Ухвала суду № 46931466, 20.12.2013, Броварський міськрайонний суд Київської області

справа № 361/11889/13-к

провадження № 1-кс/361/1730/13

20.12.2013

У Х В А Л А

20 грудня 2013 року. м.Бровари

Слідчий суддя Броварського міськрайонного суду Київської області Міхієнкова Т.Л., за участю старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1,

розглянувши в залі суду в м. Бровари клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1, погоджене старшим прокурором Броварської міжрайонної прокуратури ОСОБА_2, про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 32013100130000083, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України

В С Т А Н О В И В:

18 грудня 2013 року старший слідчий першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 звернувся до суду з вищезазначеним клопотанням, з якого вбачається, що Бориспільською ОДПІ у Київській області проведено перевірку ТОВ «Ястреб» (код ЄДРПОУ 33057347), зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, б. 71/а, за результатами якої 30.05.13 складено акт за №311/22-2/33057347 «Про результати проведення документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Ястреб» (код ЄДРПОУ 33057347) з питань документального підтвердження господарських відносин з ПП « «Компанія «ФЛЕМІНГ» (код ЄДРПОУ 38129101)», згідно якого підприємством порушено вимоги п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, шляхом віднесення до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість в сумі 1 151 757 грн. по нібито здійснених фінансово господарських взаємовідносин з ПП «ФЛЕМІНГ» (код ЄДРПОУ 38129101). За результатами проведеної перевірки ТОВ «Ястреб» донараховано до сплати податку на додану вартість в сумі 1 151 757 грн., що є значним розміром.

Крім того, за результатами проведеної документальної позапланової невиїзної перевірки ТОВ «Ястреб» (код ЄДРПОУ 33057347) з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинам з ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (код ЄДРПОУ 37817013), ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (код ЄДРПОУ 37817020), ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД» (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37889322), ТОВ «АЛЬТА-КОМ» (код ЄДРПОУ 38204618), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (код ЄДРПОУ 38203305), ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1» (код ЄДРПОУ 32799525)», висновки якої оформлені актом №314/22-1/33057347 від 31.05.13, встановлено, що підприємством порушено вимоги п. 198.6 ст. 198 Податкового кодексу України із змінами та доповненнями, шляхом віднесення до складу податкового кредиту суми податку на додану вартість в розмірі 2 944 517,00 грн. по нібито здійснених фінансово господарських взаємовідносин з вищевказаними підприємствами контрагентами. За результатами проведеної перевірки ТОВ «Ястреб» донараховано до сплати податку на додану вартість в сумі 2 944 517,00 грн., що є особливо великим розміром.

В ході досудового розслідування встановлено, що під час проведення вищеописаних перевірок та проведення досудового розслідування у даному кримінальному провадженні директор ТОВ «Ястреб» ОСОБА_3 не надав первинні документи по взаємовідносинах з ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (код ЄДРПОУ 37817013), ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (код ЄДРПОУ 37817020), ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД» (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37889322), ТОВ «АЛЬТА-КОМ» (код ЄДРПОУ 38204618), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (код ЄДРПОУ 38203305), ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1» (код ЄДРПОУ 32799525)», що унеможливлює проведення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження.

Разом із тим, встановлено, що Київським окружним адміністративним судом порушено провадження у справі № 810/4132/13-а за адміністративним позовом ТОВ «Ястреб» до Бориспільської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення рішення. Відповідно до Ухвали Київського окружного адміністративного суду від 06.08.13 у справі №810/4132/13-а позивача, ТОВ «Ястреб» зобовязано надати документально підтверджені докази використання у власній господарській діяльності позивача отриманих від контрагентів: ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (код ЄДРПОУ 37817013), ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (код ЄДРПОУ 37817020), ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД» (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37889322), ТОВ «АЛЬТА-КОМ» (код ЄДРПОУ 38204618), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (код ЄДРПОУ 38203305), ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1» (код ЄДРПОУ 32799525)».

Тому можна прийти до висновку, що в у Київському окружному адміністративному судді знаходяться документи, які мають значення для встановлення обставин у даному кримінальному провадженні, а саме:

- первинні бухгалтерські документи, на підставі яких у період з 01.01.11 по 31.12.12, ТОВ «Ястреб» (код ЄДРПОУ 33057347) сформовано податковий кредит з податку на додану вартість від ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (код ЄДРПОУ 37817013), ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (код ЄДРПОУ 37817020), ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД» (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37889322), ТОВ «АЛЬТА-КОМ» (код ЄДРПОУ 38204618), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (код ЄДРПОУ 38203305), ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1» (код ЄДРПОУ 32799525)».

За доводами слідчого, вищевказані документи у кримінальному провадженні мають важливе значення, оскільки відомості, які містяться в них можуть спростувати або підтвердити факт проведення фінансово-господарських операцій ТОВ «Ястреб» з ТОВ «ОНІКС КОМПАНІ ЛТД» (код ЄДРПОУ 37817013), ТОВ «КОНСТАНТА ІНКОРПОРЕЙТЕД» (код ЄДРПОУ 37817020), ТОВ «КОМПАНІЯ «МАРМУР ЛТД» (код ЄДРПОУ 37889288), ТОВ «КОМЕРЦІЙНА ФІРМА «ГОРИЗОНТАЛЬ» (код ЄДРПОУ 37889322), ТОВ «АЛЬТА-КОМ» (код ЄДРПОУ 38204618), ТОВ «ФІРМА «АСІА» (код ЄДРПОУ 38203305), ТОВ «Ю.О.ЕЛЕКТРОНІКС-1» (код ЄДРПОУ 32799525)»; в них містяться зразки підпису та почерку службових осіб вказаних вище підприємств, які можуть бути використані для проведення почеркознавчої та технічної експертизи. Відомості, що містяться у документах, повязаних з фінансово господарською діяльністю ТОВ «Ястреб» з вищевказаними підприємствами можуть бути використані, як докази у кримінальному провадженні.

Вислухавши доводи слідчого, перевіривши надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, у межах якого подано клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що, виходячи із вимог ч.5 ст. 163 КПК України клопотання задоволенню не підлягає, оскільки слідчий не довів, що вказані у клопотанні документи перебувають або можуть перебувати у Київському окружному адміністративному суді і які саме конкретно документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні.

Керуючись ст. ст. 160 162, ч.5 ст. 163, ст.ст. 309, 369 372 КПК України,

У Х В А Л И В:

В задоволенні клопотання старшого слідчого першого відділу КР СУ ФР Броварської ОДПІ ГУ Міндоходів у Київській області ОСОБА_1 про тимчасовий доступ до речей і документів, за матеріалами кримінального провадження № 32013100130000083, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 06.08.2013 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212, ч.3 ст. 212 КК України - відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Т.Л. Міхієнкова