Ухвала суду № 46914575, 03.04.2015, Краматорський міський суд Донецької області

Справа № 234/4453/15-к

Провадження № 1-кс/234/793/15

УХВАЛА

про дозвіл на обшук

03 квітня 2015 року м. Краматорськ

Слідчий суддя Краматорського міського суду Донецької області Чернобай А.О., при секретарі Науменко А.Е., за участю слідчого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області Полонського В.В.,

розглянув клопотання слідчого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області Полонського В.В., яке погоджено зі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області Пригара О.М., про надання дозволу на обшук.

Клопотання надійшло до суду 03.04.2015року.

Суд перевірив надані матеріали клопотання, включаючи витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження № 32015050390000015 від 27.02.2015року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3КК України, у рамках якого було подано клопотання та дослідивши докази по даних матеріалах, заслухавши слідчого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області Полонського В.В., -

ВСТАНОВИВ:

Клопотання про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32015050390000015 від 27.02.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч.3 КК України, відповідає вимогам ст. 234 КПК України.

Слідчий ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області Полонський В.Вдовів наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення, за таких обставин: 27.02.2015 року СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області за матеріалами, що надійшли від оперативного управління ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області (лист № 4039 від 27.02.2015) внесено відомості про вчинення кримінального правопорушення до Єдиного реєстру досудових розслідувань та розпочато кримінальне провадження №32015050390000015, що кваліфікується за ч. 3 ст. 212 КК України, за фактом умисного ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3 (РНОКПП: НОМЕР_1).

Згідно фабули кримінального правопорушення та попередньої кваліфікації в період часу з 01.01.2010 р. по 31.12.2012 р., ФОП ОСОБА_3 шляхом не правомірного включення до складу податкового кредиту фінансово-господарських взаємовідносин щодо придбання продуктів харчування, які не використовувались у господарській діяльності та ймовірно є так званими "безтоварними" операціями, ухилилась від сплати податку на додану вартість (далі - ПДВ) у сумі 3 870 854 грн. та податку на доходи фізичних осіб у сумі 3 314 429,05 грн., а всього на загальну суму 7 185 283,05 грн., що є особливо великим розміром.

Досудовим розслідуванням щодо фінансово-господарської діяльності ФОП ОСОБА_3 встановлено, що вона знаходиться на податковому обліку в Добропільський ОДПІ ГУ Міндоходів у Донецькій області. ФОП ОСОБА_3 фактично надає послуги автоперевезення власним транспортом (код виду діяльності 49.41) для ПрАТ "Глини Донбасу" (код ЄДРПОУ: 23354002), ПрАТ "Огнеупорноруд" (код ЄДРПОУ 24464945), ПАТ "Веско" (код ЄДРПОУ 00282049), ТОВ "Крусеш" (код ЄДРПОУ 23178143), ТОВ "Евротермінал" (код ЄДРПОУ 34850038), ПрАТ "Курдюмовській завод кислототривких виробів" (код ЄДРПОУ 00293545), ФОП ОСОБА_4 (код РНОКПП НОМЕР_2), ТОВ "Фірма Донкерамсеровина" (код ЄДРПОУ 30074511), ОСОБА_5 (код РНОКПП НОМЕР_3) тощо.

У період з 2011 по 2012 р.р. ФОП ОСОБА_3 здійснювала придбання продуктів харчування та автозапчастин у контрагентів-постачальників: ТОВ "Леард" (код ЄДРПОУ 36888613), ТОВ "Компус" (код ЄДРПОУ 37135355) та ТОВ "Діон-Плюс" (код ЄДРПОУ 34849939). Зазначені господарські товариства мають ознаки фіктивності, а продукція (товарно-матеріальні цінності) яка придбавалась у цих підприємств не відповідає основному виду підприємницької діяльності ОСОБА_3, тобто надання послуг з автоперевезення.

У вищевказаний період часу основними підприємствами, які формували більшість податкових зобов'язань зі сплати ПДВ та податку на прибуток ФОП ОСОБА_3 були: ПрАТ "Вогнеупорнеруд", ПАТ "Глини Донбасу", ПАТ "Веско" та ПАТ "Курдюмовській завод кислототривких виробів".

В ході відпрацювання інформації з єдиного реєстру податкових накладних встановлено, що ФОП ОСОБА_3 за період 2012 року здійснювалась тільки реалізація послуг з перевезення глини, продукти харчування та м'ясна продукція не реалізовувалася. Так само встановлено, що ФОП ОСОБА_3 не орендувала та не орендує холодильне обладнання. На території промислової бази ФОП ОСОБА_3 їдальня відсутня.

Згідно даних декларацій з ПДВ та додатків №5 до них - реалізація послуг (товарів) в період 2011-2012 років в адресу не платників ПДВ не здійснювалась. Опитаний працівник зазначеного підприємця ОСОБА_6 у своїх поясненнях повідомив, що працював у ФОП ОСОБА_3 на посаді водія вантажного автотранспорту, а в період 2011-2013 років здійснював перевезення виключно глини, а продуктів харчування ніколи.

Таким чином, орган досудового розслідування має перевірити слідчим шляхом, в даному випадку результатами обшуку, можливі факти умисного ухилення від сплати податків ФОП ОСОБА_3, що полягали у безпідставному та незаконному формуванні податкового кредиту та витратної частини від підприємств з ознаками "транзитності" задля мінімізації податкових зобов'язань зі сплати податків до державного бюджету України у період 2010-2012 років, оскільки ОСОБА_3 не використовувала при здійсненні своєї господарської (підприємницької) діяльності продукти харчування.

Разом з цим слід зазначити, що використання нібито придбаних автомобільних запчастин у підприємств з ознаками "транзитності" ФОП ОСОБА_3 повинно було бути здійснено по документах, які можуть бути відшукані та вилучені під час обшуку, зокрема акти списання запчастин, акти на встановлення нових запчастин, картки складського руху, дефектні акти на запчастини, документація для перереєстрації в органах МРЕВ після встановлення номерних агрегатів (запчастин) на вантажні автомобілі, що використовуються у підприємницькій діяльності ФОП ОСОБА_3

Такі запчастини в період 2010-2012 років ФОП ОСОБА_3 придбала у "транзитних" підприємств: ТОВ "Діон Плюс" (2010 р.) кабіна в зборі 2 шт. - 464 тис. грн., у тому числі ПДВ 77,3 тис. грн.; ТОВ "Егіда" (2010 р.) двигуни в зборі 2 шт. - 202,3 тис. грн., у тому числі ПДВ 33,7 тис. грн.; ТОВ "Компус" (2012 р.) коробка передач 11 шт. - 546 тис. грн., в тому числі ПДВ 91 тис. грн., блок двигуна 11 шт. - 546 тис. грн., в тому числі ПДВ 91 тис. грн., кузов Камаз 15 шт. - 744 тис. грн., в тому числі ПДВ 124 тис. грн., міст передній 4 шт. - 198 тис. грн., в тому числі ПДВ 33 тис. грн., двигун в зборі 2 шт. - 360 тис. грн. в тому числі ПДВ 60 тис. грн.

Таким чином ФОП ОСОБА_7 придбала кабін в зборі (2011 р.) - 2 шт., двигунів в зборі (2011 р.) - 2 шт. (2010 р.) - 2шт., коробок передач (2012 р.) - 11 шт., блоків двигуна (2012 р.) - 11 шт., кузовів Камаз (2012 р.) - 15 шт.

Всього автозапчастин в період 2010-2012 років було придбано на суму 3 060,3 тис. грн. в тому числі ПДВ 510 тис. грн.

Вищезазначене підтверджується даними висновку спеціаліста №263/10/05-02-17-03 від 27.02.2015 року "Щодо визначення доходу та повноти нарахування і перерахування до бюджету податків та зборів від здійснення підприємницької діяльності ФОП ОСОБА_3 за період з 01.01.2010 року по 31.12.2012 рік".

У період 2010-2011 років ФОП ОСОБА_7 володіла 3 вантажними автомобілями марки Камаз. Згідно офіційних даних Державтоінспекції ФОП ОСОБА_3 володіє 7 вантажними автомобілями: Volvo - 4 шт. і КамаЗ - 3 шт.

Опитаний працівник зазначеного підприємця ОСОБА_6 у своїх поясненнях повідомив, що працював у ФОП ОСОБА_3 на посаді водія вантажного автотранспорту, в період 2011-2013 років, заміни кабін, двигунів та інші капітальні ремонти вантажного автотранспорту не проводилися.

Таким чином, у період 2010-2012 років ФОП ОСОБА_3 шляхом неправомірного формування податкового кредиту та валових витрат при придбанні автозапчастин та продуктів харчування не нарахувала та не сплатила до бюджету ПДВ в сумі близько 2,5 млн. грн., дохід з фізичних осіб в сумі 2,5 млн. грн., що призвело до несплати до бюджету податків.

Одним з доказів протиправних дій ФОП ОСОБА_3 є первинні бухгалтерські, облікові та інші документи, чорнові записи, носії електронної інформації, які відображають об'єми, хронологію та інші дані про фактичні фінансово - господарські операції, що є об'єктами оподаткування.

Досудовим розслідуванням в ході проведення слідчо-оперативних заходів щодо встановлення місць зберігання первинних документів бухгалтерського та податкового обліків

ФОП ОСОБА_3. (код РНОКПП: НОМЕР_1) по фінансово-господарським операціям підприємця за період 2010 - 2012 років встановлено, що документи зберігаються за місцем мешкання ФОП ОСОБА_3, а саме: АДРЕСА_1. Встановлена інформація підтверджується даними акту планової документальної перевірки №643/17-2/НОМЕР_1 від 27.10.2011 року та висновку спеціаліста №263/10/05-02-17-03 від 27.02.2015 року, а також даними реєстрації в якості фізичного особи підприємця. За вказаною адресою знаходиться житлова будівля. Відповідно до даних Добропільського БТІ, станом на 13.01.2015 року будівля за вищезазначеною адресою належить громадянину ОСОБА_8.

Згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно, реєстру прав власності на нерухоме майно, державного реєстру іпотек, єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна № 35304559 від 23.03.2015 року, встановлено що відомості про права власності на будинок, який розташовано за адресою: АДРЕСА_1, відсутні.

Згідно отриманих відомостей наданих ОУ ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області, громадяни ОСОБА_3 та ОСОБА_8 не є депутатами місцевої ради або іншою особою відносно якої передбачений особливий порядок кримінального провадження.

Досудове слідство вважає за необхідне виявити та вилучити документи бухгалтерського та податкового обліку, чорнові записи, що характеризують фактичну діяльність ФОП ОСОБА_3, комп'ютерну техніку з носіями інформації про фактичну діяльність названої фізичної особи-підприємця, печатки та штампи інших суб'єктів господарювання, грошові кошти, отримані в результаті вчиненого кримінального правопорушення, а також інших предметів та документів, які мають значення для встановлення істини по кримінальному провадженню, що знаходяться в будинку за місцем реєстрації та мешкання громадянки ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_1.

Вислухавши пояснення слідчого, перевіривши матеріали кримінального провадження, та враховуючи, що іншими способами виявити та дослідити обставини кримінального правопорушення, які мають суттєве значення для встановлення істини неможливо, а також враховуючи всі обставини, ризики, приймаючи до уваги достатні підстави вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення, відшукуванні речі мають значення для досудового розслідування, відомості, які містяться в них можуть бути доказами під час судового розгляду та знаходяться у зазначеному у клопотанні приміщенні, суд дійшов до висновку про необхідність задоволення клопотання слідчого про проведення обшуку.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 40, 234-235, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання слідчого ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області Полонського В.В., яке погоджено зі старшим прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області Пригара О.М. про проведення обшуку задовольнити.

Дозволити слідчому ВКР СУФР ДПІ у м. Краматорську ГУ Міндоходів у Донецькій області Полонському Валерію Віталійовичу провести обшук у будинку № 33 по вул. Комарова, с. Новоторецьке, Добропільського району Донецької області, який належить на праві приватної власності ОСОБА_8 та в якому зареєстрована та фактично мешкає ОСОБА_3, з метою виявлення та вилучення первинних документів бухгалтерського та податкового обліку, чорнових записів, що характеризують фактичну діяльність ФОП ОСОБА_3 (код РНОКПП: НОМЕР_1), комп'ютерної техніки з носіями інформації, а також інших предметів і документів, які можуть свідчити про фактичні грошові потоки при здійсненні фінансово-господарської діяльності названим суб'єктом підприємницької діяльності.

Роз'яснити, що згідно ч. 7 ст. 236 КПК України, при обшуку слідчий, прокурор має право проводити вимірювання, фотографування, звуко- чи відеозапис, складати плани і схеми, виготовляти графічні зображення обшуканого житла чи іншого володіння особи чи окремих речей, виготовляти відбитки та зліпки, оглядати і вилучати речі і документи, які мають значення для кримінального провадження.

Виготовити ухвалу у двох примірниках, один з якого залишити у матеріалах справи, а другий з двома копіями надати ініціатору розглянутого клопотання.

Ухвала про дозвіл на обшук надає право проникнути до обшукуваємого приміщення лише один раз.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: