Ухвала суду № 46931495, 15.09.2014, Броварський міськрайонний суд Київської області

справа № 361/7364/14-к

провадження № 1-кс/361/1060/14

15.09.2014

У Х В А Л А

15 вересня 2014 року. м. Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Міхієнкова Т.Л., за участю старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В., погоджене прокурором Броварської міжрайонної прокуратури Київської області Трофимович М.М. про тимчасовий доступ до речей і документів за матеріалами кримінального провадження №32014110130000048 від 04.07.2013 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.1 ст.205, ч.5 ст. 27, ч.3 ст. 212 КК України

встановив:

12 вересня 2014 року старший слідчий СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутник І.В. звернувся до суду з вищевказаним клопотанням.

З клопотання вбачається, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області розслідується кримінальне провадження, внесене до єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014110130000048 щодо придбання невстановленими слідством особами суб'єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) ТОВ «Тікі Трейлер» (код ЄДРПОУ 36428845) з метою прикриття незаконної діяльності та використання невстановленими слідством особами реквізитів ТОВ «Тікі Трейлер» для сприяння ухиленню від сплати податків суб'єктами господарської діяльності з реального сектору економіки, що призвело до ненадходження коштів в особливо великих розмірах, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 205 та ч. 5 ст. 27 ч. 3 ст. 212 КК України.

Згідно висновків акту Бориспільської ОДПІ № 334/22-1/36428845 від 20.06.14 дані, що відображені в деклараціях з податку на додану вартість ТОВ «Тікі Трейлер» внаслідок операцій з ТМЦ (робіт, послуг), отриманих за період з підприємствами постачальниками та реалізованими покупцям - не є дійсними. Встановлена неможливість реального здійснення фінансово-господарських операцій та ведення господарської діяльності ТОВ «Тікі Трейлер» у порядку, передбаченому діючим законодавством України по зазначеним операціям по взаємовідносинам з підприємствами постачальниками та відповідно подальшого руху придбаних товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) на адресу контрагентів-покупців.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ "РЕВІНДОРТОРГ" (код ЄДРПОУ 38811144) сформувало податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «Тікі Трейлер» (код ЄДРПОУ 36428845) на загальну суму 36 672 150 грн. (ПДВ 6 112 025 грн.).

Засновнику та директору ТОВ "РЕВІНДОРТОРГ" ОСОБА_3 11.08.14 вручено запит щодо надання фінансово-господарських документів ТОВ "РЕВІНДОРТОРГ" по взаємовідносинам з ТОВ «Тікі Трейлер» та документів щодо подальшої реалізації товарів, робіт, послуг підприємствам-покупцям ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» .

Станом на 05.09.14 службові особи ТОВ "РЕВІНДОРТОРГ" фінансово-господарських документів по взаємовідносинам з ТОВ «Тікі Трейлер» та документів щодо подальшої реалізації товарів, робіт, послуг підприємствам-покупцям ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» не надали та не надали інформації причин їх ненадання.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» товари, роботи, послуги, які нібито отримані від ТОВ «Тікі Трейлер» в подальшому реалізувало на ПП «ДІВІАЛ-2000» (код ЄДРПОУ 30187680) на загальну суму 861 510 грн. (ПДВ 143 585 грн.).

Отримання документів ПП «ДІВІАЛ-2000» по взаємовідносинам з ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» необхідно для призначення документальної позапланової перевірки ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» з питань правомірності формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість, встановлення товарів, робіт, послуг, які нібито придбані у ТОВ «Тікі Трейлер» та подальшому нібито реалізовані через ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» на ПП «ДІВІАЛ-2000». Фінансово-господарські документи ПП «ДІВІАЛ-2000» по взаємовідносинам з ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні для підтвердження незаконного формування податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» чи спростування такого твердження.

Тому можна прийти до висновку, як пояснив слідчий, що у ПП «ДІВІАЛ-2000» (код ЄДРПОУ 30187680), що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Павлівська, 23, знаходяться первинні документи фінансово - господарської діяльності по взаємовідносинах з ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» (код ЄДРПОУ 38811144), які мають значення доказів у кримінальному провадженні, а саме: платіжні доручення, виписки по рахунках, договори з додатками та додатковими угодами, рахунки - фактури, видаткові накладні, податкові накладні, акти прийому - передачі товару (робіт, послуг), товарно - транспортні накладні, книги (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книги (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселі та документи щодо їх руху, акти звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів тощо, в зв»язку з чим слідчий просить надати тимчасовий доступ до вказаних документів та надати розпорядження на їх вилучення.

Представник ПП «ДІВІАЛ-2000» до суду не з`явився, про виклик повідомлений належним чином.

Вислухавши доводи слідчого, який підтримав клопотання, перевіривши надані матеріали клопотання та відповідність його вимогам ст. 163 КПК України, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у рамках якого було подано клопотання, та, дослідивши докази по даних матеріалах, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання підлягає задоволенню, оскільки є достатні підстави вважати, що за вказаною у клопотанні адресою можуть знаходитися документи, які мають значення для встановлення істини по справі та належної кваліфікації кримінального правопорушення.

На підставі ч.1 ст.160 КПК України слідчий має право звернутись із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за погодженням з прокурором, за винятком речей і документів, зазначених у ст.161 КПК України, доступ до яких заборонено.

Оскільки іншими способами встановити обставини, які передбачається довести за допомогою вищезазначених доказів неможливо, на підставі вимог ч. 6 ст. 163 КПК України слідчому необхідно надати тимчасовий доступ до вказаних у клопотанні документів, і, враховуючи, що без їх вилучення існує реальна загроза зміни або знищення вказаних у клопотанні доказів, на підставі ч. 7 ст. 163 КПК - дати розпорядження щодо їх вилучення.

Керуючись ст.ст. 110, 131, 132, 159, 160, 163, 164, 165, 166 КПК України, -

ухвалив :

Клопотання старшого слідчого СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутника І.В. - задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутнику Ігорю Валерійовичу, або старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ Краснощоку Олександру Петровичу, або уповноваженій особі за дорученням слідчих на тимчасовий доступ до документів, які перебувають у володінні ПП «ДІВІАЛ-2000» (код ЄДРПОУ 30187680) за адресою: м. Київ, вул. Павлівська, 23, та підтверджують факти здійснення господарських операцій протягом 2014 року з ТОВ «РЕВІНДОРТОРГ» (код ЄДРПОУ 38811144), а саме: платіжних доручень, виписок по рахунках, договорів з додатками та додатковими угодами, рахунків - фактур, видаткових накладних, податкових накладних, актів прийому - передачі товару (робіт, послуг), товарно - транспортних накладних, книг (реєстрів) обліку придбання та реалізації товару (робіт, послуг), книг (реєстрів) реєстрації доручень, книг (реєстрів) складського обліку, векселів та документів щодо їх руху, актів звірок придбаних (реалізованих) товарів, отриманих (наданих) робіт, послуг, актів звірок взаєморозрахунків, листування щодо виконання умов договорів.

На підставі ч. 7 ст. 163 КПК України надати розпорядження старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області Гутнику Ігорю Валерійовичу, або старшому слідчому СУ ФР Броварської ОДПІ Краснощоку Олександру Петровичу, або уповноваженій особі за дорученням слідчих про можливість вилучити копії вищезазначених документів.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 164 КПК України строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Згідно ст.166 КПК України, у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів, слідчий суддя, за клопотанням сторони кримінального провадження, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених речей та документів.

Ухвала виготовлена в двох примірниках та двох копіях.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Л. Міхієнкова