку №2600300019263 за період з 01.01.2013 по 30.04.2015 на паперовому та електронному носіях по кредитовим та дебетовим операціям з повною розшифровкою даних контрагентів їх коду ЄДРПОУ, найменуванням, сумами та призначенням платежів, МФО банку відправника, а також з обов'язковою вказівкою дати та точного часу платежу, валютою платежу, залишку грошових коштів на початок та кінець робочого дня, заявок, чеків та доручень на зняття готівки (грошових чеків), платіжних доручень за вказаний період часу, - з можливістю зняття копій з цих документів або вилученням їх оригіналів;

2.2. оригіналу юридичної справи на відкриття рахунку №2600300019263, у тому числі - договору на відкриття рахунку, договору про використання системи "Клієнт-Банк", копій паспортів та ідентифікаційних номерів службових осіб, копії Статуту, наказів та протоколів загальних зборів про призначення службових осіб, карток зі зразками підписів службових осіб та відбитків печатки ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449), - з можливістю зняття копій з цих документів або вилученням їх оригіналів;

2.3. інформацію щодо ІР-адресу з якого відбувалося керування рахунком №2600300019263 ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 34908449) за допомогою системи "Клієнт-Банк";

3. Строк дії ухвали - з 16 липня 2015 року по 16 серпня 2015 року включно.

4. У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням старшого слідчого 1-го ВКР Слідчого Управління Фінансових Розслідувань ГУ ДФС в Донецькій області Старик В.А. має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

5. Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя А.В. Щербіна

Ухвала мені оголошена, вручена її копія « _____»_____2015року

________ _________

(підпис) (ПІБ особи)