Ухвала суду № 46752341, 14.07.2015, Центральний районний суд міста Маріуполя (до 25.04.2025 - Жовтневий районний суд м. Маріуполя)

Справа № 263/7661/15-к

Провадження № 1-кп/263/353/2015

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 липня 2015 року Жовтневий районний суд м.Маріуполя Донецької області у складі: головуючого судді Папаценко П.І., при секретарі Ходовій Я.О., за участю прокурора Кіор О.А., підозрюваної ОСОБА_1, розглянувши в підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Маріуполі клопотання старшого прокурора прокуратури м.Маріуполя Кіор О.А. про звільнення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с.Приазовське Першотравневого району Донецької області, громадянки України, що має вищу освіту, не судима, зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному 27.02.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32015050290000018 за ч.1 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Жовтневого районного суду м.Маріуполя за результатами досудового розслідування у кримінальному провадженні, внесеному 27.02.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32015050290000018 за ч. 1 ст. 212 КК України, в межах наданих ст. ст. 286-287 КПК України повноважень звернувся прокурор у кримінальному провадженні - старший прокурор прокуратури м.Маріуполя Кіор О.А. із клопотанням про звільнення ОСОБА_1, якій повідомлено про підозру у вчиненні зазначеного кримінального правопорушення, від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В клопотанні зазначено, що ОСОБА_1, призначена на посаду головного бухгалтера підприємства на підставі наказу за № 2-к від 02.08.2010 року, підписаного директором ТОВ «Марсот» код ЕДРПОУ 37121646, яке зареєстроване в виконавчому комітеті Маріупольської міської ради 08.06.2010 року номер запису 12741020000007804 за юридичною адресою: м.Маріуполь, вул.Ковальська,7, з 09.06.2010 року знаходиться на обліку в Жовтневій ОДПІ м.Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області та з 02.07.2010 року є платником податку на додану вартість. Прийняв на себе обов'язки головного бухгалтера ТОВ «Марсот», ОСОБА_1 фактично складала бухгалтерський та податковий облік підприємства за адресою фактичного місцезнаходження: м. Маріуполь, вул. Ковальська,7. Здійснюючи бухгалтерський та податковий облік підприємства ТОВ «Марсот» ОСОБА_1, з метою ухилення від сплати податків в період з лютого по грудень 2014 року, являючись службовою особою. - головним бухгалтером підприємства, в порушення Закону України № N 996 - XIV від 16.07.1999 р. «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні», згідно якого повинна нести відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років, в період з лютого по грудень 2014 року, отримувала витратні накладні про закупівлю товарно-матеріальних цінностей в ПРАТ «Кримський винно-коньячний завод «Бахчисарай»» код ЄДРПОУ 00411855, ТОВ «Євпаторійський завод класичних вин» код ЄДРПОУ 37388505, ТОВ «Завод Первомайський» код ЄДРПОУ 32080768, ТОВ «КВК» код ЄДРПОУ 36499654, ТОВ «Вагер» код ЄДРПОУ 21756498, ТОВ «Кронос Логістік» код ЄДРПОУ 35628371, ТОВ «Сандора» код ЄДРПОУ 22430008, до яких податкові накладні не додавалися та в Єдиному реєстрі податкових накладних відображення не знайшли. Отримуючи від службових осіб вищезазначених підприємств витратні накладні, що підтверджують постачання товарно-матеріальних цінностей ОСОБА_1, у період з лютого по грудень 2014 року, достовірно знаючи, що відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних не дає права покупцю на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми податку на додану вартість, вказаної в податковій накладній до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період, умисно віднесла вказані угоди до податкового кредиту податку

на додану вартість, таким чином сформувала незаконно податковий кредит підприємства тоді, коли податкові накладні були відсутні та до податкового обліку не надавалися, в результаті чого згідно з актом №937/05-81-22-01/37121646 від 14.05.2015 «Про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Марсот» код ЄДРПОУ 37121646 з питань дотримання вимог податкового законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014, валютного та іншого законодавства за період з 01.07.2012 по 31.12.2014» у порушенні п.198.1 вимог податкового п.198.1, п. 198.2, п.198.3, п.198.6 ст.198, п.201.10 ст.201 розділу V Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-УІ (зі змінами та доповненнями), занижено податок на додану вартість за лютий 2014 року у сумі 4 525 грн, за березень 2014 року у сумі 146 195 грн., за квітень 2014 року у сумі 1 915 грн., за червень 2014 року у сумі 3 817 грн., за липень 2014 року у сумі 2 560 грн., за грудень 2014 року у сумі 452 455 грн., у зв'язку з чим умисно ухилилася від сплати податку на додану вартість, що призвело до фактичного ненадходження до державного бюджету податку в значному розмірі на загальну суму 611 467 грн.

Таким чином, ОСОБА_1 скоїла умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, незалежно від форми власності, яка зобов'язана їх сплачувати, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, що кваліфікується за ч. 1 ст. 212 КК України, наслідком чого є кримінальна відповідальність за цією нормою кримінального закону.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа, яка вперше вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою або діяння , передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджету чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов'язкові платежі), а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Згідно відомостей Жовтневої ОДПІ м.Маріуполя ГУ Міндоходів у Донецькій області (№14472/8/05-81-22-01 від 23.06.2015) донараховані за актом перевірки №937/05-81-22-01/37121646 від 14.05.2015 податок на додану вартість у розмірі 917200,05грн. (у т.ч. основний платіж - 611467,00 грн., фінансова санкція - 305733,05 грн., пеня - 44162,67 грн.) в повному обсязі сплачено, таким чином заборгованість за актом перевірки погашена в повному обсязі 28.05.2015 року.

Відповідно до ч. 2 ст. 44 КК України звільнення від кримінальної відповідальності у випадках передбачених КК України, здійснюється виключно судом.

Враховуючи викладене, як зазначив прокурор у клопотанні, а також те, що діяння, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України ОСОБА_1 вчинила вперше, та до моменту пред'явлення їй підозри ТОВ «Марсот» сплатило податки, збори, а також відшкодувала шкоду завдану державі їх несвоєчасною сплатою, а сама ОСОБА_1 перестала бути суспільно-небезпечним, а тому просить кримінальне провадження за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити, та звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор підтримав клопотання та просить звільнити ОСОБА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

ОСОБА_1, беззастережно визнавши свою вину у вчинені кримінального правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, клопотання підтримала та дала згоду на звільнення її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

За таких обставин ОСОБА_1 підлягає звільненню від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, а клопотання прокурора про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні, внесеному 27.02.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32015050290000018 за ч. 1 ст. 212 КК України, підлягає задоволенню із закриттям кримінального провадження із цих підстав.

На підставі викладеного та керуючись ч. 4 ст. 212 КК України, ч. 2 ст. 284, п. 2 ч. 3 ст. 314, ч. 2 ст. 376 КПК України , суд -

У Х В А Л И В :

Клопотання старшого прокурора прокуратури м.Маріуполя Кіор О.А. про звільнення ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки с.Приазовське Першотравневого району Донецької області, громадянки України, що має вищу освіту, не судима, зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_1 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України у кримінальному провадженні, внесеному 27.02.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32015050290000018 за ч.1 ст. 212 КК України - задовольнити.

Кримінальне провадження, внесене 27.02.2015 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань під №32015050290000018 за ч. 1 ст. 212 КК України, стосовно ОСОБА_1 закрити, звільнивши її від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

На ухвалу суду протягом семи діб з дня її оголошення можуть бути подані апеляційні скарги до Апеляційного суду Донецької області через Жовтневий районний суд м.Маріуполя.

Ухвала суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

Суддя: П.І. Папаценко