Ухвала суду № 46749632, 20.03.2015, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа №- 646/3420/15-к

Пров. № 1-кс/646/1604/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.03.15 року м. Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Журавель В.А., за участю секретаря Ляшенко О.А., за участю слідчого Якутіна В.В.,розглянувши клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_1,про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42015220000000133 від 02.03.2015року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.364 КК України,-

в с т а н о в и в:

Слідчий звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів та отримати (вилучити) зазначені документи, які знаходяться у ПАТ КБ «СТАНДАРТ» МФО 380690, за адресою: м.Київ, вул.Почайнинська,45, за 2014 рік, а саме: - юридичну справу ТОВ «Європиг» (код 36563284) , а також рух грошових коштів по рахунку №26000001008919 зазначеного підприємства із зазначенням найменування та суми платежу, одержувачів і відправників грошових коштів, коду їх ЄДРПОУ на електронному носії.

В обґрунтування свого клопотання слідчий зазначив, що досудове розслідування розпочато за фактом зловживання службовим становищем службовими особами Нововодолазької ОДПІ в інтересах третіх осіб, які здійснювали перевірку ТОВ «Європиг» (код 36563284) з питань правомірності та повноти декларування ПДВ у 2014 році не відобразили в акті перевірки викриті порушення, чим заподіяли державі збитків за рахунок неякісної перевірки ТОВ «Європиг», що ухилилось від сплати ПДВ, на суму понад 3 млн. грн.

Так, Товариство з обмеженою відповідальністю «Європиг» (код 36563284) знаходиться на обліку в Нововодолазькій ОДПІ ГУ Міндоходів у Харківській області з 31.07.2009 року. Основний вид діяльності відповідно до КВЕД 01.46 розведення свиней.

Згідно звітів про надання пільг, які надавались до Нововодолазької ОДПІ, ТОВ «Європиг» користувалось пільгою зі сплати ПДВ код пільги 14010453, яка передбачена п. 209.18 ст. 209 Податкового Кодексу сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету сільськогосподарськими підприємствами усіх форм власності, які відповідають критеріям, визначеним статтею 209 Податкового Кодексу, але не обрали спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського, лісового господарства та рибальства, передбаченого статтею 209 Податкового Кодексу, і на загальних підставах вважаються платником податку на додану вартість, за реалізовані ними молоко, худобу, птицю, вовну власного виробництва, а також за молочні продукти, молочну сировину та мясопродукти, вироблені у власних переробних цехах, повністю залишається у розпорядженні цих сільськогосподарських підприємств і спрямовуються на підтримку власного виробництва тваринницької продукції.

На протязі 2013 2014 років ТОВ «Європиг» звітувало до Нововодолазької ОДПІ по ПДВ надавало декларацію по ПДВ (загальну), декларацію по ПДВ (спеціальну), додаток №9 до декларації «Розрахунок питомої ваги сільськогосподарських товарів/послуг до всіх товарів/послуг».

ТОВ «Європиг» користується спеціальним режимом оподаткування в сільському господарстві відповідно до п.209.18 ст.209 Податкового Кодексу, та подає до Нововодолазької ОДПІ дві податкові декларації з ПДВ - загальну та спеціальну.

Згідно додатку 9 до податкової декларації з ПДВ «Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг» питома вага обсягів постачання сільськогосподарських товарів, послуг в загальному обсязі постачання становить: за червень 2014 року 58%, за липень2014 року 94%, за серпень 2014 року 98%, за вересень 2014 року 98%.

ТОВ «Європиг» нараховано та не сплачено суми ПДВ, що залишаються у розпорядженні сільгоспвиробників, які не обрали спеціальний режим оподаткування згідно із п.209.18 ст.209 Податкового Кодексу у сумі: 100868 грн. (декларація з ПДВ (спеціальна) №9042095961 від 21.07.2014, 1077648 грн. (декларація з ПДВ (спеціальна) №9048566117 від 20.08.2014, 2065322 грн. (декларація з ПДВ (спеціальна) №9054259772 від 22.09.2014.

В результаті неправомірного користування пільгою на протязі червня вересня 2014 року ТОВ «Європиг» не сплачено до бюджету ПДВ у сумі 3243838 грн., в тому рахунку: за червень 2014 року у сумі 100 868 грн., за липень 2014 року у сумі 1 077 648 грн., за серпень 2014 року у сумі 2065 322 грн.

Таким чином, посадові особи Нововодолазької ОДПІ, які здійснювали проведення перевірочних заходів, результати яких відображені в акті №153/20-20-22-08/36563284 від 07.11.2014 року про неможливість проведення перевірки ТОВ «Європиг» (код 36563284) з питань правомірності та повноти декларування ПДВ за червень вересень 2014 року, будучі зобов`язані контролювати дотримання чинного законодавства з питань податкової справи, організовувати, керувати та здійснювати контрольно-перевірочні заходи, являючись службовими особами, наділеними організаційно-розпорядчими повноваженнями, під час проведення перевірки, без дотримання посадових інструкцій та вимог ст. 19-1; 21, п. 40.1 ст. 40; ст. 61; п. 62.1.3 ст. 62 Податкового кодексу України не відобразили в акті перевірки викриті порушення, чим заподіяли державі збитків за рахунок неякісної перевірки ТОВ «Європиг», що призвело до ненадходження до бюджету податкових платежів на суму 3243838 грн.

З огляду на вищевикладене, у органу досудового розслідування є підстави вважати, що службовими особами Нововодолазької ОДПІ, які здійснювали перевірку ТОВ «Європиг» з питань правомірності та повноти декларування ПДВ у 2014 році вчинено зловживання своїм службовим становищем в інтересах третіх осіб (ТОВ «Європиг»), які ее відобразили в акті перевірки викриті порушення, чим заподіяли державі збитків за рахунок неякісної перевірки ТОВ «Європиг», що ухилилось від сплати ПДВ, на суму понад 3 млн. грн.

Слідчий зазначив, що у слідства є обґрунтовані підстави вважати, що за адресою місцезнаходження ПАТ КБ «СТАНДАРТ» знаходяться оригінали документів, які інтересують слідство, в тому числі для встановлення розміру заподіяної шкоди у даному кримінальному провадженні.

Згідно наданих даних УВБ ГУ Міндоходів у Харківській області ТОВ «Європиг» у ПАТ КБ «СТАНДАРТ», МФО 380690 було відкрито рахунки №26000001008919, відкритий 25.04.2014 та закритий 28.11.2014.

Слідчий в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області радник юстиції ОСОБА_1своє клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, вислухавши думку прокурора, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає частковому задоволенню.

Відповідно до положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається із клопотання, документи про тимчасовий доступ до яких просить слідчий, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Оскільки юридична справа ТОВ «Європиг», а також рух грошових коштів по рахунку №26000001008919 зазначеного підприємства, які знаходяться у ПАТ КБ «СТАНДАРТ», за адресою: м.Київ, вул. Почайнинська,45, можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та іншим способом неможливо довести вказані обставини.

При цьому, подання не містить обґрунтування необхідності отримання оригіналу юридичної справи ТОВ «Європиг».

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню з можливістю вилучення копії юридичної справи ТОВ «Європиг» які знаходяться у ПАТ КБ «СТАНДАРТ», за адресою: м.Київ, вул. Почайнинська,45

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання слідчого обґрунтовано та підлягає частковому задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-164,166, 392-395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_1про надання тимчасового доступу до речей і документів задовольнити частково.

Надати слідчому в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_1 та старшому прокурору відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури області ОСОБА_2, а також співробітникам УВБ ГУ Міндоходів у Харківській областітимчасовий доступ до речей і документів з можливістю їх вилучення, які знаходяться у ПАТ КБ «СТАНДАРТ» МФО 380690, за адресою: м.Київ, вул. Почайнинська, 45, за 2014 рік, а саме:

- копію юридичної справи ТОВ «Європиг» (код 36563284) , а також рух грошових коштів по рахунку №26000001008919 зазначеного підприємства із зазначенням найменування та суми платежу, одержувачів і відправників грошових коштів, коду їх ЄДРПОУ на електронному носії.

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.А.Журавель