Ухвала суду № 46957128, 11.09.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/13160/14-к

1-кс/357/1615/14

У Х В А Л А

11 вересня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Санін В. М. розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Мазуренко Максима Миколайовича про тимчасовий доступ до речей та документів -,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Мазуренко М.М. звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи свої вимоги тим, що 21.03.2014 року СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області розпочато досудове розслідування у кримінальному провадженні № 32014110080000015, за фактом ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544, юридична адреса: 08641, Київська обл., Васильківський район, с. Велика Солтанівка, вул. Жовтнева, 1), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст. 212 КК України.

Підставами для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань став акт перевірки Васильківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 249/22-01/33002544 від 30.08.13 року, з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.10.10 р. по 31.12.12 р., згідно висновку якого встановлено, що ТОВ «Контракт Плюс» порушено вимоги податкового та бухгалтерського обліку, що призвело до не сплати до бюджету податків у великих розмірах. Так, із наданого розрахунку щодо собівартості виготовлення соку яблучного неосвітленого концентрованого встановлено, що підприємству ТОВ «Контракт Плюс» для виробництва 1 тонни соку концентрованого у 2012 році потрібно було 10, 2 тонн яблук. У співвідношенні кількості закуплених яблук до кількості яблук, необхідних для вироблення 1 тонни соку яблучного концентрованого за 2012 рік, кількість виробленого соку мала складати 1929 тонн. Перевіркою встановлено, що різниця кількості виробленого соку становить 214 тонн, що в розрахунку отриманої кількості яблук складає 2 183 тонни яблук, які не були оприбутковані по бухгалтерському рахунку №201 «сировина і матеріали» що підтверджується наявними прибутковими накладними, наданими до перевірки. Виходячи з вищенаведеного, вартість яблук, які не були оприбутковані ТОВ «Контракт Плюс» становить 1 637 250 грн.

В результаті викладеного та в порушення пп. 135.5.4 п. 135 ст. 135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI із змінами та доповненнями ТОВ «Контракт Плюс» занижено податок на прибуток підприємств у сумі 343 823 грн.

Крім того, перевіркою встановлено завищення задекларованих ТОВ «Контракт Плюс» показників у рядку 04.1 Декларацій «витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11» всього на суму 4 418 040 грн., в т.ч. за 4 кв. 2010 року на 4 418 040 грн., в результаті проведення фінансово-господарських операцій з поставки свіжих яблук від ТОВ «Бумсервіс Груп» (код ЄДРПОУ 37062937), на підтвердження яких посадовими особами ТОВ «Контракт Плюс» не надані документи, які передбачені законодавчими актам, а саме: сертифікати, посвідчення якості, відсутні будь-які товарно-транспортні накладні з відмітками про передачу та отримання товарів та інше. Крім того, ревізором Васильківської ОДПІ встановлено, що ТОВ «Бумсервіс Груп» протягом 2010 року не задекларовано у складі податкового кредиту жодних постачальників яблук чи будь-якої сільськогосподарської продукції, що підтверджує безтоварність проведених операцій з реалізації яблук свіжих на ТОВ «Контракт Плюс», в результаті чого занижено податок на прибуток за 4 кв. 2010 р. в сумі 1 104 510 грн. Крім того, вказані порушення призвели до заниження податку на додану вартість за жовтень 2010 року на суму 883 608 грн.

А всього, таким чином, службові особи ТОВ «Контракт Плюс» (код ЄДРПОУ 33002544) не нарахували та не сплатили податків у сумі 2 331 941 грн., що є великим розміром.

В ході досудового розслідування, у відповідності до роздруківок руху коштів по рахунку ТОВ «Бумсервіс Груп» в банківській установі, встановлено, що останнє у 2010 році придбавало яблука у ВАТ «Новоолександрівське» (код ЄДРПОУ 00412263), ЗАТ «Олвін Сад» (код ЄДРПОУ 30814834), ТОВ «Ходагор» (код ЄДРПОУ 36448966), СКПА «Тарасівський» (код ЄДРПОУ 00849340).

28.08.2014 року з метою підтвердження чи спростування даних щодо безтоварності проведених операцій по ланцюгу постачання яблук до ТОВ «Контракт Плюс» через посередника ТОВ «Бумсервіс Груп» до Головного управління статистики у Київській області за вих. №2514/7/10-02-09-01 направлено вимогу про надання в порядку ст.93 КПК України звітів про зібраний урожай яблук у 2010 році ВАТ «Новоолександрівське» (код ЄДРПОУ 00412263), ЗАТ «Олвін Сад» (код ЄДРПОУ 30814834), ТОВ «Ходагор» (код ЄДРПОУ 36448966), СКПА «Тарасівський» (код ЄДРПОУ 00849340).

08.09.2014 року до СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області надійшов лист Головного управління статистики у Київській області від 02.09.14 р. №18-11/3423, у відповідності до якого, відмовлено у наданні статистичної інформації за 2010 рік щодо кількості зібраного врожаю за 2010 рік ВАТ «Новоолександрівське» (код ЄДРПОУ 00412263), ЗАТ «Олвін Сад» (код ЄДРПОУ 30814834), ТОВ «Ходагор» (код ЄДРПОУ 36448966), СКПА «Тарасівський» (код ЄДРПОУ 00849340).

Відповідно до п.2 ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що відомості, які відображені у статистичній звітності №29-г «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду за 2010 рік» ВАТ «Новоолександрівське» (код ЄДРПОУ 00412263), ЗАТ «Олвін Сад» (код ЄДРПОУ 30814834), ТОВ «Ходагор» (код ЄДРПОУ 36448966), СКПА «Тарасівський» (код ЄДРПОУ 00849340), можуть бути використані як докази вчиненого кримінального правопорушення, а також необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України у Головному управлінні статистики у Київській області (м.Київ, вул. Тургенєвська, 71, тел./факс 044 486-56-06), з метою використання при проведенні судово-економічної, судово-почеркознавчої експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування.

Розглянувши надані матеріали вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Керуючись ст.ст. ст. 159- 165 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Мазуренко Максима Миколайовича про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області Мазуренко Максиму Миколайовичу, а саме до статистичної звітності №29-г «Підсумки збору врожаю сільськогосподарських культур, плодів, ягід та винограду за 2010 рік» ВАТ «Новоолександрівське» (код ЄДРПОУ 00412263), ЗАТ «Олвін Сад» (код ЄДРПОУ 30814834), ТОВ «Ходагор» (код ЄДРПОУ 36448966), СКПА «Тарасівський» (код ЄДРПОУ 00849340) у Головному управлінні статистики у Київській області (м.Київ, вул. Тургенєвська, 71, тел./факс 044 486-56-06), що можуть містити відомості, які становлять охоронювану законом таємницю, з можливістю вилучення оригіналів, а в разі їх відсутності належно завірених копій.

Зобов'язати слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Мазуренко Максима Миколайовича залишити копії документів, які підлягають до вилучення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя може надати дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя В. М. Санін