Ухвала суду № 46749574, 20.03.2015, Основ'янський районний суд міста Харкова (до 25.04.2025 - Червонозаводський районний суд м. Харкова)

Справа №- 646/3459/15-к

Пров. № 1-кс/646/1625/2015

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.03.15 року м. Харків

Слідчий суддя Червонозаводського районного суду м. Харкова Журавель В.А., за участю секретаря Ляшенко О.А., за участю прокурора Хихля О.П.,розглянувши клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_1,про надання тимчасового доступу до речей і документів за матеріалами досудового розслідування внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №42015220000000140 від 03.03.2015 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.365 КК України,-

в с т а н о в и в:

Прокурор звернувся до суду із клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів з одночасним їх вилученням, які перебувають у володінні ДПІ у Московському районі ГУ Міндоходів у Харківській області, яке розташовано за адресою: м.Харків, вул.Світла, 5, а саме: актів перевірок ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844) з усіма додатками та копіями первинних документів та ін..

В обґрунтування свого клопотання прокурор зазначив, що у період з 2011 року по 2014 рік службові особи ДПІ у Московському районі м.Харкова ГУ Міндоходів у Харківській області перевищуючи свої службові повноваження не застосували до ТОВ «Лагуна С» вимоги п.183.10 ст.183 Податкового Кодексу України, що призвело до втрати бюджетних коштів у вигляді не надходження відповідних сум ПДВ.

Так, протягом 2011 року - 2014 років ТОВ «Лагуна С» звітувала до ДПІ у Московському районі м. Харкова з податку на прибуток.

Як свідчать декларації з податку на прибуток ТОВ «Лагуна С», надані до ДПІ у Московському районі м.Харкова за ІІ-ІІІ та ІІ-ІV квартали 2011року, підприємство мало сукупне перевищення 300000 гривень вже у ІV кварталі 2011 року, а саме: з 19.08.2011 підприємству анульовано свідоцтво платника ПДВ, тобто з середини ІІІ кварталу 2011 року.

Різниця між сумами від здійснення операцій з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню, задекларованими у ІІІ кварталі 1203420 грн. та у ІV кварталі 3124245 грн., складає 1920825 грн.

Таким чином, за місяцем ІV кварталу, у якому досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу (300000 грн.), ТОВ «Лагуна С» зобов'язане зареєструватися платником ПДВ.

Згідно даних ІС «Податковий блок», декларація з податку на прибуток за ІІІ квартал 2011 року ТОВ «Лагуна С» складена 26.10.2011 та надійшла до ДПІ у Московському районі м.Харкова 31.10.2011, а за ІV квартал складена 02.02.2012 та надійшла 03.02.2012.

Камеральна перевірка декларації за ІІІ квартал 2011 року проведена 29.11.2011, а за ІV квартал проведена 22.03.2012, старшим державним податковим інспектором відділу адміністрування податку на прибуток управління оподаткування юридичних осіб ДПІ у Московському районі м.Харкова ОСОБА_2

Як встановлено службовою перевіркою, проведеною УВБ ГУ Міндоходів у Харківській області, ОСОБА_2 мала у своєму розпорядженні податкову інформацію, яка офіційно надійшла до ДПІ у Московському районі м.Харкова (декларація за ІV квартал 2011 року складена 02.02.2012 та надійшла 03.02.2012) щодо порушення податкового законодавства, а саме ст.181-183 ПКУ з боку ТОВ «Лагуна С».

Таким чином, старшим державним податковим інспектором відділу адміністрування податку на прибуток управління оподаткування юридичних осіб ДПІ у Московському районі м.Харкова ОСОБА_2 під час камеральної перевірки не вжиті заходи щодо встановлення порушення п.183.2. ст.183 ПКУ з боку ТОВ «Лагуна С», що призвело до ненадходження, з врахуванням положень п.183.10 ст.183 ПКУ, до державного бюджету податку на додану вартість у сумі понад 330000 грн.

Аналогічні порушення вимог чинного законодавства України також були виявлені вищевказаною проведеною службовою перевіркою в діяльності ДПІ у Московському районі м.Харкова за наслідками перевірки поданих ТОВ «Лагуна С» декларацій з податку на прибуток у 2012-2013 роках.

Крім того, під час вищевказаної проведеної службової перевірки було встановлено, що протягом 2012-2013 року ТОВ «Лагуна С» неодноразово зверталась до ДПІ у Московському районі м.Харкова із листами та заявами щодо реєстрації платником податку на додану вартість у відповідності із ст.181 ПКУ, а саме:

- 15.03.2012 (вх.№4343/10) до ДПІ у Московському районі м.Харкова надійшла реєстраційна заява №1-ПДВ щодо реєстрації ТОВ «Лагуна С» платником податку на додану вартість, за наслідками розгляду якої листом №26/10/29-012 від 16.03.2012 підприємству запропоновано надати нову заяву у звязку із порушенням вимог п.п.3.5.1 п.3.5 положення про реєстрацію, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України №1394 від 07.11.2011;

- 20.08.2012 (вх.№7930/10) до ДПІ у Московському районі м.Харкова листом №29 від 13.08.2012 надійшла реєстраційна заява №1-ПДВ щодо реєстрації ТОВ «Лагуна С» платником податку на додану вартість, за наслідками розгляду якої листом №6520/10/18-314 від 21.08.2012 підприємству запропоновано надати нову заяву у звязку із тим, що бланк, на якому виконана заява, не відповідає формі, встановленій Наказом Міністерства фінансів України №1394 від 07.11.2011, та вона не надана безпосередньо керівником або представником підприємства;

- 11.03.2013 (вх.№3095/10) до ДПІ у Московському районі м.Харкова надійшла реєстраційна заява №1-ПДВ від 11.03.2013 щодо реєстрації ТОВ «Лагуна С» платником податку на додану вартість, за наслідками розгляду якої листом №2919/10/18.3-21 від 18.03.2013 підприємству запропоновано надати нову заяву у звязку із тим, що бланк, на якому виконана заява, не відповідає формі, встановленій Наказом Міністерства фінансів України №1144 від 06.11.2012, та надані неповні дані у п.11 заяви;

- 12.07.2013 (вх.№32/10) до ДПІ у Московському районі м.Харкова надійшла реєстраційна заява №1-ПДВ від 12.07.2013 щодо реєстрації ТОВ «Лагуна С» платником податку на додану вартість, за наслідками розгляду якої листом №299/10/20-34-18-02-21 від 19.07.2013 підприємству запропоновано надати нову заяву у звязку із тим, що бланк, на якому виконана заява, не відповідає формі, встановленій Наказом Міністерства фінансів України №1144 від 06.11.2012.

Вищевказана інформація про порушення ТОВ «Лагуна С» вимог статей 181-183 ПКУ та Наказів Міністерства фінансів України №1394 від 07.11.2011 та №1144 від 06.11.2012, щодо необхідності реєстрації платником ПДВ, не направлялась до інших підрозділів ДПІ у Московському районі м.Харкова які також повинні були вжити відповідних заходів реагування.

Таким чином, за результатами таких протиправних дій чи бездіяльності працівників ДПІ у Московському районі м.Харкова щодо не реєстрації ТОВ «Лагуна С» на підставах ст.181 ПКУ платником ПДВ, інтересам держави нанесено збитки у вигляді ненадходження до державного бюджету податку на додану вартість у IV кварталі 2011 року 320137,5грн., у 2012 році 1092335,5грн. та у 2013 році 2266243,5грн., у звязку із не вжиттям заходів, у відповідності до п.183.10 ст.183 ПКУ, щодо нарахування таких зобовязань та забезпечення їх сплати.

Прокурор зазначив, що зі змісту необхідних слідству документів можливо зясувати мотиви та підстави допущення вищевказаних порушень вимог чинного законодавства України співробітниками ДПІ у Московському районі ГУ Міндоходів у Харківській області, підстави та обґрунтованість прийняття вищевказаних рішень, та інші дані.

Старший прокурор відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області радник юстиції ОСОБА_1 своє клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Слідчий суддя, розглянувши клопотання, дослідивши додані до клопотання документи, вважає, що клопотання підлягає задоволенню.

Відповідно до положень статті 160 КПК України сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

У клопотанні зазначаються:

короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у звязку з яким подається клопотання; правова кваліфікація кримінального правопорушення із зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; речі і документи, тимчасовий доступ до яких планується отримати; підстави вважати, що речі і документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; зазначення речей і документів для встановлення обставин у кримінальному провадженні; можливість використання як доказів відомостей, що містяться в речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою, цих речей і документів у випадку подання клопотання про тимчасовий доступ до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю;

обґрунтування необхідності вилучення речей і документів, якщо відповідне питання порушується стороною кримінального провадження.

Клопотання слідчого, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

Згідно з ч.5,6 ст.163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1)перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2)самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у звязку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3)не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Як вбачається із клопотання, документи про тимчасовий доступ до яких просить прокурор, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні. Оскільки документи, які перебувають у володінні ДПІ у Московському районі ГУ Міндоходів у Харківській області, яке розташовано за адресою: м. Харків, вул. Світла, 5, відносно взаємовідносин ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844), можуть бути використані як доказ у кримінальному провадженні та іншим способом неможливо довести вказані обставини.

За таких обставин, слідчий суддя дійшов висновку, що клопотання прокурора обґрунтовано та підлягає задоволенню.

Фіксування процесу технічними засобами відповідно до положень статті 107 КПК України не здійснювалось.

Керуючись ст. ст. 131-132, 159-164,166, 392-395 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого прокурора відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області радника юстиції ОСОБА_1про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити.

Надати слідчому в ОВС першого слідчого відділу слідчого управління прокуратури Харківської області ОСОБА_3, старшим прокурорам відділу процесуального керівництва у кримінальних провадженнях прокуратури Харківської області ОСОБА_1 та ОСОБА_4 тимчасовий доступ до речей і документів з одночасним їх вилученням, які перебувають у володінні ДПІ у Московському районі ГУ Міндоходів у Харківській області, яке розташовано за адресою: м. Харків, вул. Світла, 5, а саме:

- актів перевірок ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844) з усіма додатками та копіями первинних документів, що надавались товариством у ході перевірки та долучались до актів перевірок, проведених протягом 2011-2015 років ДПІ у Московському районі ГУ Міндоходів у Харківській області;

- запитів на проведення зустрічних звірок, що направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з 01.01.2011 по 16.03.2015, незалежно від дати їх складання та надходження;

- актів, довідок про проведенні зустрічні звірки, що складались, направлялись до інших ДПІ та отримувались з інших ДПІ по взаємовідносинам ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844) з контрагентами та стосуються перевіряємого періоду з 01.01.2011 по 16.03.2015, незалежно від дати їх складання та надходження;

- декларацій з податку на прибуток з усіма додатками та податку на додану вартість з додатками №5, реєстрами та інформацією з єдиного реєстру податкових накладних, що надавались ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844) до ДПІ у Московському районі ГУ Міндоходів у Харківській області, та звітують про період з 01.01.2011 по 16.03.2015;

- фінансову звітність ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844) за 2011 - 2015 роки;

- заяв ТОВ «Лагуна С» щодо реєстрації ТОВ «Лагуна С» платником податку на додану вартість та відповідей на них за 2011 - 2015 роки;

- всіх відомостей внесених до бази ІС «Податковий блок» відносно ТОВ «Лагуна С», їх корегування, видалення, тощо;

- іншого листування між ТОВ «Лагуна-С» із ДПІ у Московському районі ГУ Міндоходів у Харківській області;

- юридичної справи ТОВ «Лагуна-С» (код ЄДРПОУ 31641844).

Строк дії ухвали один місяць.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя В.А.Журавель