Ухвала суду № 46753065, 06.07.2015, Лівобережний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Орджонікідзевський районний суд м. Маріуполя)

Справа № 265/4414/15-к Провадження № 1-кс/265/951/15

У Х В А Л А

06 липня 2015 року місто Маріуполь

Слідчий суддя Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької

області Ковтуненко О.В., при секретарі Бабенко А.Г., за участю:

слідчого Старик В.А.,

розглянувши клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами податкової міліції прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до документів, -

В С Т А Н О В И В:

03 липня 2015 року до Орджонікідзевського районного суду міста Маріуполя Донецької області надійшло клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Старик В.А., погоджене із прокурором прокуратури Донецької області Алієвим Е.Ш., про тимчасовий доступ до документів, які містять охоронювану законом таємницю, зокрема, певну інформацію щодо рахунків зазначених у клопотанні підприємств, які відкриті у ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555, місто Київ, вулиця Бастіонна 1/36),з можливістю вилучення оригіналів банківських документів.

У клопотанні слідчий зазначає, що у провадженні CУ ФР ГУ ДФС у Донецькій області перебувають матеріали кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32015050000000051 від 12 червня 2015 року відносно невстановлених службових осіб ТОВ «Азовбізнесальянс» (код ЄДРПОУ 32258851), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період з 01 січня 2013 року по 01 травня 2015 року, невстановлені службові особи ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 32258851, зареєстроване за адресою: Донецька область, місто Маріуполь, вулиця Кронштадтська, 6), діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у порушення вимог Податкового Кодексу України, з метою маскування незаконного походження ТМЦ (робіт, послуг), провели низку безтоварних (документальних) господарських операцій з ПП «РЕАЛ-СТРОЙ» (ЄДРПОУ 34908449), ТОВ «ІНДУСТРІАЛЬНА БУДІВЕЛЬНА ГРУПА» (ЄДРПОУ 37793334), ТОВ «ПУМА ГРУП» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «ОРДЖО-СЕРВІС» (ЄДРПОУ 38774328), ТОВ «ГЛОБАЛ АЛЬЯНС ГРУП» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «БАЛТИМОР ГРУП» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «ІЛІМ ПАЛМ», які в свою чергу здійснювали операції з СГД, що мають «транзитно-конвертаційну» спрямованість: ПП «Троя» (ЄДРПОУ 21534772), ТОВ «КПЦ КОНДОР» (ЄДРПОУ 34823795), ТОВ «БК «АРС Девелопмент» (ЄДРПОУ 39081899), ТОВ «Преміум прінт солюшинс» (ЄДРПОУ 37264367), ТОВ «БК «Грандес 2020» (ЄДРПОУ 39194742), ТОВ «Денекс групп» (ЄДРПОУ 38947518), ТОВ «Анімус» (ЄДРПОУ 35370758), ТОВ «БТ «Будклаб вест» (ЄДРПОУ 39323476), ТОВ «Пума групп» (ЄДРПОУ 38546145), ТОВ «Лакшерістарт» (ЄДРПОУ 38749045), ТОВ «БК «Гранд моноліт» (ЄДРПОУ 38865797), ТОВ «Глобал альянс групп» (ЄДРПОУ 38916909), ТОВ «Балтимор групп» (ЄДРПОУ 39118064), ТОВ «Ілім палм» (ЄДРПОУ 39408232), та мають ознаки фіктивності, сутність яких полягала в тому, що фіктивними (підробленими) документами оформлялись неіснуючі операції на отримання та відпуск товарно-матеріальних цінностей (робіт, послуг) з дотриманням встановлених законодавством України процедури оформлення документів, використовуючи реквізити зазначених підприємств і в подальшому дотриманні процедури формування податкового кредиту, у результаті чого зазначеними особами безпідставно сформований податковий кредит з податку на додану вартість понад 3 760 650,99 гривень, що свідчить про порушення податкового законодавства та умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах, що складає понад 5 000 неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Попередня правова кваліфікація кримінального правопорушення передбачена ст. 212 ч. 3 КК України.

По кримінальному провадженню №32015050000000051 у порядку ст.ст. 276-279 КПК України повідомлення про підозру не складалось.

Клопотання вмотивоване наявними у кримінальному провадженні доказами, копії яких надані слідчому судді для дослідження.

Вислухавши слідчого, який у судовому засіданні клопотання підтримав, посилаючись на підстави, наведені у ньому, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку). Тимчасовий доступ до речей і документів здійснюється на підставі ухвали слідчого судді, суду.

Згідно до положень ч. 5, 7 ст. 163 КПК України, слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв'язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Факт наявності у діях невстановлених службових осіб ТОВ «Азовбізнесальянс» (ЄДРПОУ 32258851) ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України підтверджується дослідженими слідчим суддею доказами, а саме:

- висновком дослідження № 30/05-99-16-01-06-2/32258851 від 11 червня 2015 року «Про результати фінансово-господарської діяльності ТОВ «АЗОВБІЗНЕСАЛЬЯНС» (ЄДРПОУ 32258851) по взаємовідносинам з ДП «Морський торговельний порт «Южний» (код 4704790) та ДП «Маріупольський морський торговельний порт» (код 1125755) за період 2013-2015 рік»;

- матеріалами (не таємними), отриманими Управлінням Служби безпеки України в Донецькій області, зібраними в порядку ст. 40 КПК України;

- проведеним аналізом податкової звітності АІС «Податковий блок» ДФС України.

Вказані документи дають підстави вважати, що підприємства ТОВ «Індустріальна будівельна група» (ЄДРПОУ37793334), ПП «Реал-строй» (ЄДРПОУ 34908449), ПП «Троя», ТОВ «БК «АРС Девелопмент», ТОВ «Преміум прінт солюшинс», ТОВ «БК «Грандес 2020», ТОВ «Денекс групп», ТОВ «Анімус», ТОВ «Орджо-сервіс», ТОВ «БТ «Будклаб вест», ТОВ «Пума групп», ТОВ «Лакшерістарт», ТОВ «БК «Гранд моноліт», ТОВ «Глобал альянс групп», ТОВ «Балтимор групп», ТОВ «Ілім палм» створені та здійснювали фінансово-господарську діяльність з метою прикриття незаконної діяльності підприємств реального сектору економіки, створюючи незаконний податковий кредит своїм контрагентам та створюють умови для недоотримання коштів Державним бюджетом України та не постачали ТМЦ на адресу ТОВ «Азовбізнесальянс» (ЄДРПОУ 32258851), тобто, операції купівлі-продажу ТМЦ (робіт,послуг) фактично не здійснювались.

Отже можна зробити висновок, що первинні та податкові документи, що мають підтверджувати факт здійснення господарських операцій з ТОВ «Азовбізнесальянс», виписані незаконно, або виписані з порушенням норм діючого законодавства, тобто, фактично фінансово-господарські взаємовідносини між підприємствами не здійснювались.

Матеріали розслідування, проведені Управлінням Служби безпеки України в Донецькій області, містять дані про осіб, які є організаторами, керівниками та виконавцями дій, направлених для досягнення злочинної мети. Про спільність дій конкретних осіб свідчать ті дані, що зазначені вище СГД мають спільних посадових осіб та засновників, використовують спільні юридичні адреси, розрахункові рахунки підприємств відкриті в одних банківських установах, при реєстрації податкових накладних використовують однакові «електроні скриньки» та «ІР адреси», а також при схемному формуванні податкового кредиту з ПДВ використовують спільні СГД з ознаками «податкової ями».

Результати проведених Управлінням Служби безпеки України в Донецькій області заходів дають підстави вважати, що до складу «транзитно-конвертаційних» підприємств входять ТОВ «Аксент пром» (ЄДРПОУ 39369822); ТОВ «Айпром стайл» (ЄДРПОУ 39344669); ТОВ «Бенес трейд» (ЄДРПОУ 39337541); ТОВ «Бігліон» (ЄДРПОУ 37165657); ТОВ «Бікет союз» (ЄДРПОУ 38986913); ТОВ «Ветта» (ЄДРПОУ 34014867); ТОВ «Ланто союз» (ЄДРПОУ 39332590); ТОВ «Червоний дракон» (ЄДРПОУ 38898424); ТОВ «Люкс груп» (ЄДРПОУ 39369725); ТОВ «Радонс» (ЄДРПОУ 39384350); ТОВ «Нестіан трейд» (ЄДРПОУ 39159577); ТОВ «ТД« Укртрейдгруп »(ЄДРПОУ 39221304); ТОВ «Пром-біз» (ЄДРПОУ 39207887); ТОВ «Бестінбуд» (ЄДРПОУ 31723991); ТОВ «Фортуна-А» (ЄДРПОУ 39080440); ТОВ «Систем енерджі корпорейшн» (ЄДРПОУ 39371760); ТОВ «Соул груп» (ЄДРПОУ 39419220); ТОВ «Веда актив» (ЄДРПОУ 39407702); ТОВ «Румак» (ЄДРПОУ 39170323); ТОВ «Гамма груп» (ЄДРПОУ 39426861); ТОВ «Максіленд» (ЄДРПОУ 39426259); ТОВ «Леком інвест» (ЄДРПОУ 39352905); ТОВ «Віва білдінг» (ЄДРПОУ 39239919); ТОВ «Лідер трейд сервіс» (ЄДРПОУ 39215882); ТОВ «К-Тек» (ЄДРПОУ 36472831); ТОВ «МВК Трейд» (ЄДРПОУ 38864259); ТОВ «Сібінвест Україна» (ЄДРПОУ 36844089); ТОВ «Ліцинія» (ЄДРПОУ 39523569); ТОВ «Стар лайт ЛТД» (ЄДРПОУ 39237932); ТОВ «Агріко айтемс» (ЄДРПОУ 39337066); ТОВ «Буд-трейдінг» (ЄДРПОУ 38767059); ТОВ «Астіон-девелопмент» (ЄДРПОУ 39315905); ТОВ «Ліка інвест» (ЄДРПОУ 39474716); ТОВ «Фактум» (ЄДРПОУ 33995750); ТОВ «МПК» (ЄДРПОУ 32382886); ТОВ «Текма союз» (ЄДРПОУ 39404518); ТОВ «Охорона і захист» (ЄДРПОУ 39383598); ТОВ «СПКП Технопак» (ЄДРПОУ 34718364); ТОВ «Віра ніка» (ЄДРПОУ 39240657); ТОВ «Вега рітейл» (ЄДРПОУ 39682482); ТОВ «Доннарстрой» (ЄДРПОУ 39272370); ТОВ «Центаврас» (ЄДРПОУ 39680498); ТОВ «Некко» (ЄДРПОУ 38980555).

Як вбачається з матеріалів клопотання, в банківській установі ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555) відкрито рахунки: ТОВ «Доннарстрой» (ЄДРПОУ 39272370), рахунок №26006001016212, ТОВ «Анімус» (ЄДРПОУ 35370758), рахунок № 26005001013089.

За наведених обставин слідчий суддя вважає, що у судовому засіданні та матеріалами клопотання доведена наявність достатніх підстав для здійснення тимчасового доступу до документів, які містять відшукувану інформацію, з метою встановлення обставин, які мають суттєве значення для даного кримінального провадження, зокрема, встановлення факту сплати, або відсутності сплати за ТМЦ (роботи, послуги) з боку підприємств реального сектору економіки на адресу вказаних вище підприємств; встановлення факту перерахування грошей на рахунки підприємств, які можуть бути не відображені у податковому обліку підприємства, факту зняття готівкових грошових коштів службовими особами вказаних підприємств, а також відсутність факту перерахування грошових коштів на банківські рахунки підприємств, які відображені у документах податкової звітності; встановлення фактичних даних про обіг коштів по рахункам, осіб, які використовували рахунки та були відповідальними за здійснення фінансових операцій, дати відкриття рахунків, дати та часу зарахування/списання коштів, зняття грошових коштів. Крім того, вони містять підписи осіб, що їх уклали, відбитки печаток, отже можуть бути використані для проведення почеркознавчої експертизи, що неможливо без їх вилучення.

Отже відшукувані документи можуть стати доказами факту прикриття незаконної діяльності для незаконного формування валових витрат та податкового кредиту з податку на додану вартість діючими підприємствами "реального сектору економіки" з метою умисного ухилення від сплати податків, та довести обставини відкриття та використання вказаних рахунків з метою зняття готівкових грошових коштів, перерахування безготівкових коштів у якості оплати товарно-матеріальних цінностей, виплат позик тощо.

Враховуючи наведене, приймаючи до уваги, що отримати відшукувану інформацію в інший спосіб ніж за судовим рішенням, неможливо, оскільки вона становить охоронювану законом таємницю, слідчий суддя вважає необхідним клопотання задовольнити.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 159, 162-164, 166 КПК України, слідчий суддя-

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Старик В.А. про тимчасовий доступ до документів - задовольнити.

Зобов'язати відповідальну посадову особу ПАТ «КБ «ПРЕМІУМ» (МФО 339555, місто Київ, вулиця Бастіонна 1/36)надати (забезпечити) старшому слідчому першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Донецькій області Старику Вадиму Анатолійовичу, або уповноваженій ним особі, тимчасовий доступ до

документів, які містяться у справах клієнтів і стосуються відкриття та обслуговування рахунків:

-№26006001016212, що належить ТОВ «Доннарстрой» (ЄДРПОУ 39272370),

-№ 26005001013089, що належить ТОВ «Анімус» (ЄДРПОУ 35370758),

-

та інших рахунків вказаних підприємств, у т.ч. заяви про відкриття/закриття рахунків, картки із зразками підписів та відбитка печатки, договори на здійснення розрахунково-касового обслуговування, договори про використання системи "Клієнт-Банк", акти прийому-передачі виконаних робіт, копій паспортів, ідентифікаційних кодів, наказів про призначення на посади, повідомлень, свідоцтв, довідок, статуту, листування, платіжні доручення, меморіальні ордери, довіреності, чекові книжки, грошові чеки, векселі тощо;

інформації щодо ІР- адресу з якого відбувалося керування вказаними рахунками та іншими рахунками вказаних підприємств за допомогою системи "Клієнт-Банк";

інформації (як на паперових носіях, так в електронному вигляді, у разі можливості у форматі Microsoft Office Excel), яка міститься в платіжних дорученнях, меморіальних ордерах, відомостях про рух коштів, з повною розшифровкою кредитових і дебетових перерахувань, із зазначенням реквізитів учасників фінансових операцій ЄДРПОУ, найменування підприємств, МФО банків, номерів рахунків, дати, суми, реквізитів платіжних документів, номерів референтів, призначення платежів, що свідчить про обіг коштів по вказаним рахункам за період з 01 січня 2013 року до пред'явлення ухвали до виконання;

доручень на зняття готівки, чеків (заяв) на зняття готівки, заяв на зачислення готівки, договорів щодо використання системи клієнт - банк, листування між банком по зазначеним рахункам та клієнтом банку,

з можливістю вилучення оригіналів зазначених документів у повному обсязі, а у разі відсутності оригіналів надати їх засвідчені копії та документи, на підставі яких було проведено їх вилучення у попередній період.

Строк дії ухвали - з 06 липня 2015 року по 05 серпня 2015 року включно.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до документів слідчий суддя за клопотанням старшого слідчого першого відділу кримінальних розслідувань слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Донецькій області Старик В.А. має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку з метою відшукання та вилучення зазначених документів.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя О.В. Ковтуненко