Ухвала суду № 46957123, 15.08.2014, Білоцерківський міськрайонний суд Київської області

Справа № 357/11710/14-к

1-кс/357/1460/14

У Х В А Л А

15 серпня 2014 року Слідчий суддя Білоцерківського міськрайонного суду Київської області Санін В. М. розглянувши клопотання старшого слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Панченка Дмитра Генадійовича про тимчасовий доступ до речей та документів -,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Панченко Дмитро Генадійович звернувся з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів, мотивуючи свої вимоги тим, що Службові особи ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» (код ЄДРПОУ 36210965, юридична адреса: Київська обл., м. Біла Церква, бул. 50-річчя Перемоги, 167, кв. 69), в період 2010-2014 рр., використовуючи налагоджену схему проведення фінансово-господарських операцій з пов'язаними особами, умисно ухилились від сплати податків на загальну суму 3 822 854 грн., що є особливо великим розміром.

Підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань стало повідомлення ОУ Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області № 1269/7/10-02-07-07 від 19.06.14 про вчинення службовими особами ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

В ході досудового слідства встановлено, що Управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Київській області, проведено дослідження фінансово-господарських операцій підприємства ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» з ТОВ «Теко-Интерфейс» (код ЄДРПОУ 30932284) за період 2010-2014 років, про що складено відповідну довідку №50/10-36-16-02-017/36210965 від 17.06.14.

При дослідженні взаємовідносин між вказаними суб'єктами господарювання встановлено налагоджену схему щодо збільшення від'ємного значення з ПДВ за рахунок проведення операцій, які носять ознаки відсутності розумних економічних або інших причин, та ділової мети при укладанні договору з пов'язаними особами. Єдиним наслідком введення посередника у вигляді ТОВ «Теко-Интерфейс» при проведенні фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» є відсутність необхідних умов у останніх для досягнення результатів економічної діяльності за відсутністю трудових ресурсів, основних фондів, складських приміщень, транспортних засобів.

Результатом дослідження, встановлено невідповідність пп.7.4.1. п 7.4, пп.7.7.1 п.7.7 ст.7 Закону України від 03.04.97 №168/97-ВР «Про податок на додану вартість» та п.198.3 ст198, п.200.1 ст.200 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-ІV в результаті чого розрахункова різниця між розміром нарахованої суми податку на додану вартість за даними декларацій з податку на додану вартість та за даними дослідження становить 2 425 566,76 грн., що вплинуло на суму податку на додану вартість, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет.

Також, 17.06.14 Управлінням боротьби з відмивання доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ Міндоходів у Київській області, проведено дослідження фінансово-господарських операцій підприємства ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» з ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_2) та ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3) за період 2010-2014 років, в результаті чого складено відповідну довідку №51/10-36-16-02-017/36210965 від 17.06.14. При дослідженні вказаних взаємовідносин встановлено налагоджену схему щодо завищення валових витрат, шляхом відображення в податковій звітності операцій з фізичними особами підприємцями, що перебувають на спрощеній системі оподаткування, а саме: ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3 та ФОП ОСОБА_4

Таким чином за результатами дослідження встановлено, що взаємовідносини ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» з ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, носять ознаки відсутності розумних економічних або інших причин, та ділової мети, а отже не сприяють реального настання правових наслідків.

Отже враховуючи вищевикладене, встановлена невідповідність пп.14.1.27. п 14.1 ст.14, п.138.1, п.138.2 ст.138 Податкового кодексу України від 02.12.10 №2756-ІV в результаті чого розрахункова різниця між розміром нарахованої суми податку за даними декларацій з податку на прибуток та за даними дослідження становить 1 397 287,61 грн., що вплинуло на суму податку на прибуток, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет.

В ході досудового розслідування, 15.07.14 на підставі ухвал Білоцерківського міськрайонного суду Київської області від 09.07.14 та 10.07.14, проведено обшуки в офісних приміщеннях ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» за адресами: Київська область, м. Біла Церква, вул. Северина Наливайка, буд. 13, офіс № 103, та м. Київ, вул. Ломоносова, буд. 73/Г, за результатами проведеного обшуку вилучено документи фінансово-господарські документи ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» по операціям з ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, ТОВ «Теко Интерфейс».

Аналізом податкової звітності ТОВ «Теко Інтерфейс» встановлено, що в ході обшуку підприємством не в повному обсязі надано договора про надання послуг і виконання робіт, додаткові угоди до вказаних договорів, а також акти прийому-передачі виконаних робіт по фінансово-господарським відносинам між ТОВ «Теко Інтерфейс» (код ЄДРПОУ 36210965) та ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3) за період з 01.01.10 по 19.06.14;

Вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки в них можуть міститися зразки підписів фізичних осіб-підприємців, які можуть бути використані для проведення судово-почеркознавчої експертизи. Крім того, у цих документах можуть міститися дані, що підтверджують факт фіктивності проведених господарських операцій та можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Крім того, у кримінальному провадженні є необхідність розглядати клопотання про тимчасовий доступ до речей та документів без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться, у зв'язку з можливістю їх змінити чи знищити. Оскільки із документів вилучених під час обшуку в офісі ТОВ «Теко Інтерфейс» встановлено, що підписи в договорах про надання послуг і виконання робіт виконані не ФОП ОСОБА_2 та ФОП ОСОБА_4, а іншими особами, що підтверджується висновком експерта НДЕКЦ. Крім того, в матеріалах кримінального провадження маються завірені копії актів прийому-передачі виконаних робіт по фінансово-господарським відносинам між ТОВ «Теко Інтерфейс» та ФОП ОСОБА_2, ФОП ОСОБА_3, ФОП ОСОБА_4, але експертами НДЕКЦ почеркознавча експертиза не проводиться по копіям документів. Таким чином, у разі розгляду клопотання про тимчасовий доступ із викликом представників ТОВ «Теко Інтерфейс» існує реальна загроза зміни вказаних документів, що унеможливить проведення судово-почеркознавчої експертизи, яка може підтвердити факт фіктивності проведених господарських операцій.

Виходячи з того, що для досягнення повноти, всебічності та неупередженості розслідування вищезазначеного факту, зокрема для отримання документів, які є необхідними для належної кваліфікації вчиненого діяння у даному провадженні, існує потреба у дослідженні документів, які знаходяться у володіння ТОВ «Теко Інтерфейс», та мають суттєве значення для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи, які знаходяться у володіння ТОВ «Теко Інтерфейс», мають суттєве значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні та можуть бути використані як докази та іншим способом довести обставини вчинення кримінального правопорушення не видалось за можливе, а також враховуючи необхідність здійснити їх вилучення на підставі ч. 1 ст. 159 КПК України, з метою використання при проведенні експертиз, забезпечивши таким чином виконання завдань кримінального провадження щодо швидкого, повного та неупередженого розслідування, необхідно отримати тимчасовий доступ до вказаних документів, що перебувають у володінні ТОВ «Теко Інтерфейс»

Розглянувши надані матеріали вважаю, що клопотання підлягає до задоволення.

Відповідно до ст.159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх ( здійснити їх виїмку).

Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 2 ст. 163 КПК України якщо сторона кримінального провадження, яка звернулась з клопотанням доведе наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, клопотання може бути розглянуто слідчим суддею, судом без виклику особи, у володінні якої вони знаходяться.

Враховуючи вище вказані обставини вважаю за необхідне задовольнити клопотання слідчого без виклику особи, у володінні якої знаходяться речі та документи.

Керуючись ст.ст. ст. 159- 165 КПК України,-

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Панченка Дмитра Генадійовича про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити.

Надати тимчасовий доступ до документів, старшому слідчому слідчого управління фінансових розслідувань Білоцерківської ОДПІ Головного управління Міндоходів у Київській області старшому лейтенанту податкової міліції Панченку Дмитру Геннадійовичу, до оригіналів документів ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» (код ЄДРПОУ 36210965) по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1), ФОП ОСОБА_3 (ІПН НОМЕР_2), ФОП ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_3) за період з 01.01.10 по 19.06.14, а саме:

- договір про надання послуг і виконання робіт № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 01/14 від 31.03.14 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- додаткова угода № 01/14 від 31.03.14 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 01/13 від 31.03.13 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- додаткова угода № 01/13 від 31.03.13 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 04/12 від 31.12.12 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- додаткова угода № 04/12 від 31.12.12 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 03/12 від 30.09.12 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- додаткова угода № 03/12 від 30.09.12 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 01/12 від 31.03.12 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- додаткова угода № 01/12 від 31.03.12 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 02/11 від 30.06.11 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- додаткова угода № 02/11 від 30.06.11 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 01/11 від 31.03.11 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- додаткова угода № 01/11 від 31.03.11 до Договору № 4П-10 від 01.11.10 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_4;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 01/14 від 31.03.14 до Договору № 01П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_2;

- додаткова угода № 01/14 від 31.03.14 до Договору № 01П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_2;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 02/12 від 31.12.12 до Договору № 01П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_2;

- додаткова угода № 02/12 від 31.12.12 до Договору № 01П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_2;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 01/12 від 30.06.12 до Договору № 01П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_2;

- додаткова угода № 01/12 від 30.06.12 до Договору № 01П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_2;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 2/14 від 31.05.14 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3;

- додаткова угода № 02/14 від 31.05.14 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 1/14 від 31.03.14 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3;

- додаткова угода № 1/14 від 31.03.14 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 4/12 від 31.12.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3;

- додаткова угода № 04/12 від 31.12.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 3/12 від 30.09.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3;

- додаткова угода № 03/12 від 30.09.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 2/12 від 30.06.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3;

- додаткова угода № 02/12 від 30.06.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3;

- акт прийому-передачі виконаних робіт № 1/12 від 31.03.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3;

- додаткова угода № 01/12 від 31.03.12 до Договору № 2П-12 від 10.01.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_3;

- акти прийому-передачі наданих послуг до договору суборенди нерухомого майна від 31.07.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_2 за період з 31.07.12 по 19.06.14;

- акти прийому-передачі наданих послуг до договору суборенди нерухомого майна від 01.08.12 по фінансово-господарським відносинам з ФОП ОСОБА_2 за період з 31.07.12 по 19.06.14;

які перебувають у володінні ТОВ «ТЕКО Інтерфейс» (код ЄДРПОУ 36210965, юридична адреса: Київська обл., м. Біла Церква, бул. 50-річчя Перемоги, 167, кв. 69, фактична адреса: Київська обл., м. Біла Церква, вул. Северина Наливайка, буд. 13, офіс № 103), з їх подальшим вилученням.

Зобов'язати слідчого СУ ФР Білоцерківської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Панченка Дмитра Генадійовича залишити копії документів,які підлягають до вилучення.

Відповідно до ст. 166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя може надати дозвіл на проведення обшуку.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя В. М. Санін